正旗照明财务管理制度Word文档下载推荐.docx

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二、财务工作岗位职责

（一）会计的主要工作职责是：

1.负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　2.按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐，发票开具和审核。

　　3.按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　4.妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，并按规定手续报请销毁。

　　5.完成总经理或财务经理交付的其他工作。

（二）出纳的主要工作职责是：

　　1.认真执行现金管理制度。

　　2.严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　3.建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

4.严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5.对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　6.积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　7.配合会计做好各种帐务处理。

　　8.完成总经理交付的其他工作。

三、财务工作管理

（一）会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　（三）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　（四）财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　（五）财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，上报一次。

会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　（六）财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

（七）财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

（八）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　（九）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

四、支票管理

（一）支票的购买、填写和保存由出纳负责。

（二）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

每工作日结束后。

（三）出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

（四）支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

（五）所开出支票必须封填收款单位名称。

（六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、现金管理

（一）公司可以在下列范围内使用现金：

　　职员工资、津贴、奖金;

　　个人劳务报酬;

　　出差人员必须携带的差旅费;

　　结算起点以下的零星支出;

　　总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。

（二）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;

确需全额支付现金的，总经理批准后支付现金。

　　（三）公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　（四）日常零星开支所需库存现金限额为5000元。

超额部分应存入银行。

　　（五）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　（六）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　（七）公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;

交总经理批准签字后方可借用。

并按借款审批程序第二条执行。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　（八）符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　（九）发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　（十）工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　（十一）差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　（十二）无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理签字。

会计审核有关凭证。

　（十三）出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

六、会计档案管理

（一）凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

（三）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

七、处罚办法

（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

　1.超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

2.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

3.未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的;

4.利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

5.未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

6.保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

7.违反本规定条款认定应予处罚的。

（二）出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

1.违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

4.利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

5.弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

八、本规定由公司财务部负责解释

九、本规定自发布之日起生效试行。

十、附则

　　出纳作业处理准则

　　会计核算基础工作规范

　　借款及各项费用开支标准审批程序

附则一、出纳作业处理准则

　　第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

　　第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。

　　第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

　　第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

　　第五条凡一次支付未超过2000元者经由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

　　第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。

　　第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。

第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

　　原始凭证的审核：

　　1.国内采购、工程发包款：

应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

　　2.预付、暂付款项：

应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

　　3.一般费用：

应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

　　会计凭证的核准：

　　1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。

　　2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

　　3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

　　第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。

前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。

　　第十一条本公司各项支出的付款日期如下：

　　国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。

　　一般费用的付款：

经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

薪金工资的付款：

　　1.工资：

全体员工工资均于每月15日前转账支付。

　　2.过节费和补贴：

过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。

　　因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。

　　第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

　　第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。

　　第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。

销售部门收到汇款通知时，也要及时送