高中政治必修一：财政与税收课件3.8.2PPT文件格式下载.ppt

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税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的基本形式本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的基本特征税收的基本特征决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系：

税收的三个基本特征间的关系：

紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要求求保保障障1.1.北京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司19961996年以来采年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款少缴税款1458.31458.3万元万元.其行为是其行为是_行为行为.2.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店,生意红火生意红火,但拒不缴纳税但拒不缴纳税款款.税务人员来收税时税务人员来收税时,他还说他还说:

”:

”谁来我这里收谁来我这里收税税,我就让他站着进来我就让他站着进来,横着出去横着出去”.其行为是其行为是_行为行为.3.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税故意拖欠国家税款款24.824.8万元万元.其行为是其行为是_行为行为.4.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税家出口退税30003000万元万元.其行为是其行为是_行为行为.偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税（11）都是没有履行依法纳税的义务）都是没有履行依法纳税的义务（22）都是违反税法的行为）都是违反税法的行为（33）都应受到法律的制裁）都应受到法律的制裁必必要要性性22、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）依法纳税的必要性（）依法纳税的必要性（为什么为什么）结论：

公民自觉诚信纳税结论：

公民自觉诚信纳税,既是履行应既是履行应尽的义务尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。

也是对国家、社会的一种贡献。

（1）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之取之于民、用之于民于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

在一起。

（2）从税收的作用看）从税收的作用看，税收是国家实现，税收是国家实现各项职能的物质保障。

各项职能的物质保障。

（3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

自觉诚信纳税。

违反税法的表现违反税法的表现及其相关处理一览表及其相关处理一览表含义含义手段手段处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法规定，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为或少缴应纳税款的行为欺骗、隐欺骗、隐瞒瞒等方式等方式税务机关税务机关在追缴税在追缴税款的同时，款的同时，要加收滞要加收滞纳金甚至纳金甚至并处罚款，并处罚款，触犯刑法触犯刑法的还要由的还要由司法机关司法机关依法追究依法追究其刑事责其刑事责任任四种违法四种违法行为从程行为从程度上越来度上越来越高，其越高，其违法性也违法性也一个比一一个比一个强。

违个强。

违反税法规反税法规定，都要定，都要受到法律受到法律制裁制裁欠欠税税纳税人超过税务机关规定纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为纳而拖欠税款的行为没有按时没有按时缴纳而缴纳而拖拖欠欠骗骗税税纳税人用欺骗方法获得国纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为家税收优惠的行为骗取税收骗取税收优惠优惠抗抗税税纳税人以暴力、威胁等手纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为段拒不缴纳税款的行为暴力、威暴力、威胁胁等手段等手段n【规律方法】【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。

两个方面来判定。

实施手段实施手段结果结果行为行为欺骗或者隐瞒欺骗或者隐瞒不缴或少缴不缴或少缴偷税偷税超越交税期限超越交税期限补缴补缴欠税欠税欺骗手段获取税收欺骗手段获取税收优惠优惠不缴或少缴不缴或少缴骗税骗税暴力行为暴力行为不缴不缴抗税抗税（11）纳税人纳税人：

公民应树立：

公民应树立“纳税人纳税人”意识意识,坚持权利与坚持权利与义务的统一原则，自觉诚信纳税义务的统一原则，自觉诚信纳税公民应自觉履行依法纳税的公民应自觉履行依法纳税的义务义务；

要增强对国家工职人员及公共权力的要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识监督意识，以主，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用。

（即依人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用。

（即依法行使纳税人的法行使纳税人的权利）权利）（22）国家国家：

完善相应法律法规，加强税收监管，依法：

完善相应法律法规，加强税收监管，依法打击违反税法的行为；

不断提高征税人员的素质打击违反税法的行为；

不断提高征税人员的素质（33）社会：

社会：

加强宣传与监督，倡导树立诚信纳税光荣加强宣传与监督，倡导树立诚信纳税光荣的新风尚。

的新风尚。

33、怎样更好地依法纳税？

、怎样更好地依法纳税？

【思维拓展思维拓展】认识税收在国民经济中的作认识税收在国民经济中的作用用（11）组织财政收入的主要来源）组织财政收入的主要来源（22）调节经济的重要杠杆。

）调节经济的重要杠杆。

（33）国家实现经济监督的重要手段。

）国家实现经济监督的重要手段。

问答题1.税收的本质是什么？

判断题1.税收的依据是政治权力2.费和税一样具有强制性、固定性和无偿性。

3.税收具有固定性，一旦确定就不能改变。

税收具有固定性，一旦确定就不能改变。

4.社会主义国家税收都是公民自愿缴纳的。

5.从我国境内取得的收入是缴纳个税的纳税人。

6虚报自然灾害取得国家税收减免的是偷税。

7.每个公民的所有收入都在个税的纳税范围。

8.在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人纳税人”意识。

意识。

9强制性、无偿性、固定性是我国税收的基本特征。

强制性、无偿性、固定性是我国税收的基本特征。

10.不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。

都是取之于民、用之于民。

广州广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在照和税务登记证便私下出租临时商铺，在0303年至年至0404年间共取得商铺租金收入年间共取得商铺租金收入3434万元，从万元，从未向税务机关申报纳税。

税务机关依法将其未向税务机关申报纳税。

税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，0505年年66月海珠区法院根据月海珠区法院根据刑法刑法有关规定，有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共租房产综合征收税合计共20383.1120383.11元的行为，元的行为，判处黄某有期徒刑判处黄某有期徒刑1111个月，并处罚金个月，并处罚金44万元。

万元。

问：

从这个案例中同学们能体会到税收的什问：

从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？

么特点？

税收具有强制性税收具有强制性案例探究案例探究1判断判断22：

征收个人所得税能消除收入差距（请说：

征收个人所得税能消除收入差距（请说明理由）明理由）参考答案：

参考答案：

个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节个人收入分配，缩小差距，实现共同富裕和社有利于调节个人收入分配，缩小差距，实现共同富裕和社会公平。

市场经济条件下，合理的收入差距是调动积极性、会公平。

市场经济条件下，合理的收入差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税消除消除收入差距。

调整贫富不均这种事实上的不平等，应当收入差距。

调整贫富不均这种事实上的不平等，应当依靠包括个人所得税、赠与税、遗产税在内的赋税体系来依靠包括个人所得税、赠与税、遗产税在内的赋税体系来相应解决。

相应解决。

探究探究33国务院常务会议决定，从国务院常务会议决定，从20122012年年11月月11日起，日起，先行在上海的交通运输业和部分现代服务业等开展先行在上海的交通运输业和部分现代服务业等开展增值税改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改增值税改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。

该试点内容主要有两项：

一是在现为征收增值税。

一是在现行增值税行增值税17%17%标准税率和标准税率和13%13%低税率基础上，新增低税率基础上，新增11%11%和和6%6%两档低税率；

二是试点期间原归属试点地两档低税率；

二是试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。

试点行业原营业税优惠区。

试点行业原营业税优惠政政策可以延续，并根据增策可以延续，并根据增值税特点调整。

值税特点调整。

纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。

目前，服务业征收营业税的税负水平在抵扣。

目前，服务业征收营业税的税负水平在5%5%左左右，如果以增值税替代营业税，按照抵扣的增值税右，如果以增值税替代营业税，按照抵扣的增值税税制，大体上服务业整体税负水平可以降到税制，大体上服务业整体税负水平可以降到3%3%。

可。

可见，以增值税替代营业税，将有利于消除重复征税见，以增值税替代营业税，将有利于消除重复征税的弊端，减轻企业税负，促进服务业转型升级。

的弊端，减轻企业税负，促进服务业转型升级。

思考思考简要分析说明增值税改革简要分析说明增值税改革的必要性和重要性。

的必要性和重要性。

（1）

（1）增值税可以避免对一个经营额重复征税，也增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

它可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

于财政收入的稳定增长。

55分分

（2）

（2）增值税改革有利于促进服务业转型升级，增值税改革有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整优化。

通过税收优惠支持高新技推动产业结构调整优化。

通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益。

质量和效益。

55分分参考答案据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万元，高达元，高达1010万元。

如按万元。

如按2020集计算，大腕们集计算，大腕们一部戏拍下来收入起码一部戏拍下来收入起码100100万元。

某大腕万元。

某大腕明星一年拍三四部戏，收入上千万元但是明星