备考注册会计师考试税法模拟试题Word下载.docx
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D.车身12米并且有25座的大客车
4.2009年某企业销售已使用过的厂房,取得收入1400万元,该厂房建造后最初人账原值800万元,已提折旧400万元。
该企业上述业务应纳营业税()万元。
A.20
B.30
C.32.50
D.70
5.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2009年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。
另外,进口货物缴纳增值税l7万元,缴纳消费税30万元。
该企业2009年4月应纳城市维护建设税()万元。
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
6.根据现行关税政策的规定,下列进口货物中享受法定减免税的是()。
A.加工贸易产品
B.国际组织无偿赠送进口的物资
C.外国企业无偿赠送的慈善物资
D.边境小额贸易进口的货物
7.根据资源税有关规定,对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理,正确的是()。
A.按固体盐税额征税,以加工的阎体盐数量为课税数量计算纳税
B.液体盐移送环节不纳税,加工成固体盐销售时,按液体盐移送使用数量计算纳税
C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,不纳税
D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,再按固体盐销售数量计算纳税
8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。
A.账面余额
B.重置成本
C.账面原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率
9.下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。
A.产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C.外商投资企业也是房产税的纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位房产,不需要缴纳房产税
10.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满l年
D.自批准征用之日起满2年
11.2009年5月,陈某从某汽车4s店购买一辆帕萨特轿车供自己使用,支付含增值税车价款元,另支付购买工具件和零配件价款2000元,车辆装饰费2500元。
该汽车4s店对车价款开具“机动车销售统一发票”,对其他价款和费用开具普通销售发票。
陈某应纳车辆购置税()元。
A.17948.72
B.18119.66
C.18333.33
D.21450
12.专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元~l20元的范围内确定,有权确定具体适用税额的部门是()。
A.国家税务总局
B.省级人民政府
C.省级税务局
D.县级人民政府
13.某生产企业与运输公司签订一份合同,载明运输货物金额100万元,运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税()元。
A.100
B.130
C.150
D.180
14.可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是()。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
15.依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是()。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起l0日内缴入国库
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税
16.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人,从第6年起以后的各年度中,在计算缴纳个人所得税时,下列表述正确的有()。
A.一律就来源于境内、境外所得申报纳税
B.在境内居住不满l年但超过90目的,仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
C.在境内居住不满90日的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,也应申报纳税
D.在境内居住不满l83天的,应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
17.李某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。
客户应代扣代缴个人所得税()元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
18.税务咨询最常见的咨询方法是()。
A.口头咨询
B.书面咨询
C.网络咨询
D.常年税务顾问
19.下列属于我国税务行政处罚的主要主体是()。
A.税务机关的内设机构
B.税务机关的派出机构
C.县以上的税务机关
D.税务所
20.以下关于常年税务顾问的表述正确的是()。
A.是税务咨询最常见的一种咨询方法
B.需制作规范文书,但不能采用电子信件形式
C.咨询服务规范化,责任明确
D.具有简便快捷的特点
二、多项选择题(本题型共20小题,每小题1.5分,共30分。
每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分;
不答、错答、漏答均不得分。
1.在我国税收法律关系中,权利主体双方中的一方是代表国家行使征税职责的税务机关,包括()。
A.国家各级税务机关
B.财政机关
C.海关
D.工商行政管理机关
2.销售下列自产货物实行增值税先征后退政策是()。
A.销售自产的综合利用生物柴油
B.符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税
C.利用风力生产的电力
D.以垃圾为燃料生产的电力
3.依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。
A.卷烟生产企业出厂销售卷烟
B.商业企业进口卷烟
C.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商
D.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商
4.以下不符合营业税政策规定的是()。
A.某省规定按期营业税起征点为每月营业额2000元,某纳税人月营业额2500元,适用5%营业税税率,则应纳营业税税额25元
B.由于金融企业就是经营资金及其相关服务的企业,所以财产盘存中盘盈的现金应征收营业税
C.某企业转让一间自建旧库房,由于售价没超过原值,所以不缴纳营业税
D.某企业销售房屋连同土地使用权一并转让,则应区分不动产和土地使用权价款,分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税
5.以下说法正确的是()。
A.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计税规则
B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,城建税应随同“三税”在经营地缴纳
C.城市维护建设税的计税依据不包括纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款
D.跨省开采的油田,汇总在核算地缴纳城建税
6.关于关税的减免税,下列表述正确的有()。
A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前因不可抗力损失的货物,经海关查明属实可酌情减免进口关税
C.盛装货物的容器单独计价的不征收关税
D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
7.下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有()。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的,纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天
B.纳税人自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送使用当天
C.纳税人采用预收货款方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为收到预收款当天
D.纳税人采用分期收款方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为发出应税产品当天
8.下列业务应缴纳土地增值税的有()。
A.房地产评估增值的
B.某商业企业以土地作价入股投资开办工厂
C.将自有房产赠送给客户的
D.出地、出资双方合作建房,建成后又转让的
9.下列房产中,可以免征房产税的有()。
A.军队出租的空余房产
B.商业银行经营用房产
C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D.在用的毁损不堪居住的房产
10.在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。
A.房产税
B.契税
C.车船使用税
D.城镇土地使用税
11.下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有()。
A.销售应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.获奖使用应税车辆的行为
12.关于契税的计税依据,下列表述正确的有()。
A.以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据
B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C.买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用
D.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
13.依据新企业所得税法的规定,计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。
A.向投资者支付的股息
B.经核定的准备金支出
C.企业转让资产的净值
D.企业预缴的企业所得税
14.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有()。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
15.下列各项中,适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。
A.私营有限企业
B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
16.下列所得应按:
C资、薪金所得项目纳税的有()。
A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.个人担任董事职务且不在公司任职、受雇的,取得
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