金融企业会计课后习题答案1立信会计出版社刘学华主编文档格式.docx
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吸收存款—个人活期存款—张某300000
吸收存款—个人定期存款—张某300000
(9)1月20日
库存现金50000
吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某50000
6月18日
应付利息—个人定期存款应付利息户496.67
库存现金50471.84
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税24.83
应付利息=50000×
0.2%/30×
(12+28+31+30+31+17)=486.67
应交税费=486.67×
5%=24.83
(10)借:
吸收存款—个人定期存款—马某30000
应付利息—个人定期存款应付利息户594(=30000×
1.98%)
吸收存款—个人活期存款—马某30000
库存现金564.3
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税29.7(=594×
5%)
习题二
(1)计算过程及结果如下表2-2
亚运村支行分户账
户名:
A公司月利率:
0.6‰单位:
元
20×
×
年
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
日数
积数
月
日
6
21
开户
54000
贷
3
162000
24
转存
4700.2
58700.2
352201.2
30
转支
5200
53500.2
10
535002
7
现收
8450
61950.2
6000
55950.2
335701.2
16
6230
62180.2
15
932703
31
4813.4
57366.8
401567.6
8
6785
64151.8
12
769821.6
19
5685.1
58466.7
877000.5
9
8000
66466.7
598200.3
10645.9
55820.8
502387.2
20
止息
利息入账
109.33
55930.13
至结息日累计会计日数
92
至结息日累计计息积数
5466585
(2)9月20日的计算利息数为:
计算利息数=至结息日累计计息积数×
日利率
=5466585×
0.6‰÷
30=109.33(元)
9月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。
其会计分录如下:
应付利息—单位活期存款应付利息户109.33
吸收存款—单位活期存款—A109.33
习题三
计算过程及结果如下表2-2
计息余额表
科目:
公司存款月利率:
甲公司
乙公司
合计
9/21-12/15累计积数
65790472.30
181772707.70
247563180.00
12-16
82482.20
613689.00
696171.20
12-17
22370.00
61740.20
84110.20
12-18
23174.76
59780.70
82955.46
12-19
22178.30
58640.10
80818.40
12-20
21156.80
65370.70
86527.50
9/20-12/20累计积数
65961834.36
182631928.40
248593762.76
利息额
1319.24
3652.64
4971.88
12月20日计算利息数为:
甲公司计算利息数=至结息日累计计息积数×
=65961834.36×
30=1319.2.4(元)
乙公司计算利息数=至结息日累计计息积数×
=182631928.40×
30=3652.64(元)
12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。
应付利息—单位活期存款应付利息户4971.88
吸收存款—单位活期存款—甲公司1319.24
吸收存款—单位活期存款—乙公司3652.64
习题四
整存整取:
应计利息=存款额×
存期×
利率
=50000×
1×
2.25%=1125(元)
到期支取的本息额=50000+1125=51125(元)
借:
吸收存款—个人定期存款—整存整取50000
应付利息—个人定期存款应付利息户1125
库存现金48931.25
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税56.25
零存整取:
(1)固定基数法
含税应计利息=到期存款余额×
(存期入期数+1)/2×
月利率
=12000×
(12+1)/2×
1.98%/12=128.7(元)
到期支取的本息额=12000+128.7=12128.7(元)
吸收存款—个人定期存款—零存整取12000
应付利息—个人定期存款应付利息户128.7
库存现金11877.73
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税6.44
(2)月积数法
应付利息=(首次余额+末次余额)×
存款次数/2×
=(1000+12000)×
12/2×
第三章贷款业务的核算
(1)计算过程及结果如下表2-2
甲公司月利率:
1.5‰单位:
27
承前页
借
300000
1800000
7200000
归还
100000
200000
11
2200000
1
150000
50000
500000
发放
250000
3600000
23
2100000
14
还清
平
870
91
17400000
(2)12月20日的计算利息数为:
=17400000×
1.5‰÷
30=870(元)
12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的贷款余额。
应收利息870
利息收入—贷款利息收入—甲870
计算过程及结果如下表3-2
公司贷款月利率:
30785690
25634800
56420490
56000
0
156000
190000
346000
110000
300000
40000
150000
31273690
26054800
57328490
1563.68
1302.74
2866.42
12月20日计算利息数为:
甲公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数×
=31273690×
30=1563.68(元)
乙公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数×
=26054800×
30=1302.74(元)
应收利息2866.42
利息收入—贷款利息收入—甲1563.68
利息收入—贷款利息收入—乙1302.74
贷款—抵押贷款—某塑料厂30
吸收存款—单位活期存款—某塑料厂30
应收利息—蓝天贸易公司1.5
利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司1.5
应收利息—汽车厂2
利息收入—贷款利息收入—汽车厂2
吸收存款—单位活期存款80
贷款—抵押贷款—新兴百货74
吸收存款—单位活期存款—新兴百货6
吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂10.85
贷款—抵押贷款—红星乳品厂10
应收利息—红星乳品厂0.85
抵押资产50
贷款—抵押贷款—汽车厂50
吸收存款—单位活期存款100
吸收存款—单位活期存款—服装厂2.5
贷:
抵押贷款—服装厂98
应收利息—服装厂4.5
吸收存款—单位活期存款—通信公司21.5
贷款—抵押贷款—通信公司20
应收利息—通信公司1.5
贷款损失准备—服装厂750000
贷款750000
资产减值损失870000
贷款损失准备870000
贷款损失准备200000
资产减值损失200000
同时:
吸收存款—单位活期存款—服装厂200000
贷款200000
习题五
(1)贴现利息=汇票票面金额×
贴现天数×
贴现
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