财务人员法律风险管理培训课件优质PPT.ppt
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本案以什么时间计算诉讼时效起点直接影响着判决的结果借鉴一下人力资源部门制作的财务部人员胜任素质模型。
高级:
资源法律为我所用如合同前期防范、资本运作中级:
武器自己的权利受到侵犯要自我保护如货不对版可以要求退货、赔偿(80%)最低级:
尺牍、规范不能违法犯罪(99%)对法律的认识财务人员如何控制公司法律风险财务人员如何控制公司法律风险财务人员自身执业法律风险管理财务人员自身执业法律风险管理财务人员法律风险管理财务负责人的执业财务负责人的执业处境处境财务人员在整个社会职业体系中,处在国家、企业和个人利益的交汇点,被法律赋予了相当重要的职责。
上市公司的财务总监,必须遵守监管部门的法规和政策,对资本市场履行充分、真实、及时披露的义务。
财务执业财务执业处境处境在各种经济犯罪中,财务都会被推向风口浪尖,开个玩笑,一个公司出事了,第一个被抓的就是法定代表人与财务负责人,所以说作为财务负责人,如果不懂法不知法,不知道管理自身的执业法律风险,将处在一个非常危险的境地。
案例案例:
岳阳恒立(:
岳阳恒立(000622000622)财)财务总监挪用资金案务总监挪用资金案nn案情:
中国证监会查明,案情:
中国证监会查明,20022002、20032003年度,公司采取虚增其他年度,公司采取虚增其他业务收入、虚增租赁收入、少计费用、少结转完工产品成本等业务收入、虚增租赁收入、少计费用、少结转完工产品成本等方式,虚增收入,虚增利润。
对于披露虚假信息的年报,公司方式,虚增收入,虚增利润。
对于披露虚假信息的年报,公司财务总监刘帮智在财务总监刘帮智在20022002年、年、20032003年年报上签字确认,对上述违年年报上签字确认,对上述违法违规事实应承担相应责任;
大股东挪用公司资金法违规事实应承担相应责任;
大股东挪用公司资金1.061.06亿元,亿元,其中财务总监刘帮智签字同意划转其中财务总监刘帮智签字同意划转500500万元,其他均在无人签字万元,其他均在无人签字的情况下刘帮智予以支付;
刘帮智虚报发票的情况下刘帮智予以支付;
刘帮智虚报发票44万元。
万元。
nn处罚:
中国证监会对刘帮智公开谴责。
处罚:
20052005年年44月月55日,刘帮智日,刘帮智因涉嫌挪用资金于被岳阳市公安机关予以刑事拘留。
因旧公司因涉嫌挪用资金于被岳阳市公安机关予以刑事拘留。
因旧公司法和刑法均未设定挪用公司资金罪,最终,刘帮智因虚报发票法和刑法均未设定挪用公司资金罪,最终,刘帮智因虚报发票贪污贪污44万元被判刑期万元被判刑期33年,缓期年,缓期33年执行。
年执行。
案情:
明星电力董事长周益明授意财务总赵丽萍监通过设立异地子公司搭建掏空上市公司的平台,占用和拆借异地子公司资金7亿多元;
虚构贸易交易,从上市公司套走1.48亿元资金;
利用明星电力及其控股子公司向银行担保,伪造上市公司董事会决议,利用上市公司为其银行贷款提供担保,担保金额累计达5亿多元;
上述行为导致上市公司遭受巨大损失。
公安机关以涉嫌挪用资金、职务侵占、合同诈骗等罪名于2005年底依法逮捕了公司董事长周益明以及财务总监赵丽萍。
明星电力(:
明星电力(600101600101)财务总监赵丽)财务总监赵丽萍挪用资金、职务侵占、合同诈骗案萍挪用资金、职务侵占、合同诈骗案在真功夫原董事长蔡达标涉嫌职务侵占罪、挪用资金罪及抽逃出资罪的刑事诉讼中,真功夫的原财务总监洪人刚被指控为共同犯罪。
根据检察机关的指控,2009年9月至2009年12月间,蔡达标指示财务总监洪人刚通过虚构合同,转走真功夫500万元,套现后转入蔡达标个人银行账号使用,公诉机关认为二人共同构成职务侵占罪;
在2009年9月间,蔡达标指示洪人刚等人,虚构开发等项目支出,以预付款方式挪用公司资金共800万元且占用时间超过3个月,公诉机关指控二人共同构成挪用资金罪;
2009年8月,蔡达标为使东莞某创业投资公司增资到3010万元,利用该公司向银行贷款,在同年8月24日使该公司第一次成功增资至1510万元后,即指示财务总监洪人刚将该公司注册资本人民币1500万元抽逃至深圳某公司,套现后存入蔡达标私人账户,后再由蔡达标投入东莞某创业投资公司进行第二次增资,使该公司注册资本达3010万元,公诉机关指控二人共同构成抽逃出资罪。
真功夫财务总监职务侵占罪、挪用资金:
真功夫财务总监职务侵占罪、挪用资金罪及抽逃出资案罪及抽逃出资案冤枉啊!
冤枉啊!
都是老板都是老板授意的,授意的,不关我事不关我事啊!
啊!
刑法规定刑法规定这属于认识上的误区,我国刑法规定的犯罪的主观要件为故意或过失故意是指明知自己的行为会发生危害社会的结果,并且希望或者放任这种结果发生;
过失是指应当预见到自己的行为可能发生危害社会的结果,因为疏忽大意而没有预见,或者已经预见而轻信能免避免,以致发生这种结果具体行为具体行为出于逃税的目的,总经理授意少列收入或者虚列支出,财务总监在明知或者应知的情形下,则会构成刑法意义上的故意或过失,从而构成共同犯罪举例子举例子入狱的财务总监入狱的财务总监1.虚报注册资本罪、虚假出资罪、抽逃出资罪(适用于实缴制公司)2.欺诈发行股票、债券罪3.隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪4.妨碍清算罪5.逃税罪6.违规披露、不披露重要信息罪,背信损害上市公司利益罪,内幕交易、泄露内幕信息罪等(上市公司财务总监)7.职务侵占罪8.挪用资金罪9.非国家工作人员受贿罪10.行贿罪/对非国家工作人员行贿罪与财务职业性相关的刑事责与财务职业性相关的刑事责任罪名任罪名职务侵占罪职务侵占罪刑法刑法第二百七十一条第二百七十一条:
公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法:
公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;
数额巨大的,处五年以上有期徒刑,占为己有,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;
数额巨大的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产。
可以并处没收财产。
立案标准立案标准根据最高人民检察院、公安部根据最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定关于经济犯罪案件追诉标准的规定,公司、企业或者其他,公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额在单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额在50005000元至元至11万元以上万元以上的应予追诉。
这里的数额,应当累计计算。
的应予追诉。
量刑标准量刑标准最高人民法院量刑指导意见(试行)规定:
构成职务侵占罪的,可以根据下列不同情形在相最高人民法院量刑指导意见(试行)规定:
构成职务侵占罪的,可以根据下列不同情形在相应的幅度内确定量刑起点:
达到数额较大起点的,可以在三个月拘役至一年有期徒刑幅度内应的幅度内确定量刑起点:
达到数额较大起点的,可以在三个月拘役至一年有期徒刑幅度内确定量刑起点。
达到数额巨大起点的,可以在五年至六年有期徒刑幅度内确定量刑起点。
确定量刑起点。
在量刑起点的基础上,可以根据职务侵占数额等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量,在量刑起点的基础上,可以根据职务侵占数额等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量,确定基准刑。
确定基准刑。
挪用资金罪挪用资金罪刑法刑法第二百七十二条:
公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者第二百七十二条:
公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的,处三年以下有期徒刑或者拘役;
挪用本单位资金数额巨大的,或者数额较大不退还的,处三年以非法活动的,处三年以下有期徒刑或者拘役;
挪用本单位资金数额巨大的,或者数额较大不退还的,处三年以上十年以下有期徒刑。
上十年以下有期徒刑。
立案标准立案标准最高人民检察院、公安部最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定关于经济犯罪案件追诉标准的规定,公司、企业或者其他单位的工作人员,利用,公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:
职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:
1.1.挪用本单挪用本单位资金数额在位资金数额在11万元至万元至33万元以上,超过万元以上,超过33个月未还的;
个月未还的;
2.2.挪用本单位资金数额在挪用本单位资金数额在11万元至万元至33万元以上,进行营利万元以上,进行营利活动的;
活动的;
3.3.挪用本单位资金数额在挪用本单位资金数额在50005000元至元至22万元以上,进行非法活动的。
万元以上,进行非法活动的。
量刑标准量刑标准最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部和司法部联合发布的最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部和司法部联合发布的关于规范量刑程序若干问题的意关于规范量刑程序若干问题的意见见(试行试行)
【三年以下有期徒刑、拘役量刑格三年以下有期徒刑、拘役量刑格】挪用资金超过挪用资金超过33个月未还或进行营利活动,数额在个月未还或进行营利活动,数额在33万元以上不万元以上不满满55万元的,基准刑为拘役刑;
数额为万元的,基准刑为拘役刑;
数额为55万元的,基准刑为有期徒刑六个月,每增加犯罪数额万元的,基准刑为有期徒刑六个月,每增加犯罪数额11万元,刑期增加一万元,刑期增加一个月。
个月。
挪用资金进行非法活动,数额在挪用资金进行非法活动,数额在1.51.5万元以上不满万元以上不满22万元的,基准刑为拘役刑;
数额为22万元的,基准刑为万元的,基准刑为有期徒刑六个月,每增加犯罪数额有期徒刑六个月,每增加犯罪数额35003500元,刑期增加一个月。
元,刑期增加一个月。
【三年以上十年以下有期徒刑量刑格三年以上十年以下有期徒刑量刑格】挪用资金挪用资金3030万元或挪用资金万元或挪用资金33万元未退还的,基准刑为有期徒刑三年,每增加挪用资金数额万元未退还的,基准刑为有期徒刑三年,每增加挪用资金数额85008500元或未退还数额每增加元或未退还数额每增加44500500元,刑期增加一个月。
挪用资金挪用资金1010万元进行非法活动的或挪用资金万元进行非法活动的或挪用资金1.51.5万元进行非法活动且未退还的,基准万元进行非法活动且未退还的,基准刑为有期徒刑三年,每增加挪用资金数额刑为有期徒刑三年,每增加挪用资金数额50005000元或未退还数额每增加元或未退还数额每增加20002000元,刑期
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