资产管理制度及流程文档格式.docx
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(二)维修保养人员应当履行下列职责:
1、按照安全技术规范的要求开展日检、月检和年检;
2、根据安全技术规范和实际使用状况,对车辆、大型机具等进行日常保养;
3、对检查或者保养中发现的事故隐患或者其他异常情况,及时组织维修,并向安全管理人员报告;
4、完整填写维修保养日志。
(三)财务审计部
1、建立健全公司财务管理的各项规章制度。
2、负责对各类固定资产的价值管理,对固定资产的增减变动、价值变动等进行核算与监督。
3、对分公司固定资产管理工作进行定期和不定期检查和审计。
对违反固定资产管理制度或造成资产损失的,追究相关负责人和直接责任人的责任。
4、负责定期组织召开财务分析会,考核经营成果,分析经营管理中存在的问题,及时向领导提出建议,促进公司不断提高管理水平。
五、固定资产管理
(一)固定资产分类
1、房屋及建筑物:
包括教学用房、办公用房、宿舍用房及食堂超市等;
2、交通运输设备:
公司购置的各种车辆,包括小汽车、商务车、洒水车等;
3、电脑及通信设备:
包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、扫描仪、投影仪、监控设备、收银机、传真机等;
4、办公设备及器具:
办公用和生活用各种设备,包括保险柜、办公桌椅、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等;
(二)新增固定资产管理
1、购置办公固定资产
(1)需求部门根据《资产配置标准》填写《请购单》,经后勤部和财务审计部审核,主管领导审批后,由采购人员安排采购事宜。
购置资产超出《资产配置标准》时,由总经理签批。
所有固定资产(价值在5000元以上)采购必须和供应商签订合同。
(2)固定资产采购完成后,须履行验收入库手续,采购人员与需求部门会同后勤部共同办理验收手续,向管理公司财务审计部提交结算报账凭证,向提交《资产增加单》,主管将增加资产列入管理公司资产管理账。
验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用。
2、购置非办公固定资产
需求部门填写《请购单》及购置说明,报、财务审计部初审,主管领导签批后,采购人员进行采购。
特殊购置由集团公司总经理签批。
3、接受其他组织、单位或个人赠予(奖励)给管理公司或者分公司的资产或因其它原因导致的资产增加,由相关部门或分公司的资产管理员向管理公司、管理公司财务审计部提交《资产增加单》及说明,会同财务审计部门合理确定资产入账价值,由财务审计部门办理入账。
(三)固定资产的发放
发放固定资产时,领用人须分别在《出库单》和《物品采购/领用明细表》中签字确认。
使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的,使用人须按规定赔偿。
(四)固定资产盘点程序
1、固定资产应当定期盘点,每年至少盘点清查一次,对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产,应当查明原因并申请处置。
2、盘点准备:
各部门、分公司于盘点前将账册登记完毕,按账册进行盘点。
3、盘点:
盘点人由资产使用单位资产管理人员担任,负责盘点记录,依实际盘点数详细记录《盘点统计表》,协点人由资产使用部门指定人员担任,负责盘点相关事项的协调工作,监点人由财务部门担任,负责盘点监督。
4、盘点总结:
资产使用单位按照资产类别准确填写《资产分类汇总表》、《资产盘点结果统计表》、《资产盘点账、物不符报告表》;
根据盘点结果及盘点中发现的问题、解决方案由分公司负责人签字确认后,报管理公司财务审计部、。
5、盘点报告:
管理公司财务审计部协助编写《资产盘点报告》,说明盈亏差异、原因及异常事项的建议等,上报集团公司总裁,经签批后,对盘点中发现的问题进行相应处理。
(五)固定资产的调拨
1、管理公司与分公司,以及分公司之间实行有偿占用原则,参照市场标准,核定出租、出借的租金。
以“固定资产”外调单作为资产外部转移的核算依据。
2、因特殊情况需要进行固定资产无偿调拨的,由资产使用部门向管理公司提出书面申请,经初审后报主管领导审批。
3、管理公司职能部门的办公类资产调配由负责。
4、分公司内部资产调拨由分公司负责,资产变动情况以月报形式报管理公司。
(六)固定资产的出售
由于业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产。
具体流程为:
(1)分公司或管理公司职能部门查实拟出售资产的入账所属单位,经入账单位财务审计部确认,并上报集团公司总经理后拟定资产处置方案。
(2)管理公司提出固定资产出售的,发出指令,分公司或资产使用部门根据要求制定出售方案,填写《资产处置流程单》及相关说明,报、财务审计部等相关部门会签,报集团公司总裁批准。
(3)落实固定资产出售工作后;
将出售结果写入《资产处置流程单》,报、财务审计部进行账务处理及备案;
出售所得款项必须上缴集团公司财务审计部。
(七)固定资产损失
1、固定资产损失指集团机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的损失。
2、小额固定资产损失,由分公司或资产使用部门提出报损申请,提供专业部门技术鉴定和减损说明,经分公司或资产使用部门财务部确认,分公司负责人签批后,报备管理公司、财务审计部进行账务处理;
大额固定资产损失,除上述程序外,须由管理公司财务审计部、签署意见,报集团公司总裁签批。
固定资产损失后,分公司或资产使用单位编制资产损失报告,上报管理公司财务审计部、,重新核定资产,进行账务处理。
3、属非正常原因造成资产损失的,须认定责任并做出处理意见,并由责任人赔偿相应的经济损失,并办理注销手续。
(八)固定资产的日常管理
为延长固定资产的使用寿命,单位的房屋建筑物、交通运输设备、录音录像、计算机及辅助设备等固定资产应进行日常维护和定期检修,防止因各种人为的和自然的因素而遭受损失。
固定资产发生损坏或遗失的,视具体情况照价或折价由保管人(或使用人)赔偿。
(九)采购原则
1、预算管理原则:
实行统一预算管理,由与财务部根据公司使用情况制定资产预算,报公司总经理批准后执行。
各单位实物的采购与领用按照配置标准执行;
特殊情况,报总经理批示方可执行采购。
2、统一购买原则:
所有实物资产原则上由人事行政部统一购买,属专业用品的,经核实、总经理批准后可由申购部门自行购买;
3、多方比较采购,控制最低价格原则:
同一物品需找两至三个供应商报价,择优采购。
(十)交接
1、新进人员到职时,向人事行政部领用办公物品;
人员离(调职)时,必须向人事行政部办理办公物品(低值易耗及固定资产)归还手续,未经人事行政部认可的,不得为其办理离职(调职)手续。
2、根据预算控制各部门的物品总支出。
六、低值易耗品管理
(一)低值易耗品的购置
各部门根据工作需要,上报月所需办公物品(名称、规格、数量等),经审核、汇总后,由负责人员进行统一采购。
(二)低值易耗品的验收
由依据《物品采购/领用明细表》进行验收,详细核对品名、规格、数量、金额,仔细检查商品质量,对验收合格的物品填写《入库单》,记入库存;
对验收不合格的物品须进行及时调换。
(三)低值易耗品的发放
发放低值易耗品时,领用人须分别在《出库单》和《物品采购/领用明细表》中签字确认。
七、处罚
1、如发现有下列行为者,应责令迅速改正并根据情况追究直接责任人和主管领导的责任,要求经济赔偿、追缴经营所得,进行通报批评和经济处罚,严重者予以开除直至追究其法律责任,相关违纪处理规定:
(1)未认真执行《资产管理制度》及相关要求,对本部门或本公司所管辖资产造成严重损失或浪费不反映、不报告、不采取相应管理措施,管理失职,未及时履行职责者。
(2)擅自批准资产产权变动,擅自转让、处置资产造成严重后果的。
(3)不及时、不如实、不按本制度要求上报各类相关表单者;
不如实进行资产登记、隐瞒真实情况的。
(4)授权管理的资产,要认真履行各项职责,发现管理失职,未及时履行职责者。
(5)不认真履行职责,造成资产账、物不符,私自删除、删改资产各项管理资料者。
(6)未按要求对新增的资产即时、准确地入账者。
(7)未按时组织资产盘点者;
未按时进行资产盘点者。
(8)在资产转移、出售、报损业务中,对资产的技术状况做出虚假鉴定者。
(9)对于盗卖、私自调换、出售、化公为私或在出售过程中有徇私舞弊者。
2、对于人为原因导致的资产损坏、报废、损失及盘亏,直接责任人按估价赔偿;
对新购进未使用的闲置资产未保持完整的,经专业部门鉴定,按估价的损失额进行赔偿。
对于给公司造成损失的,由责任人所在的部门提出初步处理意见,上报管理公司及财务审计部,视具体情况做出处理决定,情节严重的予以除名。
八、附则
(一)本制度由起草并负责解释
(二)本制度自颁布之日起实施
采购申请单
物品名称
数量
品牌
型号/规格
单价
用途
要求/说明
根据管理权限,本单采购由□校办决定□总经理决定
申请人
申请部门意见
人事行政部意见
总经理意见
()月资产变动明细表
序号
部门
资产编号
资产名称
责任人
变动原因
变动情况
备注信息
变动内容
变动前
变动后
经办人
日期
其它
资产管理员(签字):
主管负责人(签字):
填表说明:
1、变动类型:
增加、转移、报废
2、变动原因:
实际说明情况
3、实际说明无资产编号的变动资产明细及无编号原因
()月闲置资产明细表
闲置原因
存放地点
资产闲置原因:
()月新购资产明细表
总价
预算计划
计划内
计划外
购置日期
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