会计继续教育税收筹划试题库Word文档格式.docx
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7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小,即税源大的税种,其税负弹性也大。
8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
9、在企业的收益表上,会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异;
从是否可作返回性调整角度看,税收递延方法涉及的只是时间性差异。
10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,可以将回收旧货物的支出从销售额中扣()
11、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时,已纳消费税款可以扣除。
12、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出,可以从其营业额中扣除,以确定计税依据。
13、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20%的,合并企业接受被合并企业资产,可以按照经评估确认的价值确定计税成本。
14、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得,应当予以征收个人所得税。
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15、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划,是一种违法行为。
16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金,则一律扣除。
17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征,而对已使用过的房屋和建筑物的转让,不征土地增值税。
18、企业采取新设合并的,视同新办企业,享受新办企业的税收优惠政策。
19、经营性租赁租入固定资产的租赁费,可以在发生时按实际发生数据实扣除。
21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴税款的行为。
22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税,通过税收筹划,有利于促进国家税收政策目标的实现。
23、在其他条件相同情况下,税负重的商品不易将税负转嫁出去。
24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出,通胀的情况下,会增加实际的应纳税额。
25、企业采取加速折旧办法,意味着企业的税前扣除额增加,节税效果明显,对股东有利。
26、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时,已纳消费税款可以扣除。
27、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出,不可以从其营业额中扣除,以确定计税依据。
28、企业无论采取何种方式合并、兼并,都不是新办企业,不应享受新办企业的税收优惠照顾。
29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税(偷、漏税)活动也可称为税收筹划。
30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。
31、国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划,是一种违法行为。
32、企业采取新设合并的,视同新办企业,享受新办企业的税收优惠政策。
33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。
34、经营性租赁租入固定资产的租赁费,可以在发生时按实际发生数据实扣除。
35、新企业所得税法规定,非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。
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36、税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。
37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小,即税源大的税种,其税负弹性也大。
38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
39、在企业的收益表上,会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异;
40、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,可以将回收旧货物的支出从销售额中扣除。
41、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时,已纳消费税款可以扣除。
42、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出,可以从其营业额中扣除,以确定计税依据。
43、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20%的,合并企业接受被合并企业资产,可以按照经评估确认的价值确定计税成本。
44、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。
45、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划,是一种违法行为。
46、在其他条件相同情况下,税负重的商品不易将税负转嫁出去。
47、进行税收筹划是没有风险的。
48、企业采取新设合并的,视同新办企业,享受新办企业的税收优惠政策。
49、经营性租赁租入固定资产的租赁费,可以在发生时按实际发生数据实扣除。
50、新企业所得税法规定,非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。
二、单项选择题:
1、我国个人所得税法所指的在中国境内有住所的个人是指,因户籍、家庭、经济利益关系,而(B)的个人。
A.在中国居住满一年B.在中国境内习惯性居住C.在中国居住满3年的外籍人员D.住在中国,临时离境累计不满90天的外国人
2、个人转让著作权,营业税待遇为(A)
A免税B减半征收C正常征税D减征20%
3、不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是(D)。
A.工资、薪金福利化
B.纳税项目转换与选择的筹划
C.利用“削山头”法筹划
D.分项计算筹划法
4、个人转让原自有居住(A)的住房,需按规定缴纳土地增值税。
A.未满3年B.满3年未满5年C.满5年未满10年D.10年以上
5、税收筹划的最本质特点是()
A.筹划性B.合法性C.专业性D.预期性
6、进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重(),其节税作用越大。
A.越低B.相等C.越高D.略高
7、下列属于视同销售行为的是()。
A.委托代销B.销售免税货物C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物用于非应税劳务
8、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除标准项目金额20%的,应就其(),按规定缴纳土地增值税。
A.超过部分的金额B.扣除项目金额C.全部增值额D.出售金额
9、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是()
A.在企业组织形式中进行选择B.通过企业筹资与投资节税
C.利用国家税收优惠政策D.在税法允许情况下,选择不同会计政策进行节税
10、自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担风险的行为,不征收营业税,投资后转让其股权的收入()。
A.征收营业税B.减半征收营业税C.不征营业税D.暂缓征收营业税
11、一般认为,()是税负转嫁的基本前提条件。
A.物价自由变动B.商品供求弹性C.市场机构D.课税制度
12、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为()。
A.(关税完税价格+关税)×
(1+增值税税率)
B.(关税完税价格+关税)÷
(1+增值税税率)
C.(关税完税价格+关税)÷
(1+消费税税率)
D.(关税完税价格+关税)÷
(1-消费税税率)
13、下列各项中,属于增值税即征即返项目的是()
A新型墙体材料产品
B利用煤矸石生产的电力
C校办企业生产的用于本校教学的产品
D原料中掺有不少于30%煤矸石生产的水泥
14、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()
A进口应税消费品,为取得进口货物的当天
B自产自用应税消费品,为移送使用当天
C委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D采取预收货款结算方式的,为支付加工费的当天
15、按照现行消费税条例规定,企业下列行为中,不征收消费税的是()
A用于广告宣传的样品白酒
B用于本企业招待所的卷烟
C委托加工收回后直接销售的人参酒
D抵偿债务的汽车轮胎
16、个人转让著作权,营业税待遇为()
17、个体工商户的生产经营所得与()共同适用五级超额累进税率。
A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金D.对企事业单位的承包、出租经营所得
18、如果跨国公司想利用原产地标准合理避税,那么最后组装成品的地点(即原产国)应当选择在()。
A.同进口国签订有优惠税率的国家
B.进口国征收一般关税的国家
C.进口国征收特别关税的国家
D.以上选择均可以
19、1、税基是指()。
A.计税单位B.计税价格C.计税依据D.应税所得
20、进口下列货物应按13%征收增值税的有()。
A.农机零部件B.汽车C.家用电气D.矿产品
21、犯抗税罪的,处()年有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
A.五年B.三年以下C.七年以上D.三年以上七年以下
22、纳税人从境内联营企业分回的投资收益,下列各项中表述错误的是:
()。
A.投资方税率低于联营企业税率时应退税
B.投资方税率高于联营企业税率时应补税
C.投资方税率与联营企业的税率相等时不用补税
D.投资方税率与联营企业的税率相等时投资收益应作纳税调整
23、《中华人民共和国企业所得税法》规定,2008年1月1日起,一般企业的企业所得税税率为:
A.33%B.15%C.25%D.20%
24、税收筹划的最本质特点是()。
25、下列属于视同销售行为的是()。
A.销售代销货物B.销售免税货物
C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物发生非正常损失
26、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是()。
27、自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担风险的行为,不征收营业税,投资后转让其股权的收入()。
28、一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,汽车消费税率9%,该辆汽车应计征消费税为()。
A.214359元B.240000元C.19292元D.280800元
29、进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重(),其节税作用越大。
A.越低B.相等C.越高D.略高
30、下列属于视同销售行为的是()。
A.委托代销B.销售免税货物
C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物用于非应税劳务
31、进口下列货物应按13%征收增值税的有()。
32、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是()。
A.在企业组织形式中进行选择B.通过企业筹资与投资节税
C.利用国家税收优惠政策D.在税法允许情况下,选择不同会计政策进行节税
33、自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共
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