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内部控制;
问题;
具体措施目前,在新经济形式下,加强内部控制建设是企业各项管理活动中的重中之重,发挥着不可比拟的作用和优势,深受企业高度重视与关注。
市场竞争局势越来越激烈,企业要想在激烈的行业竞争中脱颖而出,就必须要加强内部控制建设,严格规范企业的管理行为,促进企业各项管理活动顺利实施,进而为企业提供更为广阔的发展平台。
一、新经济形式下企业内部控制中存在的不足之处一缺少更加完善的内部控制制度。
在构建内部控制机制过程中,由于一些限制性因素的出现,比如内部控制环境、内部控制制度以及监督等方面,其运营活动没有纳入到内部控制管理范围中,影响着完善的内部控制制度构建,其动态性严重缺失,很难顺应新经济形式的发展趋势,其执行效果可想而知。
二风险评估失力。
在电子商务不断发展过程中,部分企业在开展新兴产业业务中带有严重的盲目性与随意性,影响着企业内部控制管理作用发挥。
而且在企业内部控制管理中,缺少构建有效的风险控制体系,同时,在风险评估和预警管理工作中存在着较多薄弱点和空白点,很难实现实施监督与控制潜在风险。
三内控执行失效。
在企业内部控制管理过程中,内控执行情况备受关注。
然而在企业内部控制的执行层面上,权力过于集中现象比较明显,出现了一岗多职,与内部控制要求的不相容岗位分离制度的管理需求不相符合。
比如某一企业的采购部门主要负责采购资金的使用,在具体的采购过程中,利用不法手段来套取企业资金,由此可以看出内部控制制度管理的严重失效。
二、新经济形式下企业内部控制的优化措施案例分析,以华为企业为例,在新经济形式下,对该企业的内部控制提出了全新的要求。
企业在内部控制中融入了诸多时代创新元素,不断与时俱进、开拓创新。
首先,华为建立了完善的治理架构,包括董事会、董事会下属专业委员会、职能部门等,构建了清晰明确的问责机制。
在组织架构方面,华为对各组织实施分离的权责机制,达到了相互制约与平衡。
同时,制定了完善的内控制度,积极设置内部控制岗位,各个职能部门之间相互影响、互不干扰,实现了权责统一;
其次,注重风险的防范建设,展开了全面的风险评估,已经安排了专业人才来组建相应的评估机构;
华为设立了专门的内控与风险管理部门,定期针对所有业务流程开展风险评估,并就公司整体的风险管理策略及应对方案提交公司决策。
再次,加强了信息沟通与沟通,构建内部控制信息系统,解决了信息传递滞后现象;
在内部网站上建立了心声社区,以便于所有员工自由沟通与交流,并且有效落实了管理层的决策。
同时,还在内部网站上发布所有业务政策和流程,定期开展内部控制相关的业务培训,各级管理者、流程责任人要积极参与其中,最终保证了所有员工都能掌握信息。
最后,强化内部监督,及时发现并处理了企业经营活动中存在的缺陷和漏洞,大大促进了企业经营管理水平的提升。
某企业已经取得了良好的实施成效,值得同行业进行效仿与借鉴。
一制定完善的内部控制制度。
企业要巩固好董事会在决策中的主要位置,将董事机制落实到位,注重监理部门职权的优化,将监理部门的法律职责规范化,确保部门各项职责的全面落实。
积极设置内部控制岗位,利用好现代技术方式,加快数据的传递效率,进而实现自我控制。
此外,要进一步完善预算控制,制定预算编制制度,将各个部门的预算指标落实到位,防止出现资金滥用现象。
同时进行年度预算指标完成情况审核。
二完善风险评估,构建内部控制评估机制。
企业要正确利用现代信息技术,根据企业数据处理中心和各级网络终端建设,实时监督与控制企业管理中心对各个职能部门工作情况,进而实现企业内部风险控制目标。
在企业经营环境中,要加强企业网上支付、电子商务以及网络交易平台等风险管理建设,引进先进的技术型风控人才,构建信息化、电子化风控平台,重点监督和控制企业投资决策和资金管理等方面。
在全面的风险评估中,要适当地借鉴和采用分析方法,将内控目标风险降至最低。
条件较好的企业可以聘请专业性较强的风险评估机构,可以更好地对风险进行辨识与分析。
同时,企业要杜绝企业内部控制风险的出现,树立高度的内部控制风险观念,加强内部控制建设,完善企业内部控制评估机制,设置专门的评估机构,对企业各个环节进行全方位、多角度地风险评估。
并且利用风险转嫁机制,可以有效避免承受不必要的经济损失。
三加强信息交流与沟通。
在新经济形式下,网络信息越来越普及化,所以企业要内控经纬加强网络信息技术的应用,加快实现企业内部控制中的信息资源的实时性,确保信息获得的实时性与动态性,保证企业经营管理者能够充分了解内控信息,实现企业内部控制的动态监督,做出最正确的管理决策。
此外,要设立控制小组,将权力更好地落实下去,要做到恪尽职守,正确行使自身的权利,明确自身的工作职责,定期开展内部控制的宣传与推广工作,强化企业人员的内部控制观念,密切关注内部控制的执行情况,充分发挥出自身的监督职能。
此外,同时,要及时构建全新的内控信息系统,实时更新与优化内部控制技术与工作方式,并且要注重软件、硬件的研发与维护工作。
对于大型的企业来说,可以建立起专门的数据库,提升内部网络路由之间的发报率。
四规范财务会计核算,加强全面预算管理。
企业要遵守相关行业法律法规,确定与企业自身发展相契合的会计处理程序,实施会计人员岗位责任制,构建严密的会计控制系统。
企业要统一设定明细科目,统一口径,实现统一核算,充分了解企业财务经营状况。
同时,预算对于企业财务管理来说也是至关重要的,是为实现企业既定目标编制的经营、财务等年度收支总体计划,主要包括筹资、融资以及投资等生产经营活动。
因此,要以营业收入、成本费用、现金流量为重点,加强全面预算管理建设,深入分析与研究预算结果。
此外,在项目经营管理中,项目概算、预算以及核算等是重要的组成部门,概算可以为设计项目带来利润;
预算和核算是管理增收节支的重要手段。
其中,要改善现有的预算分配方式。
将平台预算和项目预算区分开来,将平台费用保持在可控范围内,项目经理要对项目费用的发生进行严格控制,进一步完善预算体制,达到精简的目的。
五加大内部监督力度,构建内部审计部门。
在企业内部控制监督方面,企业要结合自身经营业务管理所需,加大内部控制监督执行力度。
设置内部监督部门,赋予内部监督部门高度的独立性与权威性,提高内部审计系统信息化效率,强化内部审计监督作用的发挥,避免徇私舞弊行为的出现。
加强先进科学的内部审计手段的应用,利用计算机、信息网络技术的发展,充分发挥计算机人工智能等先进技术更好地发挥审计作用,实现审计手段现代化;
要高度重视经营风险,开展以风险控制为主导的管理审计,努力营造大审计的氛围,增强审计意见和建议的预见性。
此外,在内部控制审计工作开展中,如果邀请中介机构,要按照内控制度的独立性要求进行,中介机构要公平收费,避免短期行为的出现。
同时,要加强内控管理专业人才的培养建设,协助企业完善内部控制制度。
结合内部控制详细、准确地披露财务报告内的重大缺陷,为报告使用者提供可行的参考依据。
三、结束语综上所述,在新经济形式下,加强内部控制势在必行,发挥出内部控制应有的价值。
具体来说,制定完善的内部控制制度,加强风险评估,避免潜在风险的出现,并且还要加强信息交流与沟通,构建内部控制信息系统,避免信息传递滞后现象的出现,充分发挥出内部监督的积极作用。
参考文献[1]陈羽洁浅析经济新常态下内部审计价值的提升[]现代经济信息,2016,10233+235[2]牛晋霞,徐绍飞我国企业内部控制现状及对策研究[]中国乡镇企业会计,2015,12223-224作者李秋良单位成都西部智谷建设开发有限公司
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