房土两税明细申报系统操作指南1文档格式.docx

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底纹为蓝色的为必填项

纳税人应当完整、如实填写所有字段。

必填项不能为空，非必填项存在可填内容的都应当完整、清晰地填写，不可省略。

所填代码应当与代码表仔细核对，不能超出代码表范围。

1.1.1.1.2字段说明

税务管理码和纳税人名称系统自动带入。

土地唯一代码系统自动生成。

市、县（区）、乡镇（街道）：

根据税务登记信息生成，纳税人可根据土地座落修改乡镇街道信息。

详细地址：

填写土地的座落地址，须完整填写详细地址。

土地名称：

纳税人自行编写，以便于识别，如1号土地，戴南镇1号土地，新泰路土地等等。

土地证书号：

请根据土地证填写。

未领取土地证的不填写。

证书地号：

字符型。

请根据土地证中的证收地号填写。

土地性质：

下拉选择。

土地用途：

土地总面积：

根据纳税人实际占用的土地面积填写，以此为计税依据。

此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。

房地产企业开发产品出售后，应税土地面积逐渐减少的，此处仍然填写原始总面积。

土地总价＝“其中：

取得土地使用权支付金额”＋“土地开发成本”。

“其中：

取得土地使用权支付金额”与“土地开发成本”两项必须填一项，确实为0的可填0。

政府减免或者返还的地价可从土地总价中减去。

填写土地总价后，系统将提供地价分配计入房产原值的计算器。

数据导入后，纳税人应当手工将房产与土地关联（在房产登记中逐条选择房产所在的土地）。

初始取得时间：

填写纳税人取得该土地的时间（合同约定的土地交付时间）。

根据土地转让或者出让合同约定的交付时间填写，无转让或者出让合同的，根据实际情况填写。

初始取得时间应当小于土地明细登记中的“所属期起”。

宗地总体登记填写完成后，还需要继续登记明细应税信息。

如果此时登记点击“保存”按钮，系统将自动提示须进行明细登记。

1.1.1.2宗地明细信息登记

点击界面下方“增加”按钮，可进行宗地明细登记界面。

1.1.1.2.1总体要求

纳税人应当逐项认真录入，底纹为蓝色的为必填项。

右方信息可拖到下方滚动条继续填写。

1.1.1.2.2字段说明

由纳税人自行编写（系统自动带入，如存在多条明细记录，则应当区分编写。

）

纳税人类型：

土地使用税遵循“谁纳税谁登记”原则，在登记时应当注明“纳税类型”，如“权属所有人”、“集体土地使用人”（包括承租集体土地）、“无偿使用人”（纳税单位无偿使用免税单位土地）、“代管人”、“实际使用人”等等。

地段等级代码：

即税目税额，如果不清楚请咨询主管税务机关。

土地面积：

即计税依据，包括减税面积和免税面积。

免税代码：

点击“免税代码”时，系统将弹出对话框，由纳税人自行选择适用减免税事项，点击“确定”按钮返回。

在填写免税事项时应当注意，免税事项应当到主管税务机关办理备案。

免税面积：

选择“免税代码”后（免税代码不为空），“免税面积”就必须填写（不能为0或为空）。

“减税代码”和“减税面积”的操作比照上述方法。

“免税面积”与“减税面积”之和必须小于土地面积。

所属期起：

指税款所属期起，初始上线时，填写上线月份。

所属期止：

首次登记时，“所属期止”默认为“2050年12月”，表示当前状态。

正常情况下（进行“注销操作前”），所有土地的记录都必须存在当前状态。

纳税人进行“注销”操作后，该土地将不存在当前状态。

如果同一宗地包括两种或两种以上的应税土地等级（或者包括两种免税类型以上的免税土地），则需要拆分明细登记。

点击“增加按钮”可继续进行下一条明细登记，应当注意拆分面积之和应当等于“宗地总体登记”中的“土地总面积”。

（房地产企业可以不相等）

登记完成后点击界面右上方“保存”按钮可完成登记。

如果纳税人有多块宗地的，可重复上述操作进行登记。

1.1.2变更登记

变更后，同一土地可能会形成不同所属期的有效记录。

同一土地的有效记录连续不中断、不交叉、不重复。

1.1.2.1正常变更登记

正常变更登记是指纳税人登记信息发生变化，纳税人应进行的正常性变更操作。

例如，纳税人2013年1季度完成申报后，如果4月、5月、6月登记信息发生了变化，纳税人应当在二季度申报前（7月15日前）完成变更登记。

1.1.2.1.1宗地总体登记的变更

纳税人可直接修改相关信息，点击“保存”按钮后保存。

1.1.2.1.2土地明细登记的变更

点击右下方“变更”按钮，可进入土地明细登记的变更界面。

界面上方为原始信息（供比对），下方为修改后的信息。

下方红色圈内的项目为不影响应纳税额的信息，可直接修改保存。

蓝色圈内的信息为不可修改信息。

其他为影响税额的信息。

1.1.2.1.2.1未申报信息的变更（不影响税额信息）

不影响税额的未申报信息可直接修改保存。

1.1.2.1.2.2未申报信息的变更（影响税额信息）

如果纳税人需要变更的是“未申报”（见变更按钮左侧）的信息，那么可直接修改并保存。

处于“未申报”状态的记录包括新登记记录和修改后尚未进行申报的记录。

例如，该纳税人土地面积从2013年4月起应当变更为4000平方米，则应当将“所属期起”修改为“2013年4月”，“土地面积”修改为“4000”。

点击“保存”按钮后，原登记信息将拆分成两条，一条所属期为2013年4月至当前，面积为4000平方米（当前有效）。

另一条所属期为2013年1月至3月，面积为3000平方米。

需要注意的是，2013年1月至3月的记录仍然属于有效记录（历史有效），表示在该所属期内的有效纳税状态。

点击上图“确定”按钮后将提示修改成功，同时提示修改“宗地总体登记”中的土地面积。

纳税人应当将“宗地总体登记”中的“土地总面积”修改为40000元。

如果修改时不涉及“所属期起止”，系统将直接保存，不做拆分操作。

如果只是将“所属期起”变大，不修改其他信息，则表示前一段所属期（变大后与变大前的差额）不存在纳税义务，系统将直接保存，不做拆分操作。

但执行此操作时，系统将禁止造成所属期“中断”的操作（下同）。

如果需要同时修改数月数据（例如一季度申报后，需要同时修改4月、5月、6月数据），应当逐月分次进行修改，即重复上述操作即可。

注意：

为防止误操作，对“未申报”状态的记录，系统不允许修改所属期止（下同）。

1.1.2.1.2.3已申报信息的变更（不影响税额信息）

不影响税额信息可直接修改保存。

1.1.2.1.2.4已申报信息的变更（影响税额信息）

如果登记信息处于“已申报”状态（已经完成申报的记录），只要修改信息涉及税款或所属期变化，则将生成一条或数条新记录（有效记录）替代原记录，原记录废止但仍然永久性保存。

如果修改信息不涉及税款和所属期变化，可直接操作和保存。

点击上图“变更”按钮，可对“已申报”记录进行修改。

例如，该纳税人从“2013年5月”起，免税面积增加了“1000”平方米，可如实进行修改保存。

（须选择免税代码）

点击“保存”按钮后弹出如下窗口提示：

生成两条新记录，第一条2013年1月至4月数据不变，第二条2013年5月至当前免税面积增加1000平米。

原记录（2013年1月至当前）被替代废止（系统永久保留纠错过程。

1.1.2.2纠错变更登记

如果纳税人前期已经申报的信息发生错误，则需要进行纠错变更登记。

在一般情况下，纠错变更登记的操作对象为“已申报”记录。

1.1.2.2.1补充性纠错变更（从头开始增加部分所属期）

例如，纳税人一块土地，初始登记时从2013年1月（所属期起）开始纳税，后来发现应当从2012年5月开始纳税。

纳税人只需在变更时，将“所属期起”修改为2012年5月后保存即可。

1.1.2.2.2删除性纠错变更（从头开始删除部分所属期）

接上例，如果纳税人后来发现，该土地应当从2012年7月开始纳税。

纳税人应当将所属期选定为“2013年5月”至“2013年6月”，将“土地面积”和“免税面积”全部修改为0。

点击“保存”按钮后，系统弹出窗口提示：

生成两条新记录，第一条2012年5月至6月面积为0，第二条2012年7月至12月数据不变。

原记录（2012年5月至12月）被替代废止（系统永久保留纠错过程。

需要注意的是，由于记录在5月和6月已经申报纳税，因此5月和6月的记录不可删除。

直接将所属期起改为2012年7月是无意义的，这样不会产生应退税款。

1.1.2.2.3替代性纠错变更（部分所属期登记错误）

接上例，如果纳税人发现2012年8月至10月的土地面积应当是4000平方米，则需要将“所属期起止”修改为2012年8月至10月，将“土地面积”修改为4000。

生成三条新记录，第一条2012年7月至7月数据不变，第二条2012年8月至10月土地面积变更为4000，第三条2012年11月至12月数据不变。

原记录（2012年7月至12月）被替代废止（系统永久保留纠错过程。

1.1.2.2.4纠错之后再纠错

纠错完成后，替代废止记录的新记录处于“未申报”状态，如果需要继续对“未申报”状态的记录继续进行修改，其操作方法参照“正常变更”中的“未申报信息的变更”。

1.1.3记录删除

处于“未申报”状态的记录存在“删除”按钮。

但能够删除的记录应当符合三个条件：

一是处于“未申报”状态，二是此记录是该土地记录中所属期最早的一条（删除后不会造成所属期中断或者无当前状态），三是该条记录的所属期中不涉及废止记录（如果所属期涉及废止记录，说明该记录是由废止记录变更而来，不可删除）。

1.1.4注销登记

1.1.4.1正常注销

当有有效记录可办理注销登记。

点击上图“注销”按钮，可进入注销登记界面。

纳税人应当填写“土地转出日期”和“所属期止”。

“土地转出日期”的年月应当与“所属期止”的年月相同。

需要注意的是，“所属期止”应当大于等于该土地已经申报的最大所属期。

（系统控制）

系统自动填入“注销日期”（当前日期）。

处于注销状态的记录仍然是有效记录。

处于注销状态的记录不可以修改。

如确需修改，则应当先“撤销注销”。

1.1.4.2错误注销的恢复

已经注销的记录将产生“撤销注销”按钮。

点击“撤销注销”后可将记录恢复到撤销前的状态。

1.1.4.3注销提前的处理

注销时“所属期止”填写的月份小于实际应注销月份，会造成少缴税款。

纳税人应当先撤销注销，然后重新注销（需变更的也可先变更），并补申报。

1.1.4.4注销滞后的处理

注销时“所属期止”填写的月份大于实际应注销月份，会造成多缴税款。

纳税人应当先撤销注销，然后将多缴税款的月份的计税依据全部变更为0，申报退税后重新注销（注销日期只能填写已经申报的最大所属期）。

未造成多缴税款的可直接重新注销。

1.2城镇土地使用税申报

在正常申报期内，点击“城镇土地使用税申报”按钮，系统将自动生成“本期城镇土地使用税申报表”。

如果纳税人进行纠错变更，点击“城镇土地使用税申报”按钮