银行存款日记账得登记规范及要求Word格式.docx

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字

号

4

1

转

原材料

购入材料

15000

应交税费

进项税费

255

应付账款

甲公司

15255

　　2、特种日记账

特种日记账

对方科目

结余

月初余额

1500

2

记

现金

存现

500

2000

5

6

管理费用

购办公用品

　　二、银行存款日记账簿得基本内容

　　三、银行存款日记账簿启用表得填写

　　银行存款日记账得登记要求

　　一、准确完整

　　登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额与其她有关资料逐项记入账内。

　　二、注明记账符号

　　在已经登过得业务对应得记账符号下面得方块中打对号。

作用就是防止重登与漏登。

　　三、书写留空

　　账簿中书写得文字与数字上面要留有适当得空格,一般应占格距得1/2。

　　四、正常记账,使用蓝黑墨水,不得使用圆珠笔或者铅笔书写

　　五、特殊记账时用红墨水

　　1、按照红字冲账得记账凭证,冲销错误记录。

　　2、在不设借贷等栏得多栏式账页中,登记减少数。

　　3、在三栏式账户得余额栏前,如未印明余额方向,在余额栏内登记负数余额。

　　六、顺序连续登记

　　记账时发生错误或隔页、缺号、跳行得,应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销,或者注明“此页空白”或“此行空白”字样,并由记账人员与会计机构负责人在更正处签章。

　　七、结出余额

　　凡需要结出余额得账户,结出余额后,应当标明余额得方向,对于没有余额得账户,应在“借或贷”栏内写“平”字。

并在“余额”栏“元”位处用0表示。

　　八、过次承前

　　每一账页登记完毕时,应当结出本月发生额合计及余额,在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”,并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内,在该行“摘要栏”注明“承前页”,以保持账簿记录得连续性。

　　九、不得涂改,刮擦挖补

　　如发生账簿记录错误,不得刮擦挖补,或用褪色药水更改字迹,而应采用规定得方法更正。

方法有:

划线更正法、红字更正法、补充登记法。

银行存款日记账得格式与登记方法

　　一、银行存款日记账得格式

　　银行存款日记账应按企业在银行开立得账户与币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账得格式主要有三栏式与多栏式两种。

银行存款日记账,必须使用订本账。

（一）三栏式

　　三栏式账簿,就是指设有借方、贷方与余额三个金额栏目得账簿。

三栏式账簿又可分为设对方科目与不设对方科目两种。

它主要适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。

三栏式

年

凭证号

借方

贷方

借或贷

余额

（二）多栏式

　　多栏式得银行存款日记账就是在三栏式得基础上发展起来得。

日记账得借方（收入）与贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏,也就就是按收入得来源与支出得用途设专栏。

这种格式在月末结账时,可以结出各收入来源专栏与支出用途专栏得合计数。

多栏式

收入（对方科目）

支出（对方科目）

种类

号码

库存现金

主营业务收入

……

小计

其她应收款

　　二、银行存款日记账得登记方法

　　记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”得公式,逐日结出银行存款余额,与银行对账单核对。

银行存款日记账（三栏式）得具体登记方法如下:

　　1、“日期栏”:

记账凭证得日期。

　　2、“凭证栏”:

收付款凭证得种类与编号。

　　3、“对方科目栏”:

收入来源科目或支出得用途科目。

　　4、“摘要栏”:

经济业务得内容,文字需要简练。

　　5、“收入、支出栏”:

登记银行存款实际收付得金额。

每日终了,应分别计算银行存款收入与付出得合计数,结出余额,做到日清,月终应计算出银行存款全月收入、支出得合计数,做到月结。

如账实不符,应查明原因。

案例　登记银行存款日记账

　　一、案例

　　【经济业务1】

　　1月1日,销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件,不含税单价70元,价税合计数为15429元,款项已收到,存入银行。

　　过程:

　　1、分录为:

　　借:

银行存款　　　　　　　15429

　　　　贷:

主营业务收入　　　　　14980

　　　　　　应交税费——应交增值税　449

　　2、将增值税普通发票、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上,粘贴要求包括:

便于查找,美观大方。

　　3、根据业务填写记账凭证,附件3张。

注意:

记账凭证上金额得空行要划线注销。

　　【经济业务2】

　　1月2日,提取备用金5000元。

　　支票填写注意事项:

出票日期一定要大写,月1、2,日1—9号前面要加零;

日就是11—19号得前面要加壹。

库存现金　　5000

银行存款　　5000

　　2、将现金支票存根粘贴在原始凭证粘贴单上。

　　3、根据业务填写记账凭证,然后将原始凭证粘贴单粘贴到记账凭证后面。

附件1张。

　　注意:

　　【经济业务3】

　　1月11日,出纳转账支付一年物业费2400元。

　　根据会计重要性原则,小额得物业费不用走预付账款,直接走费用,贷银行存款。

管理费用　　2400

银行存款　　2400

　　2、将发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。

　　3、完善记账凭证,附件2张。

然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。

　　【经济业务4】

　　1月15日,出纳转账支付公司广告费5000元。

销售费用——广告费　5000

银行存款　　　　　　5000

　　2、将增值税普通发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。

　　3、根据业务完善记账凭证,附件2张。

　　二、银行日记账登记

　　1、账页格式:

　　2、登记人员:

出纳

　　4、余额＝上日得余额＋本日借方发生额—本日贷方发生额

　　三、将上述案例登账

　　将记账凭证上得业务依次登记在银行存款日记账上。

　　四、总结

　　本次银行存款日记账讲解了:

　　1、账簿得选择与启用:

银行存款日记账采用三栏式账簿;

启用表就是必须要填写得。

　　2、银行存款日记账得登记要求:

要注意准确完整;

登账时书写占格子得二分之一;

登账时只能使用蓝黑红墨水笔;

登记得最后一行注意写过次页;

余额得书写;

登错后得处理。

　　3、银行存款日记账得格式与登记:

格式大都使用三栏式;

登记时按照时间顺序登记,随时算出余额。

一、单选题

1、分类提供全部会计要素及其变动得系统化会计信息得账簿就是（　　）。

A、总账

B、三栏式明细账

C、现金日记账

D、银行日记账

【正确答案】A

【答案解析】总账起到统驭、控制得作用,可以分类提供全部会计要素及其变动得系统化会计信息。

2、满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求得账簿就是（　　）。

【正确答案】B

【答案解析】明细账对总账起到补充、说明得作用,明细账逐笔登记,比较详细,能够满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求。

3、能够加强对流动性强得现金得管理与控制得账簿就是（　　）。

D、银行存款日记账

【正确答案】C

【答案解析】由出纳管理与登记得现金日记账,可以加强企业对流动性强得现金得管理与控制。

4、能够加强对流动性强得银行存款得管理与控制得账簿就是（　　）。

【正确答案】D

【答案解析】由出纳管理与登记得银行存款日记账,可以加强企业对流动性强得银行存款得管理与控制。

5、下列账簿中,必须逐日逐笔登记得就是（　　）。

A、库存现金总账

B、银行存款日记账

C、库存商品明细账

D、原材料明细账

【答案解析】银行存款日记账必须逐日逐笔进行登记。

选项A,库存现金总账可以根据记账凭证逐笔登记,也可以根据汇总记账凭证或科目汇总表定期登记;

选项CD,库存商品、原材料明细账可以逐笔登记,也可以定期汇总登记。

6、企业设置得支票领用登记簿按用途分类属于（　　）账簿。

A、序时

B、分类

C、备查

D、卡片式

【答案解析】账簿按照用途可以分类为序时账簿、分类账簿与备查账簿。

企业设置得支票领用登记簿属于备查账簿。

7、按账簿形式分类,明细账一般采用（　　）账簿。

A、订本式

B、活页式

C、卡片式

D、序时

【答案解析】账簿按照形式分类,可分为订本式账簿、活页式账簿与卡片式账簿。

明细分类账一般采用活页式账簿。

8、固定资产明细账通常采用得账簿按形式分类就是（　　）账簿。

【您得答案】

固定资产明细账通常采用得就是卡片式账簿。

9、银行存款日记账采用得就是（　　）。

A、订本式账簿

B、活页式