第七章支付结算业务核算PPT课件下载推荐.ppt
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nnnn(五)支票业务核算nn1、持票人、出票人在同一行处开户出票人持票人开户行借:
吸收存款借:
吸收存款出票人户出票人户贷:
吸收存款贷:
吸收存款持票人户持票人户nn2、持票人、出票人不在同一行处开户、持票人、出票人不在同一行处开户nn参照前面同城票据交换系统和支票影像系参照前面同城票据交换系统和支票影像系统的核算。
统的核算。
银行本票的核算nn
(一)银行本票的含义
(一)银行本票的含义nn银行本票是由银行签发的,承诺自己在见票时银行本票是由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
nn
(二)银行本票种类
(二)银行本票种类nn不定额本票不定额本票nn定额本票(定额本票(l千元、5千元、1万元和5万元)nn(三)银行本票适用范围(三)银行本票适用范围nn单位和个人在同一票据交换区域的任何款项结算单位和个人在同一票据交换区域的任何款项结算都可以使用银行本票都可以使用银行本票nn(四)银行本票的主要规定(见课本)(四)银行本票的主要规定(见课本)nn33银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
持票人超过提示付款期限提示付款超过两个月。
持票人超过提示付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。
的,代理付款人不予受理。
(五)核算(通过同城票据交换系统)三交付票据三交付票据四四提提示示付付款款六资金清算六资金清算一一申申请请并并交交足足票票款款五五见见票票即即付付付款人付款人收款人收款人出票行收款行收款行二二出出票票借:
吸收存借:
吸收存款款-申请人申请人户户贷:
吸收存贷:
吸收存款款-银行本银行本票户票户借:
清算资借:
清算资金往来金往来-同同城票据清算城票据清算贷:
吸收贷:
吸收存款存款-持票持票人活期户人活期户出票行结清票出票行结清票款时款时借:
吸收存款-银行本票银行本票贷:
清算资贷:
清算资金往来金往来-同城同城票据清算票据清算同城票据交换同城票据交换银行汇票的核算nn
(一)定义
(一)定义nn银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
票据。
nn
(二)适用范围
(二)适用范围nn单位和个人异地各种款项结算单位和个人异地各种款项结算nn(三)特点(三)特点nn票随人到、人到款到、兑现性强、多余款自动退票随人到、人到款到、兑现性强、多余款自动退回回(四)基本规定nn33银行汇票的提示付款期限自出票日起银行汇票的提示付款期限自出票日起11个月。
持票人超个月。
持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。
过付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。
nn44签发转账银行汇票,不得填写代理付款人名称;
签发签发转账银行汇票,不得填写代理付款人名称;
签发现金银行汇票,申请人和收款人必须均为个人,并须填写现金银行汇票,申请人和收款人必须均为个人,并须填写代理付款人名称。
银行汇票的出票日期、出票金额、收款代理付款人名称。
银行汇票的出票日期、出票金额、收款人名称,不得更改,更改的无效。
人名称,不得更改,更改的无效。
nn55持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。
解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。
nn66未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。
银行汇票实际结算金额不得出票金额的,银行不予受理。
银行汇票实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的汇票无效。
银行汇票的实际结更改,更改实际结算金额的汇票无效。
银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,其多余金额由出票银行退交申请算金额低于出票金额的,其多余金额由出票银行退交申请人。
人。
(五)银行汇票银行汇票的核算三持往异地三持往异地一二四五申受提付请理示款六资金清算申请人申请人持持票票人人出出票票行行代理付款行代理付款行银行汇票2、3联出票阶段(一、二)借:
吸收存款申请人款申请人活期户或库活期户或库存现金存现金贷:
吸收存款汇出存款汇出汇款户汇款户代理付款阶段(四、五)现代化支付系统实时清算系统出票行结清票款阶段汇兑业务的核算nn
(一)定义nn汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。
nn
(二)适用范围nn单位和个人异地各种款项结算nn(三)基本规定三汇款三汇款一一签签发发汇汇兑兑凭凭证证四四入入账账汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行二二受受理理现代化支付系统现代化支付系统实时清算系统等实时清算系统等委托收款的核算nn
(一)定义nn委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
nn
(二)适用范围nn在商业银行开立账户的同城、异地的单位和个人nn(三)基本规定一、交付票据一、交付票据七七收收款款通通知知三债权证明三债权证明五五付付款款或或拒拒付付二二持持债债权权证证明明委委托托收收款款付款人付款人收款人收款人付款行付款行收款行收款行四四通通知知付付款款六、付款六、付款现代化支付系统现代化支付系统实时清算系统等实时清算系统等托收承付的核算nn托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
采用托收承付结算方式的单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
(现在基本没有)商业汇票的核算nn
(一)定义nn商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
nn
(二)适用范围nn同城或异地各法人之间的商品交易款项的结算。
nn(三)分类nn按其承兑人的不同,可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
nn(四)主要规定nn(五)商业承兑汇票的核算nn实际为委托收款的核算实际为委托收款的核算商业承兑汇票办理程序商业承兑汇票办理程序一签发承兑一签发承兑二二委委托托收收款款三收款三收款四四通通知知付付款款五五付付款款六划款六划款七七入入账账付款人付款人收款人收款人付款行付款行收款行收款行银行承兑汇票办理程序银行承兑汇票办理程序三交付票据三交付票据四四委委托托收收款款六收款六收款一一出出票票并并申申请请承承兑兑七划款七划款八八入入账账付款人付款人收款人收款人承兑行承兑行收款行收款行二二承承兑兑五五到到期期前前交交票票款款银行卡业务银行卡业务
(1)银行卡的含义)银行卡的含义银行卡是指商业银行(含邮政银行卡是指商业银行(含邮政储蓄银行,下同)向社会发行的具储蓄银行,下同)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
等全部或部分功能的信用支付工具。
(2)银行卡的种类)银行卡的种类银行卡按币种不同可分为人民币银行卡按币种不同可分为人民币卡和外币卡;
按发行对象不同分为单卡和外币卡;
按发行对象不同分为单位卡和个人卡;
按信息载体不同分为位卡和个人卡;
按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡;
按是否向发卡银行磁条卡和芯片卡;
按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡交存备用金分为贷记卡和准贷记卡;
借记卡按功能分可分为转账卡(含储借记卡按功能分可分为转账卡(含储蓄卡,下同)、专用卡、储值卡。
蓄卡,下同)、专用卡、储值卡。
(3)银行卡的使用)银行卡的使用银行卡及其账户只准发卡银银行卡及其账户只准发卡银行批准的持卡人本人使用,不得出行批准的持卡人本人使用,不得出租和转借。
租和转借。
单位人民币卡账户的资金一律从单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账现金,不得将销货收入存入单位卡账户。
单位人民币卡可办理商品交易和户。
单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支;
劳务供应款项的结算,但不得透支;
超过中国人民银行规定起点的,应当超过中国人民银行规定起点的,应当经中国人民银行当地分支机构办理转经中国人民银行当地分支机构办理转汇。
汇。
信用证业务nn是银行(开证行)根据进口方(申请人)的要求和指示,向出口方(受益人)开立的按一定金额、在一定期限内根据规定条件付款的书面承诺。
从这个意义上说,信用证是开证银行以其本身信用向受益人保证付款的文件;
开证银行的付款保证,要以受益人提交完全符合信用证规定的单据为条件。
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