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税务机关认定可以作为损失列支;
(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;
房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为()万元。
(不含加计扣除)
A.1862.53
B.1863.83
C.2239.32
D.2254.93
2、张明自有――处平房,共16间,其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为2()万元)。
2007年1月1日,张明将4间出典给王海,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给环海公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则张明2007年应纳房产税额为()万元。
A.0.816
B.0.516
C.1.652
D.1.632
3、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。
1998年将其中的l/4对外出租,取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。
A.12万元
B.36万元
C.48万元
D.60万元
4、按税法规定,自用的地下商业用途房产,若房屋原价为100万元,则其最低应缴纳房产税()元。
A.4200
B.5880
C.8640
D.86400
5、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
6、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为770万元,则该单位应缴纳的年房产税数额为()万元。
A.50.0
B.92.4
C.60.0
D.98.0
7、房产税采用比例税率,根据房地产税分为两种()。
A.依据房产计税余额计税的,税率为12%,依据房产租金收入计税的,税率为12%
B.依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为12%
C.依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为1.2%。
D.依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为12%。
8、下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之月起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间
9、对个人按《廉租住房保障办法》规定,取得的廉租住房货币补贴,免征()。
A.土地增值税
B.印花税
C.个人所得税
D.营业税
10、下列税种中,不属于流转税的是()。
A.关税
B.营业税
C.增值税
D.土地增值税
11、下列房地产转让行为中,应征收土地增值税的有()。
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
12、根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋产权出典的由出典人缴纳
B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C.产权属于国家所有的不缴纳
D.产权未确定的不缴纳
13、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
14、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下:
(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元。
(2)写字楼开发成本为3000万元。
(5)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收后,将总建筑面积的50%对外销售,签订销售合同,取得销售收入。
18000万元;
将另外50%的建筑面积出租,当年取得租金收入2000万元。
已知:
①A公司所在地的省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为10%;
②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%;
④销售不动产时,A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
根据上述资料,分别回答下列小题。
在计算土地增值税时允许扣除的有关税金(含教育费附加)为()。
A.996万元
B.900万元
C.990万元
D.800万元
15、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表小“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。
A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
16、
(二)
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢,其成本、费用支出为:
(1)以协议方式购进一块土地,支付出让金350万元;
(2)土地征用及拆迁补偿费450万元;
(3)前期工程费380万元:
(4)基础设施费200万元;
(5)开发小区内的道路建设费用150万元:
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。
(7)期间费用1200万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息.17万元,罚息3万元,利息不能按房地产项目分摊)。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售,签订合同取得收入6000万元,并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除,契税税率3%)。
根据所给资料,回答下列问题:
企业应纳的土地增值税为()万元。
A.1528.26
B.1726.26
C.1354.26
D.1303.37
17、某生产企业为居民纳税人,2012年相关生产经营业务如下:
(1)企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;
(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;
两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;
(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;
整备质量6吨的载货卡车10辆;
整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆;
(4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;
(5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%;
办理抵押的房产价值100万元。
(说明:
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;
契税税率是3%;
载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;
1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业当年应缴纳的印花税为()元。
A.2510
B.25340
C.320
D.4587
18、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。
2006年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2006年应纳房产税额为()万元。
A.1.632
B.0.816
C.0.516
D.1.652
19、目前我国房地产销售和出租收入中的营业税的税率为______,城市维护建设税和教育费附加在市区分别为营业税税额的______和______。
()
A.12%;
4%;
4%
B.12%;
5%;
C.5%;
10%;
3%
D.5%;
7%;
20、某公园有办公用房一栋,房产价值5000万元。
2011年将其中的一半对外出租,取得租金收入50万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该单位年应纳房产税为()。
A.5万元
B.6万元
C.21万元
D.16万元
-----------------------------------------
1-答案:
D
[解析]销售收入总额=20+6×
4+6000=6044(万元)
2-答案:
[解析]根据房产税的有关规定:
①开旅店的房产应纳房产税=20×
(1-20%)×
1.2%=0.192万元;
②房屋产权出典的,承典人为纳税人,张明作为出典人无需缴纳房产税;
③出租房屋给环海公司,应纳房产税=1×
12×
12%=1.44万元;
④三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
3-答案:
A
[解析]省政府机关办公用房屋免税,但出租部分应以租金收入征税,应纳税额=100万元×
2%=12万元。
4-答案:
B
自用的地下建筑中,商业
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