财务会计《基础会计教程》习题参考答案第二版文档格式.docx

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银行存款108000元

应收账款28000元

原材料275580元

库存商品261400元

固定资产642500元

负债、所有者权益项目：

短期借款368000元

实收资本950000元

资产总计=2520+108000+28000+275580+261400+642500=1318000（元）

负债和所有者权益总计=368000+950000=1318000（元）

资产总计1318000元=负债和所有者权益总计1318000元

2、月末资产、负债、所有者权益的数量关系：

库存现金2520+①3000=5520（元）

银行存款108000-①3000+②200000+③8000-④50000=263000（元）

应收账款28000-③8000=20000（元）

库存商品261400元

短期借款368000-④50000=318000（元）

实收资本950000+②200000=1150000（元）

资产总计=5520+263000+20000+275580+261400+642500=1468000（元）

负债和所有者权益总计=318000+1150000=1468000（元）

资产总计1468000元=负债和所有者权益总计1468000元

（二）1、根据经济业务，编制的会计分录为：

（1）借：

库存现金500

贷：

银行存款500

（2）借：

应付账款20000

贷：

银行存款20000

（3）借：

银行存款500000

长期借款500000

（4）借：

短期借款100000

银行存款100000

（5）借：

其他应收款1000

库存现金1000

（6）借：

银行存款150000

应收账款150000

（7）借：

应交税费5800

银行存款5800

（8）借：

应付账款35100

应付票据35100

（9）借：

管理费用2000

制造费用500

银行存款2500

（10）借：

管理费用800

库存现金200

（11）借：

实收资本100000

（12）借：

生产成本120000

原材料120000

2、开设下列有关总分类账户，登记月初余额；

根据以上编制的会计分录，登记各有关总分类账户；

结出各总分类账户的本月发生额和月末余额：

借方库存现金贷方

借方银行存款贷方

期初余额2600

1500

⑩200

⑤1000

期初余额320000

③500000

⑥150000

⑾100000

220000

4100000

⑦5800

⑨2500

本期发生额

700

期末余额2300

1000

本期发生额750000

期末余额941200

本期发生额128800

借方应收票据贷方

借方应收账款贷方

期初余额25000

期初余额150000

本期发生额0

期末余额25000

期末余额0

本期发生额150000

借方坏账准备贷方

借方其他应收款贷方

期初余额750

期初余额9080

⑩1000

期末余额750

本期发生额1000

期末余额9080

借方原材料贷方

借方库存商品贷方

期初余额213500

⑿120000

期初余额364350

期末余额93500

本期发生额120000

期末余额364350

借方固定资产贷方

借方累计折旧贷方

期初余额5686000

期初余额908900

期末余额5686000

期末余额908900

借方短期借款贷方

借方应付票据贷方

④100000

期初余额100000

期初余额70000

⑧35100

本期发生额100000

本期发生额35100

期末余额105100

借方应付账款贷方

借方应交税费　贷方

②20000

期初余额108530

期初余额62350

本期发生额55100

期末余额53430

本期发生额5800

期末余额56550

借方长期借款贷方

借方实收资本贷方

期初余额400000

期初余额5000000

本期发生额500000

期末余额900000

期末余额5100000

借方盈余公积贷方

借方利润分配贷方

期初余额12000

期初余额108000

期末余额12000

期末余额108000

借方制造费用贷方

借方管理费用贷方

⑨500

⑨2000

⑩800

本期发生额500

期末余额500

本期发生额2800

期末余额2800

借方生产成本贷方

期末余额120000

3、根据以上各总分类账户的本期发生额和期末余额，编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表：

总分类账户本期发生额及余额试算平衡表

2008年1月31日单位：

元

账户名称

期初余额

期末余额

借方

贷方

库存现金

2600

2300

银行存款

320000

750000

128800

941200

应收票据

25000

应收账款

150000

坏账准备

750

其他应收款

9080

原材料

213500

120000

93500

生产成本

制造费用

500

库存商品

364350

固定资产

5686000

累计折旧

908900

管理费用

2800

短期借款

100000

应付票据

70000

35100

105100

应付账款

108530

55100

53430

应交税费

62350

5800

56550

长期借款

400000

500000

900000

实收资本

5000000

5100000

盈余公积

12000

利润分配

108000

合计

6770530

1035900

7244730

（三）1、根据经济业务，编制的会计分录为：

（1）借：

应付账款——甲公司24000

——乙公司20000

银行存款44000

（2）借：

应付账款——甲公司70200

贷；

应付票据70200

（3）借：

生产成本160000

原材料——A材料100000

——B材料60000

2、开设“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户，填入月初余额；

根据以上编制的会计分录，登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户，并分别结出各账户的本月发生额和月末余额：

总分类账户

账户名称：

原材料第页

2008年

凭证号数

摘要

借或贷

余额

月

日

3

1

月初余额

借

280000

31

（3）

发出材料用于产品生产

160000

本月发生额及月末余额

明细分类账户

账户名称：

原材料——A材料数量单位：

千克

凭征号数

摘要

收入

发出

结余

数量

单价

金额

4000

50

200000

2000

原材料——B材料数量单位：

40

80000

1500

60000