高中政治 382《征税与纳税》教案 新人教版必修11文档格式.docx
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教学过程
(一)导入新课
教师:
请大家回忆财政收入的组成,说明财政收入由哪四部分组成,其中最主要的来源是什么。
(财政收入由税、利、债、费四部分组成,其中,税收是财政收入的主要来源。
)
教师引导:
税收是财政收入的主要组成部分,可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
(二)讲授新课
A.税收及其基本特征
1.什么是税收
请同学阅读教材68页虚框内材料,并思考所提问题。
教师点拨:
从税字的构成上可以看出,古代的税就是送给国家的农产品,无论东方还是西方,税收的共同点就在于,都是交给国家的财富。
请大家想一想,交给国家的税收财富有没有直接的补偿?
国家凭什么让人们不得不交这部分财富?
国家收取的这些财富有什么作用?
教师总结:
税收是没有直接补偿的,但是为了实现国家的各项职能,国家必须收取一部分社会财富,形成国家财政收入。
为此,国家依靠政权的力量,强制收取这部分收入。
(归纳出税收的本质)
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税,税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式,是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到,税收应该具有什么特点?
2.税收的特点
(1)强制性。
请大家想一想,没有政权力量作后盾,强制人们缴纳,能不能获得?
(不能)
教师点评:
强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。
(2)无偿性。
国家取得税收收入,不需要偿还纳税人,纳税人也不能提出回报要求。
(3)固定性。
税收是无偿的、强制的,处理不好就会引发社会矛盾,因此,国家征税之前必须依法律形式,规定好征税对象和税收数额之间的比例,不能随意变动、征收。
当然,国家可以根据具体情况,及时调整税收政策。
税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。
无偿性要求必须有强制性,强制性是无偿性的保障;
强制性、无偿性决定了必须具有固定性。
B.我国税收的种类
请同学们想一想,你知道我国有哪些具体税收项目?
总结:
增值税、所得税、营业税、关税等等。
根据税收的征税对象,目前我国的税收分为五大类,共20多种。
请大家看教材69页“名词点击”,了解一下五大类税收的特点,看看它们都是针对什么对象征收的。
在这些税收种类中,影响最大的是增值税和个人所得税。
下面我们重点学习一下这两种税收。
1.增值税
增值税属于流转税,是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
其基本税率是17%
计税方法:
增值税=商品销售额×
税率-上一环节已缴税金(知识扩展)
同学们想一想,这样缴税有什么好处呢?
(可以避免对一个经营额重复征税,防止前一环节企业偷漏税,有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入稳定增长。
2.个人所得税
个人所得税是国家对个人所得征收的税收。
纳税人是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及不在我国境内居住和居住不满一年,而从我国境内取得所得的个人。
请大家看教材“相关链接”及有关图表,了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。
近二十多年来,我国个人所得税的征收发展迅速,这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。
与增值税的计税方法不同,个人所得税采用超额累进税率的计税办法,就是个人所得越高,税率越高,纳税人个人收入越多,缴纳个人所得税越多。
同学们想一想,这样计算个人所得税有什么意义呢?
有利于增加财政收入,有利于调节个人收入分配,实现社会公平。
(三)课堂总结:
这节课我们重点学习了税收的有关知识,知道了税收的特点和种类,重点介绍了增值税和个人所得税,知道了它们的征税对象和计税方法。
这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义,将有重大指导作用。
课后作业:
依法纳税
1.识记纳税人、负税人
2.理解纳税人和负税人的区别与联系,依法纳税是公民的基本义务,偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为,应负法律责任。
3.运用税收知识,联系实例,说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
培养学生辩证地、全面地认识问题的能力,针对事实说明问题的能力,正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
教学重难点:
依法纳税的重要性
讲授法
引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料,并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。
(增值税中,布的增值税由织布厂上缴国家,但由服装厂负担;
服装的增值税由服装厂上缴国家,但由百货商场负担(商场通过加价由消费者负担);
个人所得税中,税金由所得者个人上缴国家,并负担。
税金的缴纳者和承担者,在增值税中是不一致的,在个人所得税中却是一致的。
可见,缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。
我们把税金的缴纳者叫做纳税人,税金的承担者叫做负税人。
A.纳税人和负税人
1.纳税人和负税人的含义
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2.纳税人和负税人的关系
当纳税人缴纳的税款由自己承担时,纳税人和负税人是一致的,当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人不是负税人。
我国公民不一定都是直接的纳税人,但都是实际的负税人。
教师活动:
请同学们想一想,为什么?
(因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上,每一位公民都是消费者。
B.依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
税收国家财政收入的主要来源,是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。
国家有了收入,才能为公民提供更多、更好的服务。
因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉诚信纳税,这是公民的基本义务,也是公民爱国的具体表现。
2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
(1)偷税
偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。
如伪造、销毁、涂改帐本和票据,隐瞒销售收入等。
(2)欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
请同学看教材72页“相关链接”了解欠税行为的特点和法律处罚规定。
(3)骗税
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
请同学看教材72页“相关链接”了解骗税行为的特点和法律处罚规定。
(4)抗税
抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段,拒不缴纳税款的行为。
请同学看教材72页“相关链接”了解抗税行为的特点和法律处罚规定。
3.公民要增强税收监督意识
请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作?
公民是国家税收的最终负税人,应自觉增强税收监督意识,以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为,关注税收的征收和使用情况,对他们的违法行为进行批评、检举,维护国家利益和自身利益。
这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识,知道了什么是纳税人、负税人,以及依法纳税的必要性,各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。
这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策,认识我国税收的性质和意义,增强依法纳税意识,自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。
课后反思:
【典型例题】
1.马克思说:
“赋税是喂养政府的娘奶。
”这表明(
)
A.税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B.税收是取之于民,用之于民
C.国家和政府是赋税制度的产物
D.税收是财政收入的最基本形式
答案:
D
2.国家决定,xx年取消除烟叶外的农业特产税,并在5年内逐步取消农业税。
这一举措在于(
A.取消对农村经济的监督
B.淡化税收对农村经济的调节
C.减轻农民负担,促进农村经济发展
D.解除国家计划对农业发展的束缚
C
3.某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元,加工成机器后售价45万元。
这批机器应缴纳的增值税是(
A.5.1万元
B.7.65万元
C.2.55万元
D.无法计算
C[
4.下列对个人所得税的认识正确的是(
A.它对调节个人收入有重要作用
B.有正当收入的公民都应交个人所得税
C.公民的个人所得都在纳税范围
D.实行累进税率不利于社会公平
A
5.(05年广东12)
税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税,理由是:
“我是个体户,小本经营,还要纳税吗?
”你如何看待小王的行为(
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关
②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但是又不道德
③小王应缴纳企业所得税
④小王应缴纳个人所得税
A.②④
B.①④
C.①②
D.②③
解析:
本题考察个人所得税的知识点,主要考核学生的识记能力和分析能力。
题中小王拒绝纳税的行为不仅违法,又是不道德的,所以①不选。
小王因开小卖部而纳税,是对个体从商户生产经营所得征收的税,应属于个人所得,排除③,答案选A。
6.下列属于偷税行为的是(
(1)伪造、涂改帐本和票据
(2)威胁、围攻税务人员
(3)隐瞒销售收入和经营利润
(4)虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A.
(1)(3)
B.
(1)(4)
C.
(2)(3)
D.
(2)(4)
7.纳税人和负税人既有区别又有联系,下列对二者关系理解正确地是(
A.纳税人是税款的缴纳者,也是实际承担者
B.负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
C.当通过一定途径将税款转嫁他人负担时,纳税人就是负税人
D.负税人是实际或最终的税款承担者,纳税人不一定是负税人
8.下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有(
(1)这是公民的基本义务
(2)税收是国家实现其职能的物质基础
(3)是国家向公民提供服务的前提和保证(4)是公民爱国的具体表现
(5)是实现人民根本利益的保证
A.
(1)
(2)(3)(4)
B.
(1)(3)(4)(5)
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