会计控制的问题及对策共7篇Word文档下载推荐.docx
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主要是部分单位缺乏执行的严肃性和相对应的约束力。
有些事业单位作为国家重点发展单位,在资金使用过程中存有支出不加以严格控制,甚至超支现象,严重影响了我国事业单位的内部控制体系的建设。
第三是,行政事业单位有时候仅仅注重预算编制,而不注重预算考核与评价机制的内部会计管理。
2.行政事业单位内部会计控制面临的收入支出环节中的问题
近些年来,随着我国经济的持续发展,我国的物资基础也有较大的改善。
一些事业单位的预算外资金收入规模也有较大的增长。
这就给我国行政事业单位的内部会计控制的实施增加了难度。
在现实中,关于行政事业单位的收入控制问题在于关于“其他收入”科目下的控制并没有进行严格执行收支两条线的会计处理要求,即对这部分的款项未全部纳入单位预算,存有截留现象较为严重。
于此同时,我国行政事业单位在购置资产以及其他支出项目上的增长也呈现出比较快的节奏。
这就导致了我国事业单位的支出预算不合理,项目支出不够细化以及相对应的科目填表仅仅走过场的问题出现。
甚至一些单位还存有支出审核的手续不严谨,缺乏相对的规范性操作等,而这些就影响到了财务会计的收支审核制度以及成本控制制度等内部会计控制的执行效果。
3.行政事业单位内部会计控制面临的资产管理中的问题
总得说来,我国行政事业单位内部会计控制关于资产管理中的面临的问题较多。
归纳起来主要有以下几个方面。
第一是,货币资金管理的问题。
货币资金管理出现违反国家法律法规的相关使用规定的现象,致使单位可能遭受上级或者其部门的处罚,严重使单位的声誉受损。
而在相关的资金管理岗位容易出现职务混岗,致使会计人员有了挪用公款的机会;
货币资金管理有时候未经适当的审批或者超越授权审批,就会造成单位重大差错而导致资金流失。
此外,对于货币资金的记录上也存有不准确不完整的问题。
第二是,往来资管理上的问题。
多数事业单位存有较为普遍的问题是核算不规范,往来账目较为混乱,这样就较为容易的导致单位一些管理者利用往来账户进行违规的资金调用。
第三是,实物资产管理方面的问题。
我国行政事业单位实物资产管理基础薄弱,存有“重钱轻物”和“重购置轻管理”的思想意识,致使实物资产产权关系模糊,实物资产处置程序不合格的现象较为严重。
二、完善行政事业单位内部会计控制的相关对策
1.行政事业单位完善预算控制的对策与措施
针对以上我国事业单位预算控制中存有的主要问题,行政事业单位应该采取相对应的对策予以解决问题,具体的措施应该包含以下几点。
首先需要对预算控制的重点进行再认识,在预算编制过程中细化预算编制工作,。
使得预算的编制实现精细化与合理化相结合,强化预算的约束力以及加大预算分析考核执行力度,逐步实施绩效考核的会计管理机制。
其次,增强对预算的执行环节的控制力度。
包括对预算指标的分配、执行责任的归属以及预算涉及到是支出审批等都作出明确的规定,并由相关专业人员对规定进行合理性评估,之后就要求各个部门严格执行预算指标等措施。
最后,建立健全预算编制、审批与执行等制度,并与其他相关的考核与评价等制度相结合起来。
确保不相关的、不相容的岗位实行互相分离,合理的运用内部会计控制的监督性与制约性。
2.关于完善行政事业单位内部会计控制收支的对策
按照我国行政事业单位会计准则规定,收入预算主要有传统经费拨款方式以及国库集中支付方式,这两种收入方式都是事业单位需要进行收入控制的重点。
完善收入控制的具体措施如下,事业单位的收入业务应当注意将不相容的岗位相互分离,相互制约。
同时会计人员还应该对收入进行严格的分类,区分上缴收入和其他收入,并将上缴收入及时的上缴到应缴部门,防止单位截流以及延迟上缴。
此外其他相关部门应当将强相对应的监督检查措施,杜绝利用收入私设“小金库”等违规违法现象。
那么单位关于内部会计控制的支出控制措施有如下几点对策。
首先要建立健全支出管理制度和岗位责任制,从设计合理的岗位着手,明确岗位的职责权限。
其次,完善支出管理流程,明确内部审批与审核、支付与核算以及归档等支出的各个关键岗位的职责权限,同时增强行政事业单位专项支出的控制,各个单位的各专项支出应该严格执行国的相关财务制度规定。
最后,事业单位应该采用定期与不定期检查模式,评价支出管理的薄弱环节,找出单位内部会计制度的相关问题,及时加以改进。
3.增强我国行政事业单位内部会计控制资产管理中的对策
对于我国行政事业单位内部会计控制的关于资产管理中的问题,不同类型是事业单位应该根据自身的特点,合理设置货币资金管理岗位以及相关责任,禁止一人办理货币资金业务的全过程,记账会计与出纳相互不兼容,涉及货币管理的相关印章应当分开保管。
同时,在资金管理过程实施流程控制,严格按照相关程序进行业务办理。
定期的对资金进行盘点以及增强银行的对账力度,并增强相关银行的存款的相关账户管理。
相关岗位的领导还应当强化对零余额账户用款额度的控制。
对于实务资产的管理则应该从改变观念开始,不能厚此薄彼,既要重视单位的资产的采购过程又要重视资产的管理力度,使得内部会计控制制度确实服务整个单位,推进单位管理的高效运行。
第二篇
一、我国电力企业在内部会计控制方面存有的问题和不足
(一)电力企业管理者对内部会计控制认识不足
内部会计控制因为主要给企业带来的是长远利益,而非眼前利益,因为电力企业竞争竞争激烈,使得很多的电力企业管理者认识不到内部会计控制对企业发展的重要性,自然就对建立企业内部会计控制制度缺乏热情,据一项数据显示,我国有40%的电力企业没有按照国家的《内部会计控制规范》要求来建立企业内部会计制度,此外,因为认识不足,很多的电力企业管理者根本不会去严格执行企业制定好了的各项内部会计控制制度,从而导致企业制定的内部会计控制制度只能挂在墙上,成为应付上级领导和部门检查的工具,从而失去了内部会计控制存有的意义。
(二)电力企业会计信息失真严重
现阶段,因为电力企业没有建立内部会计控制制度或者内部会计制度不完善,使得电力企业会计信息失真严重,主要体现在:
一是会计核算工作不规范。
部分电力企业因为财务管理不健全,会计核算不规范,导致企业的会计信息难以真实、准确的反映企业的经营成果;
二是迫于压力做假账。
部分电力企业迫于压力,如为了上市,粉饰经营业绩、财务报表超支严重等,往往会对企业的会计信息进行一些处理,从而导致企业会计信息失真,难以体现出企业的真正的经营业绩。
二、对策与建议
(一)提升电力企业管理者对内部会计控制的认识,强化内部会计控制意识
要想强化电力企业的内部会计控制,首先就应该解决认识问题,只有解决了认识问题,才能真正的使电力企业管理者认识到内部会计控制对企业的重要性,为此,企业管理者首先应该提升自己的认识,只有管理者自己提升了认识,才能去制定各项内部会计控制制度,并督促自己和企业员工严格执行;
同时,企业管理者还需要提升企业员工的认识,使所有的企业员工都认识到内部会计控制对企业发展的重要性,使其在日常工作中严格按照企业制定好的内部会计控制制度来进行企业财务工作。
(二)提升企业会计队伍综合素质
企业会计人员对提升企业财务管理水平以及制定完善的内部会计控制制度都有着重要的影响和作用,为此,企业应该提升会计队伍的综合素质:
一是增强对企业会计队伍的考核,考核范围包括会计制度、财经法规以及会计基础等;
二是增强对会计人员的培训。
会计行业发展迅速,各种新的会计知识与会计理念层次不穷,企业要想会计人员适应企业发展的需要,就必须增强对会计人员的培训,使会计人员可以持续的适应社会和企业发展需要;
三是增强对会计人员的思想政治教育。
会计人员主要管理企业的财务,因此,每个会计人员都必须具有较高的思想政治素质,如面对做假账的行为,会计人员不仅要严厉拒绝,还要及时上报,以维护企业合法利益。
(三)建立内部会计控制的持续监督机制
内部会计控制只有被严格执行了才能发挥其重要作用,这就必须要增强对内部会计控制的持续监督。
内部审计作为一种增强内部控制制度执行的有效措施,电力企业管理者应该要充分利用,为了充分发挥内部审计的监督作用电力,企业应该从以下两个方面入手:
一是提升审计部门的地位,不再把审计部门看出可有可无的部门,而是提升内部审计部门的地位,使其高于企业其他职能部门;
二是充分发挥内部审计在对企业经营管理的重要作用。
以往企业内部审计的主要职能是为了防止差错和舞弊现象的发生,现在应该把内部审计的主要职能转移到对企业经营管理做出分析、评价以及监督检查上来,监督电力企业内部各个单位和部门以及个人是否认真去执行企业内部会计制度,从而保证内部会计控制制度可以正常发挥其作用,进而持续提升电力企业的管理水平,促进电力企业更好发展。
第三篇
一、我国民营企业内部会计控制工作乏力的原因
目前,我国多数民营企业缺乏内部会计控制,即使有内部会计控制,也往往很不健全,没能真正发挥其保护企业财产安全、保证会计信息真实和准确、保证企业经营健康有效运转的作用。
究其原因,主要有以下几个方面。
1.民营企业管理者对企业内部会计控制工作不重视。
一些民营企业尤其是中小型民营企业的投资者和经营者只重视经营业务的拓展,而缺乏基本的会计知识,不能在遵循国家统一会计法律法规的前提下,根据企业实际情况制定出相对应的财务制度,就更谈不上对企业内部会计控制工作的认识和推行了。
因为民营企业的高层管理者在思想上不重视,也会导致企业即使制定了内部会计控制制度,也是流于形式,捏造会计事实、篡改账簿数据、私设小金库、乱摊成本、隐藏收入和利润等行为时有发生,造成会计信息失真。
2.民营企业的内部机构设置对内部会计控制有不良影响。
很多民营企业规模不大,会计机构设置简单,往往只有出纳和会计两个岗位,有的民营企业甚至不设置会计机构。
有些规模较大的民营企业虽然设置了较为完整的会计机构,但又往往因对经济业务的变化缺乏预见性、对新生业务不能及时制定相对应的处理程序等原因,导致企业的会计工作薄弱,使得内部会计控制制度的制定缺乏基础,从而出现了不健全的现象。
3.民营企业的人力资源环境不利于内部会计控制工作的有效开展。
目前,我国很多民营企业都有着浓厚的家族背景,在会计人员的任用上不是任人唯贤,而是任人唯亲。
大多数民营企业的会计人员专业素质不高,只有简单的会计常识,在成本控制方面缺乏经验和能力,管理知识也匮乏,这直接影响到企业内部会计控制制度发挥作用。
4.政府和社会缺乏对民营企业内部会计控制工作效果的监督。
因为一些民营企业的会计基础工作薄弱,增加了政府相关部门与民营企业之间的会计信息不对称性。
如果政府要增强对民营企业内部会计控制的监督,其工作成本将会很高。
同样的原因,因为民营企业内部会计控制不完善,经营中的违规现象较为普遍,所以民间的会计师事务所为了规避执业风险,一般也不愿意从事民营企业的审计。
而我国目前的法律中尚未明确规定民营企业会计年度报告必须经过注册会计师审计,这也进一步降低了民营企业对内部会计控制工作的重视水准,降低了社会对民营企业内部会计控制工作进行监督的动力。
二、完善民营企业内部会计控制工作的相关措施
1.民营企业管理者应提升对内部会计控制的认识。
民营企业管理者不仅应该认识到掌握会计知识对于提升自身经营水平的重要性,更应该认识到企业建立起规范的内部会计控制制度并非纸上谈兵,而是具有切实的作用:
有效的内部会计控制能提升企业会计资料的准确性和客观性,有效防止错误和舞
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