技术经济学第二章技术经济分析的基本要素PPT推荐.ppt
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投资、成本投资、成本费用及其构成、销售收入,利润和税费用及其构成、销售收入,利润和税金金。
2HarbinEngineeringUniversity现金流量现金流量现金方式支出现金方式支出现金方式收入现金方式收入现金流出量现金流出量固定资产投资固定资产投资流动资金流动资金经营成本经营成本销售税金及附加销售税金及附加资源税资源税所得税所得税现金流入量现金流入量销售收入销售收入回收固定资产残值回收固定资产残值回收流动资金回收流动资金项目项目知识回顾知识回顾3HarbinEngineeringUniversity现金流量图现金流量图表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形;
描述现金流量作为时间函数的图形,它能表示资金在的数轴图形;
描述现金流量作为时间函数的图形,它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。
它是资金时间价值计算中常用的工不同时间点流入与流出的情况。
它是资金时间价值计算中常用的工具。
具。
优势:
直观、简便;
有利于进行投资过程的等值计算。
大大小小流流向向时间点时间点现金流量图的三大要素现金流量图的三大要素知识回顾知识回顾4300400时间时间2002002001234现金流入现金流入现金流出现金流出0说明:
说明:
1.1.水平线是时间标度,时间的推移是水平线是时间标度,时间的推移是自左向右自左向右,每一格代表一个时间单位(年、月、日);
每一格代表一个时间单位(年、月、日);
“00”表示序列的起点。
表示序列的起点。
2.2.箭头表示现金流动的方向:
箭头表示现金流动的方向:
向上向上现金的流入(现金的流入(CICI),即表示效益),即表示效益向下向下现金的流出现金的流出(CO)(CO),即表示费用或损失;
,即表示费用或损失;
带箭头的垂直线段的长短与现金流入、现金流出的大小带箭头的垂直线段的长短与现金流入、现金流出的大小相对应(但不一定成比例)。
相对应(但不一定成比例)。
5HarbinEngineeringUniversity现金流量图现金流量图几项费用的说明:
几项费用的说明:
画现金流量图时,假设每期的资金额不是发生在某画现金流量图时,假设每期的资金额不是发生在某年的年初,就是发生在末年的年末。
年的年初,就是发生在末年的年末。
一般地,投资画在期初(现值);
经营费用和销售收入发生在各年的年末;
固定资产的残值和回收的流动资金发生在期末,最后固定资产的残值和回收的流动资金发生在期末,最后一年(终值)。
一年(终值)。
投资投资PP收入收入时间时间收入收入收入收入收入收入1234512345现金流入现金流入现金流出现金流出00费用费用残值残值回收的流动资金回收的流动资金知识回顾知识回顾6注意:
注意:
1.1.第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。
第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。
q如如“1”1”表示第一年年末同时也是第二年年初;
表示第一年年末同时也是第二年年初;
q“3”3”表示第三年年末同时也是第四年年初,即各个时间点表示该表示第三年年末同时也是第四年年初,即各个时间点表示该段时间的末尾和下一时段的开始。
段时间的末尾和下一时段的开始。
2.2.现金流量图与立脚点有关。
立脚点不同现金流量图与立脚点有关。
立脚点不同,画法刚好相反画法刚好相反(对称性对称性)。
3.3.净现金流量净现金流量(NCF,NETCashFlow)=(NCF,NETCashFlow)=现金流入现金流入现金流出现金流出4.4.时间包括项目的建设期时间包括项目的建设期+寿命期寿命期5.5.现金流量只计算现金流量只计算现金收支现金收支(包括现钞、转帐支票等凭证包括现钞、转帐支票等凭证),),不计算项目不计算项目内部的现金转移内部的现金转移(如折旧等如折旧等)。
1262010001234借款人借款人收入收入支出支出支出支出100012624贷款人贷款人0123收入收入例例:
7HarbinEngineeringUniversity现金流量表现金流量表年份年份建设期建设期投产期投产期达产期达产期项目项目001122334455667714141515一、现金流入一、现金流入销售收入销售收入流动资金回收流动资金回收固定资产残值回收固定资产残值回收二、现金流出二、现金流出固定资产投资固定资产投资流动资金投资流动资金投资经营成本经营成本税金费用税金费用三、净流量三、净流量82.2投资投资本章讨论的投资是狭义的概念,是指人们本章讨论的投资是狭义的概念,是指人们在社会经济活动中对实现某种预定的生产、在社会经济活动中对实现某种预定的生产、经营目标而预先垫支的资金。
经营目标而预先垫支的资金。
总投资包括总投资包括建设投资建设投资和生产经济所需要的和生产经济所需要的流动资金流动资金。
92.2.1建设投资10建设投资形成的成果及共同费用的分摊建设投资形成的成果及共同费用的分摊
(1)形成的成果)形成的成果固定资产、无形资产、固定资产、无形资产、递延资产递延资产固定资产固定资产使用年限在一年以上,单使用年限在一年以上,单位价值在规定标准之上,并在使用过程位价值在规定标准之上,并在使用过程中保持原有实物形态的资产中保持原有实物形态的资产无形资产无形资产没有物质实体,但却可使没有物质实体,但却可使拥有者长期受益的资产拥有者长期受益的资产递延资产递延资产不能全部计入当期损益,不能全部计入当期损益,应当在以后年度内分摊的各项费用。
应当在以后年度内分摊的各项费用。
11递延递延资产资产开办费开办费递延递延资产资产,是指本身没有交换价值,不可转让,是指本身没有交换价值,不可转让,一经发生就已消耗,但能为一经发生就已消耗,但能为企业企业创造未来收益,创造未来收益,并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。
并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。
递延资产又指不能全部计入当年损益,应在以递延资产又指不能全部计入当年损益,应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出产以外的其他费用支出.包括开办费、包括开办费、租入固租入固定资产改良支出定资产改良支出,以及摊销期在一年以上的长,以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。
期待摊费用等。
开办费是企业在筹建期间实际发生的各项费用。
包括筹建期间人员的包括筹建期间人员的工资工资、差旅费、办公费、差旅费、办公费、职工培训费、印刷费、注册登记费、调研费、职工培训费、印刷费、注册登记费、调研费、法律咨询费及其他法律咨询费及其他开办费开办费等。
等。
12建设投资建设投资固定资产购建费用固定资产购建费用无形资产获取费用无形资产获取费用开办费(递延资产)开办费(递延资产)预备费用预备费用建筑工程费建筑工程费设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费其他费用其他费用场地使用权获取费用场地使用权获取费用工业产权及专有技术获取费用工业产权及专有技术获取费用其他无形资产获取费用其他无形资产获取费用咨询调查费咨询调查费人员培训费人员培训费其他筹建费其他筹建费基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费132.2.2流动资金流动资金流动资金的构成:
流动资金是应用于生产流通领域,用流动资金的构成:
流动资金是应用于生产流通领域,用来购置原材料、辅助材料、支付工资和其他生产期间费来购置原材料、辅助材料、支付工资和其他生产期间费用的资金,是企业购置劳动对象、支付工资及其他生产用的资金,是企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。
周转费用所垫付的资金。
流动资金流动资产流动负债流动资金流动资产流动负债14流流动动资资金金生产领域生产领域成品资金成品资金流通领域流通领域货币资金货币资金储备资金储备资金结算资金结算资金生产资金生产资金原材料原材料辅助材料辅助材料外购商品外购商品发出商品发出商品库存现金、银行存款库存现金、银行存款燃料动力燃料动力产成品产成品自制半成品自制半成品在在制品制品应收应付应收应付待摊及预期费用待摊及预期费用流动资金流动资金15流动资产流动资产现金及各种存款现金及各种存款短期投资短期投资应收及预付款项应收及预付款项存货存货材料材料燃料燃料低值易耗品低值易耗品包装物包装物在产品在产品半成品半成品产成品产成品协作件协作件外购商品外购商品流动资金流动资金162.2.3建设项目生产经营期成本费用建设项目生产经营期成本费用概念:
为取得收入而付出的代价。
概念:
技术经济分析中的成本概念与企业会计中的技术经济分析中的成本概念与企业会计中的不完全相同不完全相同:
会计:
成本是对实际发生费用的记录,影响会计:
成本是对实际发生费用的记录,影响因素确定,成本数据唯一因素确定,成本数据唯一技经:
是对未来发生费用的预测和估算,影技经:
是对未来发生费用的预测和估算,影响因素不确定,不同方案有不同的数据响因素不确定,不同方案有不同的数据技经:
引入了企业会计中所没有的成本概念技经:
引入了企业会计中所没有的成本概念1718
(1)含义:
折旧是指在固定资产的使用过程中,随着资产损耗而逐渐转移)含义:
折旧是指在固定资产的使用过程中,随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的那部分价值。
到产品成本费用中的那部分价值。
(2)影响固定资产折旧的因素)影响固定资产折旧的因素1)固定资产原值)固定资产原值2)固定资产净残值(估计残值估计清理费用)。
一般为原始价值的)固定资产净残值(估计残值估计清理费用)。
一般为原始价值的35。
净残值率净残值率=固定资产净残值固定资产净残值/固定资产原值,一般为固定资产原值,一般为35。
3)固定资产估计使用年限)固定资产估计使用年限正确的使用年限正确的使用年限:
应综合反映有形和无形损耗:
应综合反映有形和无形损耗使用年限估计过长使用年限估计过长:
固定资产的经济寿命已满,但价值还未全部转移,:
固定资产的经济寿命已满,但价值还未全部转移,这等于把老本当收入,人为扩大利润,使固定资产得不到更新,企业无后劲。
这等于把老本当收入,人为扩大利润,使固定资产得不到更新,企业无后劲。
使用年限估计过短使用年限估计过短:
使补偿有余,导致人为增大成本,利润减少,少纳:
使补偿有余,导致人为增大成本,利润减少,少纳所得税,并可能提前报废,造成浪费。
所得税,并可能提前报废,造成浪费。
(3)最低折旧年限最低折旧年限u房屋、建筑物,为房屋、建筑物,为20年;
年;
u飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
u与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
u飞机、火车、轮船以外的运输工具,为飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
u电子设备,为电子设备,为3年。
年。
折旧19(4)折旧的计算方法)折旧的计算方法见见word讲义讲义20加速折旧法加速折旧法加速折旧法是在固定资产的使用寿命内以递减状态分配加速折旧法是在固定资产的使用寿命内以递减状态分配其成本的方法。
其成本的方法。
固定资产的效能随着其使用寿命的减少而逐步降低。
当固定资产的效能随着其使用寿命的减少而逐步降低。
当固定资产处于较新状态时,效能高,实际使用时间长,固定资产处于较新状态时,效能高,实际使用时间长,操作操作效率效率高,高,产品质量产品质量好,而维修费用低,所取得好,而维修费
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