税务会计练习题及答案1Word文档下载推荐.docx

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5．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税

B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税

C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税

D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额

6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。

A．年应税销售额200万元的个体工商户

B．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业

C．年应税销售额在1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司

D．年应税销售额在50万元以下，会计核算健全的商业企业

7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。

A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

8．某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：

销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；

销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。

该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

A．2400B．3778．08C．3800D．4500

9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为

（）。

A．3％B。

4％C．6％D．2％

10．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制

件、其他构件或材料．用于本单位或本企业的建筑工程的，应在转移使用时缴

纳（）。

A增值税B．营业税C．消费税D．城市维护建设税

11按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税入的是（）。

A．年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税入

B．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳

税人

D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳

12．某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占

65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）元。

A．331．5B．510C．610．3D．714

13．下列屑于增值税混合销售行为的有（）。

A电话局提供电话安装的同时销售电话机

B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C．巴塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

14．下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。

A赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B．直接收款方式销售的，为发货当天÷

C．预收货款方式销售的，为收款的当天

D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天

15．某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元。

A．14．45B．14．14C．13．85D．11．05

16．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．1万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。

A．1．48B．1．14C．1.04D.0．44

17．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。

A．冲减当期增值税进项税额B．计算销项税额

C．.征收营业税D．计入营业外不征流转税

18．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。

A．.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B．.电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D．家具城销售家具并为顾客有偿送货

19．下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。

A某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B．某商店为厂家代销服装

C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

20．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140．4万元（含税），当期发出包装物收取押金4．68万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元，该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

A．20．4B．20．74C．21．08D．20．7978

21．下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．生产过程中出现的报废产品

B．用于返修产品修理的易损害配件

C．生产企业用于经营管理的办公用品

D．纳税人的交际应酬费

22．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A．7％B．10％C．13％D．17％

23．下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有（）。

A．购进固定资产的进项税额

B．企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额

C．自用小汽车所含的进项税额

D．纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额

24．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起，（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A．30B．45C．60D．90

25．天宏工厂委托渔阳木器厂加工产品包装用木箱，发出材料15000元，支付加工费3500元和增值税额595元。

天宏工厂支付加工费和增值税额时，正确的会计分录为（）。

A借：

委托加工物资3500

应交税费—一应交增值税（进项税额）595

贷：

银行存款4095

B．借；

在途物资3500

应交税费——应交增值税（进项税额）595

银行存款4095

C．借：

周转材料3500

应交税费一一应交增值税（进项税额）595

D．借：

委托加工物资4095

银行存款3500

应交税费一应交增值税（进项税额转出）595

26．小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为（）。

A．借：

原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

银行存款等

应交税费——应交增值税

应交税费一应交增值税（进项税额转出）

27．现金折扣即税法上的销售折扣，应在购货方实际付现时才能确认折扣额。

现金折扣是企业的一种融资行为，其折扣不得从销售额中抵减，即不能冲减销项税额，应借记（）科目。

A．销售费用B．营业税金及附加

C．财务费用D．管理费用

28．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。

具体确认顺序和办法如下：

（1）按纳

税人当月同类货物的平均销售价格确定；

（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；

（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。

A．组成计税价格＝成本×

（1一成本利润率）

B．组成计税价格＝成本÷

（1+成本利润率）

C．组成计税价格＝成本×

（1＋成本利润率）＋消费税

D．组成计税价格＝成本×

（1十成本利润率）

29．纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时，正确的会计分录为（）。

应交税费一一应交增值税（已交税金）

银行存款

B．借：

应交税费——未交增值税

应交税费一—已交增值税

贷；

应交税费——应交增值税（未交增值税）

30．按规定可以免征增值税的是（）。

A．古旧图书B，销售钢材巳销售农产晶D。

出口货躯

二、多项选择题

1．以下属于增值税特点的是（）。

A．不重复征税B．既普遍征收又多环节征收

C．同种产品最终售价相同，税负就相同D．采用税款抵扣制

2．一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有以下不同（）。

A一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票

B．两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同

C．一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法

D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票

3．某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中抵扣

A．从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

B．购买固定资产计算的进项税额

C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额

D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

4．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定，正确的是（）。

A．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D．进口货物，为货物到岸的当天

5．下列实行4％征收率征收增值税的企业或货物是（）。

A．典当业销售死当物品

B．纳税人销售旧货

C．古旧图书

D．单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车

6．对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并人当期销售桶的是（）。

A．白酒B．啤酒C．黄酒D．米酒

7.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理、修配劳务”征收增值税的是（）。

A空调制造厂为客户安装中央空凋

B．企业受托为另一企业加工机器大修件

C．企业为另一企业修理锅炉

D．汽车修配厂为本厂修理汽车

8．根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（）。

A邮政部门销售集邮商品

B．无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资

C企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为

D．生产销售热力

9．一般纳税人具有（）行为，不得领购增值税专用发票。