营改增单选题Word文档格式.docx
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5“营改增”后取得供应商开具的增值税专用发票时,应在开具之日起(B)内办理认证,进行抵扣进项税额。
A360日B180日C30日D90日
6《试点实施办法》第39条:
纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;
未分别核算的,从(D)适用税率
A加权平均值B低C中D高
7《试点实施办法》第45条规定:
纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务方式时间为(C)。
A工程开始施工后B工程竣工验收后C收到预收款的当天D合同签订日期
8《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款中规定:
小规模纳税人和一般纳税人适用简易计税方法的,以取得的(A)作为销售额,计算应纳税额;
A全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额B全部价款和价外费用
C全部价款扣除支付的分包款后的余额
D全部价款和价外费用外加支付的分包款
93月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案,明确自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
其中:
建筑业、房地产业适用的增值率税率为(C)
A0.03B0.06C0.11D0.17
10按照《试点实施办法》第18条规定,一般纳税人可以选择简易计税方法计税,但一经选择,(A)不得变更。
A36个月B6个月C12个月D3个月
11不得开具增值税专用发票的情形不包括(D)
A向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务
B向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务
C销售货物或提供应税劳务、应税服务,适用免税规定的
D一般纳税人选择简易计税的应税货物
12不属于增值税特点的是(D)
A价外税B对新增价值征税C避免重复纳税D去额计税
13采取联合体模式,应注意在合同中明确由联合体各方与业主分别进行验工计价、分别开具发票、分别拨付工程款,确保(B)“四流合一”。
A合同流、收据流、票流、资金流B合同流、物流、票流、资金流
C企业流、收据流、票流、资金流D企业流、物流、票流、资金流
14采用赊销、分期收款结算方式的,增值税专用发票开具时限为(C)
A收到货款的当天B货物移送的当天C合同约定的收款日期的当天
D取得索取销售款凭据的当天
15从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照(A)缴纳增值税;
A销售货物B销售服务C生产D批零
16对甲供工程,根据客户的重要性综合权衡计税方法,对下游不需进项抵扣的客户首选(D)。
A增值税B一般计税C营业税D简易计税
17对于联营项目,由于营业税与成本费用基本没有关系,以工程总造价为计税依据计征营业税,不存在税款抵扣问题,联营合作方往往没有(B),也没有索取发票的意识。
A健全的组织核算体系B健全的会计核算体系
C健全的成本核算体系D健全的核算体系
18非法购买增值税专用发票罪、非法购买伪造增值税专用发票罪的责任人不包括(D)
A单位负责的主管领导B分公司经理
C其他直接责任人员D人力资源部负责人
19非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
此处的非正常损失指(A)
A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B自然灾害损失
C生产过程的残次品损失D地震造成200万元的材料损失
20钢结构工程等材料进项抵扣高的工程,应选择的分包方式(A)
A清包工模式B包工包料C专业分包D施工总承包
21根据《增值税暂行条例》的规定,下列业务中,可以开具增值税专用发票的情形有(B)
A将货物用于集体福利B向出口企业销售货物C向一般纳税人转让无形资产
D向消费者销售货物
22根据纳税义务发生时间的规定,以下说法错误的是(D)
A明确纳税人承担纳税义务的起始时间
B明确税务机关征税的时间,保证国家财政收入
C纳税义务时间的确定不是以纳税人是否开票为原则
D纳税义务时间的确定以纳税人开票为原则
23关于混合销售行为的税务处理正确的是(D)
A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税
B其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税
C应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额,分别征收增值税和营业税
D从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税
24机械租赁应优先选择(A)纳税人
A有资质、能开专票的一般纳税人B小规模纳税人C个人D个体工商户
25甲公司销售给乙公司一批货物,乙公司因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙公司用自产的产品抵顶货款,则以下正确的是(D)
A甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理
B乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理
C甲乙双方发出货物都做销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D甲乙双方都应做购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
26甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务,合同价款为200万元,合同约定10月10日乙企业付款50万元,但实际到2016年12月7日才付款,试问甲企业的纳税义务发生时间(B)
A2016年7月30日B2016年10月10日C2016年12月7日D2016年12月31
27简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额(D)
A销售额=含税销售额÷
(1+税率)B销售额=含税销售额×
(1+税率)
C销售额=含税销售额×
(1+征收率)D销售额=含税销售额/(1+征收率)
28建筑业的可抵扣进项税额占施工产值(A)时,营改增后税负相等;
高于()的施工产值时,营改增后税负下降,反之则税负就会增加。
A6.97%,6.97%B11%,7%C6%,6%D3%,7%
29建筑业增值税率11%,建造过程中可取得增值税票的购进货物和服务成本只有达到或超出施工产值的(B)以上,营改增税负才会与营业税水平持平或略有降低。
A0.6B0.72C0.11D0.17
30境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人应扣缴税额:
(A)
A应扣缴税额=接受方支付的价款÷
(1+税率)×
税率
B应扣缴税额=接受方支付的价款÷
(1-税率)×
C应扣缴税额=接受方支付的价款×
(1+税率)÷
D应扣缴税额=接受方支付的价款×
31开票子系统在打印发票时,将发票上的发票代码、(D)、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。
A税率B单价C开票人姓名D发票号码
32老项目选择简易计税方法,(B)个月内不得变更计税方法。
A12B36C24D60
33某工程与甲方协商约定,将来由于市场价格上涨,可以进行价格调整,在向甲方进行费用索赔时,应将(B)一起计入。
A进项税B销项税C营业税D增值税
34公司为高新技术企业,所得税税率15%,某项目工程收入12000万元,项目毛利率12%,假设工程成本的60%为实体材料且均能取得17%增值税专用发票,试计算增值税下主营成本和利润总额分别是多少(不考虑城建税及教育费附加)(C)万元
A10560、1080B10560、1440C9639.38、1171.42D9639.38、826.31
35某建筑企业为一般纳税人。
2016年6月留抵的进项税额10万元,2016年7月认证的进项税额为70万元,库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元,当月取得建筑服务收入(不含税)1000万元,则2016年7月应纳增值税额为多少?
(C)
A110B74C36D48
36某企业总机构在A市,分支机构在B市,其增值税一般纳税人认定登记手续应在(C)主管税务机关申请办理。
AA市BB市C各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地
37某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元,其当期应纳增值税额为(D)元。
A210.09B421.67C63.6D61.75
38某增值税一般纳税人,某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500000元,当月购进货物400000元,增值税专用发票上注明的进项税额为34000元,增值税税率为17%。
其当月应纳税额为(A)元。
A51000B85000C34000D17000
39那些进项税额不能从销项税额中抵扣(A)
A非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
B密文有误C认证不符D列为失控专用发票
40纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;
先()的,为(C)的当天
A收款,收款B付款,付款C开具发票,开具发票D验工计价,验工计价
41纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是(D)
A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营行为,应当缴纳增值税
B未分别核算的,应缴纳营业税C以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税
D应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额
42纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,(A)
A税收优先于罚款、没收违法所得B罚款、没收违法所得优先于税收
C罚款优先于税收、没收违法所得D没收违法所得优先于税收、罚款
43纳税人提供的建筑业劳务,应当向(C)的主管税务机关申报纳税。
A纳税人机构所在地B纳税人登记注册地C应税劳务发生地D纳税人居住地
44纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从(C)中扣减;
A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额
D当期的进项税额
45不是普通增值税发票的特征(D)
A采用专用水印纸印刷,水印图案为菱形,中间标有SW字样,发票联不加印底纹。
B制章和发票号码采用有色荧光油墨套印,印色为大红色,在紫外线照射下为橘红色反应。
C不具备使用水印无碳压感条件的地区,可暂时使用无水印普通无碳压感纸印制的发票联,但发票监制章及发票号码采用有色荧光油墨套印。
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