河北工业大学财政学期末考试复习重点第07章财政收入规模与结构分析PPT资料.ppt

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按财政收入形式收入形式分类税收税收收费收费债务收入债务收入铸币收入（铸币税）铸币收入（铸币税）通货膨胀收入（通货膨胀税）通货膨胀收入（通货膨胀税）此种分类主要用于分析财政收入规模的增长变化以及增长变化的趋势。

按财政按财政收入来源收入来源收入来源收入来源分类分类按所有制结构为标准按所有制结构为标准国有经济收入国有经济收入集体经济收入集体经济收入中外合营经济收入中外合营经济收入私营经济或外商独资经济收入私营经济或外商独资经济收入个体经济收入个体经济收入按部门结构为标准按部门结构为标准工业部门收入工业部门收入/农业部门收入农业部门收入轻工业部门收入轻工业部门收入/重工业部门收入重工业部门收入第一产业部门收入第一产业部门收入/第二产业、第二产业、第三产业部门收入第三产业部门收入此种分类有助于研究财政与经济之间的制衡关系，并此种分类有助于研究财政与经济之间的制衡关系，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制，建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制，有助于分析财政收入来源结构，寻求增加收入途径有助于分析财政收入来源结构，寻求增加收入途径按财政资金的管理方式财政资金的管理方式分类预算内收入预算内收入特征：

统一纳入国家预算，按国家预算立法程序实行规特征：

统一纳入国家预算，按国家预算立法程序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用范管理，由各级政府统筹安排使用具体项目：

各项税收；

专项收入；

其他收入；

国有企业具体项目：

国有企业亏损补贴亏损补贴预算外收入预算外收入含义：

各级政府依据具有法律效力的法规采取收费形式含义：

各级政府依据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金而形成的专项资金或专项基金特征：

在使用上由收费各部门安排使用，统计上未纳入特征：

在使用上由收费各部门安排使用，统计上未纳入“财政收入财政收入”统计统计具体项目：

具体项目：

中央政府性基金中央政府性基金；

行政事业性收费；

政府性；

政府性基金收入；

乡镇自筹统筹收入；

地方财政收入；

国有企基金收入；

国有企业和主管部门收入；

其他收入等业和主管部门收入；

其他收入等制度外收入：

预算外的乱收费、乱罚款、乱摊派制度外收入：

预算外的乱收费、乱罚款、乱摊派各种收入形式的关系是：

各种收入形式的关系是：

政府收入财政收入中央政府性基金收入政府收入财政收入中央政府性基金收入政府收入财政收入中央政府性基金收入政府收入财政收入中央政府性基金收入预算外收入制度外收入预算外收入制度外收入预算外收入制度外收入预算外收入制度外收入收收费财政收入财政收入中央政府性基金收入中央政府性基金收入预算外资金收入预算外资金收入制度外收入制度外收入预算内预算内预算外预算外政府收入政府收入税收税收图图7-1财政收入按资金管理方式分类示意图财政收入按资金管理方式分类示意图1.2收费和预算外资金收费和预算外资金1.2.1收费收费的性质：

为交换公共部门所提供的特殊商品或服务而进行的支付具体项目：

使用费；

其他收费（罚没收入和捐赠收入等）使用费实际上是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格，以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本。

使用费不同于市场价格，因为政府对公共物品定价不能采取利润最大化原则收费和税收的区别：

税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途；

而收费与政府提供的收收入一般不规定特定用途；

而收费与政府提供的商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用税收作为政府的一般筹资手段，而收费往往作为税收作为政府的一般筹资手段，而收费往往作为部门和地方特定用途的筹资手段部门和地方特定用途的筹资手段税收是政府主要收入，必须纳入预算内统筹使用，税收是政府主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同而收费则可以有所不同一般而言，税收的法治性和规范性强，有利于立一般而言，税收的法治性和规范性强，有利于立法监督和行政惯例，而收费的法治性和规范性相对法监督和行政惯例，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象较差，容易诱发滥收费现象收费的作用收取使用费在弥补市场失灵方面如矫正私人物品的收取使用费在弥补市场失灵方面如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用外部效应上有特殊的作用收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。

收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。

税费改革所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。

强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。

对于税费改革应有以下几点认识：

税费改革必须与规范税费改革必须与规范“费费”同时并举同时并举税费改革应从中央政府做起税费改革应从中央政府做起先清理，后规范，分布纳入国家预算先清理，后规范，分布纳入国家预算1.2.2预算外资金收入含义：

预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金范围包括：

基金；

附加收入；

主管部门所属单位集中上缴资金；

乡镇自筹和统筹资金；

其他未纳入预算管理的财政性资金我国预算外资金的现状表表7-11996年以来年以来预算外收入算外收入变化情况化情况预预算外收入（算外收入（算外收入（算外收入（亿亿元）元）元）元）相当于相当于相当于相当于预预算算算算内内内内财财政收入政收入政收入政收入的比例的比例的比例的比例预预算外算外算外算外资资金收入金收入金收入金收入中央政府性中央政府性中央政府性中央政府性基金基金基金基金合合合合计计19961996199719971998199819991999200020003893.33893.32826.02826.03082.33082.33385.23385.23826.43826.41063.71063.71143.51143.51349.01349.01365.21365.23893.33893.33889.73889.74225.84225.84734.24734.25991.65991.652.652.645.045.042.842.841.441.438.838.8预算外资金的管理措施重新界定预算外资金的性质和范围重新界定预算外资金的性质和范围部分预算外资金纳入预算管理部分预算外资金纳入预算管理严格控制行政事业性收费和政府性基金规模严格控制行政事业性收费和政府性基金规模建立预算外资金收支预决算制度建立预算外资金收支预决算制度严格规定预算外资金的使用范围严格规定预算外资金的使用范围收费和预算外收入占政府收入和财政收入的比重分析国别国别经常性收入经常性收入税收收入所税收收入所占比重占比重（）（）非税收入非税收入所占比重所占比重（）（）低收入国家：

低收入国家：

巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年）印度（印度（1998年）年）越南（越南（2000年）年）下中等收入国家：

下中等收入国家：

俄罗斯（俄罗斯（2000年）年）泰国（泰国（1999年）年）罗马尼亚（罗马尼亚（1999年）年）上中等收入国家：

上中等收入国家：

巴西（巴西（1998年）年）波兰（波兰（2000年）年）韩国（韩国（1997年）年）南非（南非（2000年）年）高收入国家：

高收入国家：

美国（美国（1999年）年）澳大利亚（澳大利亚（1999年）年）加拿大（加拿大（2000年）年）德国（德国（1998年）年）法国（法国（1997年）年）英国（英国（1998年）年）5313.0亿卢比亿卢比29491.0亿卢比亿卢比787500.0亿盾亿盾27592.8亿卢布亿卢布8001.8亿泰铢亿泰铢1842460.0亿列伊亿列伊3275.5亿瑞亚尔亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提亿兹罗提907400.0亿韩元亿韩元268.4亿兰特亿兰特32535.0亿美元亿美元2330.7亿澳元亿澳元4689.3亿加元亿加元17020.8亿马克亿马克39328.0亿法郎亿法郎3406.7亿英镑亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322.015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18.5表表7-2世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较全部政全部政全部政全部政府收入府收入府收入府收入（亿亿元）元）元）元）财财政收入政收入政收入政收入（亿亿元）元）元）元）预预算外算外算外算外资资金收入金收入金收入金收入（亿亿元）元）元）元）政府收入政府收入政府收入政府收入收收收收费费比重比重比重比重（）（）（）（）财财政收政收政收政收入中收入中收入中收入中收费费比重比重比重比重（）（）（）（）全部全部全部全部其中收其中收其中收其中收费费收入收入收入收入197819781980198019851985199019901995199519961996199719971998199819991999200020001479.41479.41716.91716.93534.83534.85645.75645.78648.78648.710301.310301.312540.812540.814101.714101.716178.316178.318586.818586.81132.31132.31159.51159.52004.82004.82937.12937.16242.26242.27408.07408.08651.18651.19875.99875.911444.111444.113395.213395.241.041.0153.0153.0427.3427.3615.8615.8561.9561.9835.57835.57417.1417.1613.2613.2761.5761.5813.7813.7347.1347.1557.4557.41530.01530.02708.62708.62406.52406.52893.32893.33889.73889.74227.84227.84734.24734.25191.65191.626.226.241.441.455.455.458.958.934.334.336.236.234.334.334.334.334.034.032.332.33.63.613.213.221.321.321.021.09.09.011.311.34.84.86.26.26.76.76.16.1表表7-3全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算2.1我国预算内财政收入增长变化趋势我国预算内财政收入增长变化趋势第二节财政收入规模分析图图7-2我国财政收入增长和占我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图010203040比上年增长占GDP比重29.51.22210.21