法国兴业银行金融职务舞弊案案例分析PPT资料.ppt

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亿元人民币）。

此项虚假交易往来暴露之后，法此项虚假交易往来暴露之后，法国兴业银行内部审计部门于国兴业银行内部审计部门于1月月19日连夜查帐，并在日连夜查帐，并在1月月20日震日震惊地发现，这起欺诈案件所涉及惊地发现，这起欺诈案件所涉及的资金总额惊人地达到的资金总额惊人地达到500亿欧亿欧元之巨。

元之巨。

开始的舞弊交易变得非常激进，他注意到美国次级房贷的问题，而决定大量放空欧洲股价指数期货他的指数期货空头部位达到280亿欧元，在这段期间，科维尔还同时持有6亿欧元的股票部位科维尔结清手上的部位后，产生高达15亿欧元的惊人获利法国兴业银行先后收到两封欧洲期货交易所（Eurex）交易监视办公室寄来的电子信件，但是都不了了之案情介绍案情介绍科维尔建立巨额的欧洲股价指数期货多头部位，他持有指数期货多头部位达到490亿欧元，但是他看错了方向，一路惨赔法国银行委员会对兴业银行开出接近处罚金额上限的400万欧元罚单，原因是兴业银行内部监控机制“严重缺失”，导致巨额职务舞弊案的发生因为一封伪造的邮件，风险管理系统发现科维尔的交易资料出现异常的情况，并展开调查，才揭发科维尔舞弊行为2007/32007/62007/112007/11/72008/12008/7/42008/1/18案情介绍案情介绍采用的方法采用的方法科维尔买卖相同数量、价格不同的股票或衍生性金融商品并结合科维尔买卖相同数量、价格不同的股票或衍生性金融商品并结合下列二种方法以掩饰因舞弊交易所会产生的市场风险：

下列二种方法以掩饰因舞弊交易所会产生的市场风险：

1.进行可延后交割的交易，并于交割进行可延后交割的交易，并于交割前前将将交交易易取消。

取消。

2.与集团内部的公司或外部的小银行交易，并于交割前将交易取与集团内部的公司或外部的小银行交易，并于交割前将交易取消。

消。

科科维尔维尔采用真买假卖的手法，把这种短线交易做成了长线交易。

采用真买假卖的手法，把这种短线交易做成了长线交易。

根据银行调查，从根据银行调查，从2006年后期起，科年后期起，科维尔维尔开始买入一种投资组合开始买入一种投资组合A后，并不同时卖出。

为掩盖建仓痕迹，规避相关的风险控制，他同后，并不同时卖出。

为掩盖建仓痕迹，规避相关的风险控制，他同期虚拟卖出，在投资组合期虚拟卖出，在投资组合B中置入了伪造的操作数据，使这个投资中置入了伪造的操作数据，使这个投资组合看起来与他所购买的投资组合组合看起来与他所购买的投资组合A形成对冲。

形成对冲。

可规避银行监控之处可规避银行监控之处1.因为取消交易所以后台不用执行清因为取消交易所以后台不用执行清算交割。

算交割。

2.若属若属可延后交割可延后交割的交易，则只需的交易，则只需于交割日的前于交割日的前5天才需要执行确认作天才需要执行确认作业。

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3.与集团内部的公司承作交易无需确与集团内部的公司承作交易无需确认，因为此类交易会由集团内检视，认，因为此类交易会由集团内检视，另外，此类交易不会出现在每日的另外，此类交易不会出现在每日的报表，因为交易对手信用风险为零。

报表，因为交易对手信用风险为零。

4.确保交易中不出现现金流。

确保交易中不出现现金流。

案情介绍案情介绍案情介绍案情介绍科维尔隐藏交易的手段五花八门且其手脚科维尔隐藏交易的手段五花八门且其手脚干净利落：

谎话、伪造文件、运用不同的金干净利落：

谎话、伪造文件、运用不同的金融商品和不同的交易对手捏造假交易、迅速融商品和不同的交易对手捏造假交易、迅速修改及删除异常交易。

每次后台同仁有疑问修改及删除异常交易。

每次后台同仁有疑问时，科维尔总能实时给予回复，法国兴业银时，科维尔总能实时给予回复，法国兴业银行内审部门在此次调查中，发现七封伪造电行内审部门在此次调查中，发现七封伪造电子邮件。

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从员来担任交易员。

从科科维尔维尔被任用，就产生了舞弊风被任用，就产生了舞弊风险。

险。

人力资源聘用制度人力资源聘用制度内部环境问题内部环境问题企业内部控制问题企业内部控制问题科科维尔所在部门的经理监管不力。

因为该经理是个新维尔所在部门的经理监管不力。

因为该经理是个新手，对于手，对于科科维尔所从事的金融业务不太熟悉，从而不维尔所从事的金融业务不太熟悉，从而不能有效监管。

能有效监管。

企业文化企业文化荒唐的明星文化荒唐的明星文化在法庭证词上，在法庭证词上，科维尔科维尔做了如下做了如下陈述：

陈述：

“我的操作不复杂，正常的监管就能我的操作不复杂，正常的监管就能查出这些交易。

在正常的日常交易中，查出这些交易。

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我能赚钱，这正合他们的心意，他们的能赚钱，这正合他们的心意，他们的被动接受促使我继续干下去被动接受促使我继续干下去”行业体制行业体制企业内部控制问题企业内部控制问题法兴银行的风险监控系统曾多次对法兴银行的风险监控系统曾多次对科维尔的违规、越权操科维尔的违规、越权操作拉起警报。

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但由于上级的纵容，这些警报都没有起到作用。

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从而使得科维尔继续肆无忌惮的进行违规操作科维尔继续肆无忌惮的进行违规操作。

管理层对利益的贪婪，而导致了下属对法律的轻视。

正是因其行业体质问题而导致市场参与者过度投机。

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缺乏防范诈欺交易的作业规定：

法国兴业银行并没有修改缺乏防范诈欺交易的作业规定：

法国兴业银行并没有修改或删除交易的控管措施，没有延后交割交易的控管措施，或删除交易的控管措施，没有延后交割交易的控管措施，没有控管巨额交易的措施。

没有控管巨额交易的措施。

但是：

07年年67次警次警报06年年5次警次警报08年年3次警次警报企业内部控制问题企业内部控制问题控制活动控制活动在最后一次警报即第在最后一次警报即第7575次警报拉响次警报拉响之后，之后，科科维尔的欺骗行径终于败露。

维尔的欺骗行径终于败露。

每次警报给出的调查结果大同小异，每次警报给出的调查结果大同小异，该报告提到，警报的解除是因为这该报告提到，警报的解除是因为这些风险控制部门负责调查的人员相些风险控制部门负责调查的人员相信了科维尔的谎言，后台部门对中信了科维尔的谎言，后台部门对中台部门发出警报台部门发出警报,并对中台部门的并对中台部门的答复感到满意。

有些警报甚至在风答复感到满意。

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由于这些警报都没有到最终解决。

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续肆无忌惮的违规操作。

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职责。

180万欧元万欧元15亿欧元亿欧元被抓了被抓了科维尔盗用其他同仁的密码，侵入银行的计算机系统存取科维尔盗用其他同仁的密码，侵入银行的计算机系统存取数据。

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科维尔为了掩饰其罪行，很少请假休息，他必须经常删除及科维尔为了掩饰其罪行，很少请假休息，他必须经常删除及重新键入他所假造的交易，以免被他人发现。

重新键入他所假造的交易，以免被他人发现。

有一次，他告诉主管说：

我没有心情休假，因为每次休有一次，他告诉主管说：

我没有心情休假，因为每次休假，总是会让我想起已经往生的父亲。

假，总是会让我想起已经往生的父亲。

企业内部控制问题企业内部控制问题控制活动控制活动信息安全漏洞信息安全漏洞：

没有严格的强迫休假制度：

前台部门对舞弊风险缺乏敏感度，对大量信号缺乏前台部门对舞弊风险缺乏敏感度，对大量信号缺乏关注与反映。

不同部门间的内部控制缺乏有效交流和沟关注与反映。

不同部门间的内部控制缺乏有效交流和沟通，各个部门发现的异常信号很难集中并逐级报告到相通，各个部门发现的异常信号很难集中并逐级报告到相关部门进行处理关部门进行处理。

信息与沟通问题信息与沟通问题企业内部控制问题企业内部控制问题相关作业办法若无明确规定，后台人员即忽略探究相关作业办法若无明确规定，后台人员即忽略探究细节：

发现异常状况，若该异常状况没有明文规定应细节：

发现异常状况，若该异常状况没有明文规定应采取的动作，后台人员就没有向上呈报，也没有告知采取的动作，后台人员就没有向上呈报，也没有告知前台主管，即使该笔交易金额很大。

前台主管，即使该笔交易金额很大。

部门之间信息沟通缺陷：

2007年年11月，关于科维尔交易的异常现象，欧洲期月，关于科维尔交易的异常现象，欧洲期货与期权交易所（货与期权交易所（EUREX）给兴业银行写了两封信，信）给兴业银行写了两封信，信中提及科维尔购买的法兰克福指数期货的异常现象。

兴中提及科维尔购买的