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64000
应付账款
9.投资者投入的资本金
1000000
实收资本
10.库存原材料
40000
原材料
11.尚未缴纳的税金
8000
应交税金
12.向银行借入的短期借款
100000
短期借款
13.职工出差借支的差旅费
6000
其他应收款
14.提取的盈余公积
24000
盈余公积
合计
1196000
172000
1024000
习题二
1.借:
银行存款90000
贷:
短期借款90000
借:
应付账款30000
银行存款30000
其他应收款1000
现金1000
应交税金28000
银行存款28000
现金3000
银行存款3000
银行存款100000
固定资产500000
实收资本600000
2.
试算平衡表
XX年7月31日单位:
元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
存货
3000
18600
32000
4000
116000
450000
82000
53600
28000
460000
1000
500000
30000
61000
90000
600000
5000
147600
950000
23600
1060000
623600
752000
1255600
3.
资产负债表
编制单位:
A公司XX年7月31日单位:
负债和所有者权益
货币资金
152600
资产合计
负债和所有者权益合计
习题三
利润表
B公司XX年12月31日单位:
主营业务收入
减:
主营业务成本
管理费用
利润总额
55400
20600
11800
23000
待摊费用
固定资产原值
累计折旧
固定资产净值
33600
1140
2660
38800
35800
预收账款
应付工资
留存利润
6200
400
35600
29000
73200
第三章货币资金和应收账款
银行存款余额调节表单位:
银行对账单余额
银行存款日记账余额
加:
企业送存支票
70000
银行代收款
企业开出支票
35000
银行代付款
15000
调整后的余额
535000
调节后,如果仍不相符,说明记账有差错,需要进一步查对,更正错误记录。
检查企业或银行是否发生记账错误。
如借贷方记错、金额错误、账目漏记、重记等,对于记账错误,属于企业发生的,应及时予以更正;
属于银行发生的,应立即通知银行核查更正。
习题三:
1.借:
应收票据70200
主营业务收入60000
应交税费——应交增值税(销项税额)10200
2、借:
应收票据117000
主营业务收入100000
应交税费——应交增值税(销项税额)17000
3、借:
银行存款70200
应收票据70200
4、借:
应收账款117000
习题四
应收账款60000
主营业务收入50000
应交税费——应交增值税(销项税额)8500
银行存款1500
应收票据60000
3、贴现息=60000×
60×
7.2%/360=720(元)
贴现所得=60000-720=59280(元)
银行存款59280
财务费用720
应收票据60000
4、甲公司
应收帐款60000
短期借款60000
习题五
1、借:
应收账款23400
主营业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
主营业务收入3000
应交税费——应交增值税(销项税额):
510
应收账款3510
银行存款19691.1
财务费用198.9
应收帐款19890
习题六:
1.第一年应提坏账准备金:
3000000*4‰=12000
第二年应提坏账准备金:
900000*4‰+(18000+12000-12000)=21600
第三年应提坏账准备金:
1000000*4‰-(3600+18000)=-17600
2.借:
资产减值损失12000
坏账准备12000
坏账准备30000
应收账款——甲公司18000
——乙公司12000
资产减值损失21600
坏账准备21600
坏账准备18000
银行存款18000
坏账准备17600
资产减值损失17600
习题七:
现金100
其他应收款100
其他货币资金800000
贷:
银行存款800000
应收账款30000
主营业务收入30000
4、贴现息=27000*9%*5/12=1012.5
银行存款25987.5
财务费用1012.5
应收票据27000
5、借:
应收账款25000
坏账准备25000
银行存款25000
应收账款——甲公司25000
6、借:
物资采购200000
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
应收票据234000
7、借:
预付帐款 15000
银行存款15000
8、借:
银行存款29700
财务费用300
应收帐款30000
9、借:
原材料17000
应交税费——应交增值税(进项税额)2890
预付帐款19890
10、借:
原材料600000
应交税费——应交增值税(进项税额)102000
银行存款98000
其他货币资金800000
第四章存货
1.先进先出法
日期
摘要
收入
发出
结存
数量
单价
9月1日
期初结存
21
21000
3日
领用
500
10500
10日
购入
800
20.5
16400
15日
600
12600
20日
200
4100
12300
25日
28日
22
13200
31日
42200
1800
37400
1200
25800
2.后进先出法
100
2050
700
14350
37450
25750
3.加权平均法
加权平均单位成本=(1000*21+800*20.5+600*21+600*22)/(1000+800+600+600)=21.07
本
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