建筑业及房地产业试题文档格式.docx
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(7)其他个人跨县(市、区)提供建筑服务,在()地申报纳税。
A居住地B户口所在地C劳务发生地D经常活动地
(8)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可向()主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
A机构所在地B劳务发生地C纳税人居住地D机构所在地或劳务发生地
(9)下列哪种发票不在总局规定保留的票种之列:
()
A门票B过路(过桥)费发票C通用机打发票D客运发票
(10)地税机关代开增值税普通发票时使用的是:
A三联票B四联票C五联票D六联票
(11)2016年6月的增值税申报期限到哪一天?
A、6月15日B、6月17日、C、6月27日D、6月30日
(12)2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,()期间不需进行增值税发票认证。
A、2016年5月至7月B、2016年5月至8月C2016年5月至12月D2016年5月1日以后
(13)个人转让两年以上住房,按()计算税款。
A.5%B.3%C.1.5%D免税
(14)一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,收到预售款10万元,若采用一般计税方法,应预缴增值税()万元。
A.0.29B.0.27C.0.48D.0.45
(15)一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,()
A.不得开具增值税普通发票
B.到地税局代开发票
C.可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
D.可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。
(16)纳税人出租不动产,按照本办法规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过()没有预缴税款的,由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
A.1年B.6个月C.3个月D.3年
(17)个体工商户出租住房,下列说法正确的是:
A.按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
B、按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
C.按照5%的征收率计算应纳税额。
向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
D.按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
(18)房地产开发企业中的小规模纳税人,采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时,应预缴税款按照以下公式计算:
A应预缴税款=预收款÷
(1+5%)×
5%
B应预缴税款=预收款÷
(1+3%)×
3%
C应预缴税款=预收款÷
D.应预缴税款=预收款×
(19)以下应税行为,适用11%税率的有:
A邮政、B增值电信服务、C不动产租赁服务,D转让土地使用权。
(20)以下适用6税率的有:
A基础电信服务、B不动产租赁服务C转让土地使用权,D转让无形资产
二、多选题(共20题,每题1分)
(1)下列哪些服务属于建筑业征税范围?
()
A园林绿化
B拆除建筑物
C构筑物、爆破、穿孔
D构筑物的修补、加固、养护、改善
(2)建筑工程老项目,是指()
A《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
B未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
C《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
D其它合同表明的开工日期
(3)下列建筑业营改增后可选择适用简易计税办法的是()
A一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。
B一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。
C一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。
D一般纳税人以分包工方式提供的建筑服务。
(4)下列哪些服务不属于建筑业服务?
A工程勘察勘探服务B建筑图纸审核C工程造价鉴证D工程监理
(5)为保证建筑业税制转换的平稳过渡,行业税负稳定,我们采取了一系列过渡性政策和征管措施,其中有()
A允许一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务选择简易计税方法计税。
B允许一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务选择简易计税方法计税。
C允许一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务选择简易计税方法计税.
D允许施工现场建设的临时设施一次性抵扣
E明确甲供材不作为建筑企业的税基。
(6)建筑业下列哪些项目可以扣除?
A人工劳务费
B餐饮费
C住宿费
D房屋租赁费
(7)下列哪些跨境应税行为免征增值税?
A工程项目在境外的建筑服务
B工程项目在境外的工程监理服务
C工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
D会议展览地点在境外的会议展览服务
(8)提供建筑劳务纳税人,从分包方取得的2016年5月1号以后开具的增值税发票,备注栏需注明(),否则不允许扣除。
A建筑服务发生地所在县(市、区)
B劳务类别
C项目名称
D合同名称
(9)2014年8月25日,国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查,发现该公司2012年4月收取价外费用200万,计入“其他应付款”科目中核算,企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。
则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时,以下填表方法正确的有()。
(增值税率17%)
A、第1行“
(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”200万
B、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万
C、第11行“销项税额”29.06万
D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万
(10)以下哪些情形可以选择按季申报增值税。
A、小规模纳税人B、银行C、财务公司D、信托投资公司
(11)小规模纳税人可以使用税控系统开具的发票有:
A增值税专用发票B增值税普通发票
C机动车销售统一发票D增值税电子普通发票
(12)个人出租不动产代开增值税发票时不可能用到的征收率是:
A1.5%B3%C5%D6%
(13)一般纳税人转让其取得的不动产,按照以下规定缴纳增值税:
A一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
B一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
C一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
D一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(14)增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
但不包括以下情况:
A房地产开发企业自行开发的房地产项目
B经营性租入的不动产
C在施工现场修建的临时建筑物、构筑物
D纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的。
(15)纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产,包括()。
A.直接购买取得的不动产
B.接受捐赠取得的不动产
C.接受投资入股取得的不动产
D.自建取得的不动产。
(16)纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产,下列说法正确的是:
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照5%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
C.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。
D.个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
(17)下列说法正确的是:
A房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后,以自己的名义立项销售的,属于销售自行开发的房地产项目。
B、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税,也可以选择一般计税方法。
一经确定,36个月内不得变更计税方法计税。
C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款为销售额。
D.房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
(18)纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。
否则,不得扣除。
上述凭证包括():
A税务部门监制的发票。
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