工业技术经济学PPT文件格式下载.ppt
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“一门少花一门少花钱多办事的艺术钱多办事的艺术”,这本书被视为工程经济学形,这本书被视为工程经济学形成的标志成的标志2020世纪世纪2020年代,戈尔德曼在年代,戈尔德曼在(O.B.Goldman)财务工程学财务工程学中指出:
中指出:
“这是一种这是一种奇怪而遗憾的现象,奇怪而遗憾的现象,在工程学书籍中,没用或在工程学书籍中,没用或很少考虑很少考虑分析成本以达到真正的经济性分析成本以达到真正的经济性”,也是他提出了复利计算方法也是他提出了复利计算方法19301930年格兰特年格兰特(E.L.Grant)出版了出版了工程经济原理工程经济原理,他以复利为基,他以复利为基础讨论了投资决策的理论和方法。
础讨论了投资决策的理论和方法。
这本书作为教材被广为引用,他被这本书作为教材被广为引用,他被誉为誉为“工程经济学之父工程经济学之父”19821982年里格斯的年里格斯的工程经济学工程经济学,被誉为新里程碑被誉为新里程碑由上可见,技术经济学与财务分析由上可见,技术经济学与财务分析关系密切关系密切第二章第二章现金流量构成与资金等现金流量构成与资金等值计算值计算11现金流量构成现金流量构成一、现金流量一、现金流量(CashFlow,CF)项目在整个计算期内各个时点上实际所发生的现项目在整个计算期内各个时点上实际所发生的现金流入和现金流出,称为项目的现金流量金流入和现金流出,称为项目的现金流量现金流出现金流出(CashOutflow,CO),即,即项目方案所支项目方案所支出的各种费用出的各种费用现金流入现金流入(CashInflow,CI),即,即实施项目带来的实施项目带来的收入收入同一时点上的现金流入与现金流出之差,称为净同一时点上的现金流入与现金流出之差,称为净现金流量现金流量(NetCashFlow,NCF=CI-CO)现金流量一般以计息期现金流量一般以计息期(年、季、月等年、季、月等)为时间单为时间单位,用现金流量图或现金流量表来表示位,用现金流量图或现金流量表来表示现金流量是技术经济学对各种各样现金流量是技术经济学对各种各样的工程技术方案的抽象化、模型化,的工程技术方案的抽象化、模型化,不论是建厂、盖楼,还是铺路、架不论是建厂、盖楼,还是铺路、架桥,以及银行的理财产品,在技术桥,以及银行的理财产品,在技术经济分析中都成为一系列现金流量,经济分析中都成为一系列现金流量,并且经常用现金流量表、现金流量并且经常用现金流量表、现金流量图表示图表示二、投资二、投资11、概念和构成、概念和构成22、资产分类、资产分类(11)固定资产)固定资产(22)流动资产)流动资产(33)无形资产)无形资产(44)递延资产)递延资产三、费用与成本三、费用与成本11、概念与构成、概念与构成22、折旧与摊销、折旧与摊销33、经营成本、沉没成本和机会成本、经营成本、沉没成本和机会成本四、销售收入、利润和税金四、销售收入、利润和税金11、销售收入、销售收入22、利润、利润33、税收、税收税收的概念:
政府收入的主要来源和干预税收的概念:
政府收入的主要来源和干预经济的工具经济的工具税收的种类税收的种类增值税增值税营业税营业税资源税资源税城乡维护建设税城乡维护建设税教育费附加教育费附加企业所得税企业所得税22资金等值计算资金等值计算一、资金时间价值一、资金时间价值11、概念:
不同时间发生的等额资金、概念:
不同时间发生的等额资金在价值上的差别在价值上的差别22、产生原因、产生原因货币资本化,产生增值;
借贷关系货币资本化,产生增值;
借贷关系制度化,产生利息制度化,产生利息货币购买力变化货币购买力变化二、利息与利率二、利息与利率11、利息:
占用资金所付的代价,是、利息:
占用资金所付的代价,是衡量资金时间价值的绝对尺度衡量资金时间价值的绝对尺度22、利率:
利息与本金之比,是衡量、利率:
利息与本金之比,是衡量资金时间价值的相对尺度,也是资资金时间价值的相对尺度,也是资本的价格本的价格33、利息的计算、利息的计算(11)单利)单利每期都按原始本金来计算利息,而每期都按原始本金来计算利息,而利息本身不再计息利息本身不再计息(22)复利)复利利滚利利滚利技术经济分析中一般使用复利技术经济分析中一般使用复利复利计息分为离散(间断)和连续复利计息分为离散(间断)和连续设设P代表本金,代表本金,n代表计息代表计息次数,次数,i代表银行利率,则有代表银行利率,则有单利,本利和单利,本利和=P(1+ni)复利,本利和复利,本利和=P(1+i)n33、名义利率与实际利率(有效利率)、名义利率与实际利率(有效利率)名义利率即名义年利率或年名义利率,是名义利率即名义年利率或年名义利率,是通常说的、工作和生活中遇到的利率,计通常说的、工作和生活中遇到的利率,计息(周)期为息(周)期为11年,比如银行居民存款利年,比如银行居民存款利率率计息(周)期指上次计息到本次计息的时计息(周)期指上次计息到本次计息的时间间隔,即计息的时间单位,计息(周)间间隔,即计息的时间单位,计息(周)期可能短于期可能短于11年,如半年、季、月年,如半年、季、月如果如果计息(周)期不到计息(周)期不到11年,通常仍然直年,通常仍然直接使用名义利率,但须注明计息(周)期,接使用名义利率,但须注明计息(周)期,如如“年利率年利率12%,每季度计息一次,每季度计息一次”如果计息(周)期不是如果计息(周)期不是11年,计息(周)年,计息(周)期实际发生的利率为计息(周)期实际利期实际发生的利率为计息(周)期实际利率率计息(周)期实际利率计息(周)期实际利率=名义利率名义利率/每年每年计计息次数息次数实际利率即实际年利率或年实际利率,是实际利率即实际年利率或年实际利率,是与计息(周)期实际利率对应的年利率与计息(周)期实际利率对应的年利率复利情况下,名义年利率与实际年利率不复利情况下,名义年利率与实际年利率不同,需要从名义年利率换算到实际年利率同,需要从名义年利率换算到实际年利率简而言之,名义利率就是每年计息简而言之,名义利率就是每年计息一次一次使用使用的利率,或者说,计息的的利率,或者说,计息的时间单位固定为一年的利率;
如果时间单位固定为一年的利率;
如果计息的时间单位不到一年,在这一计息的时间单位不到一年,在这一年中年中发生发生的利率就是实际利率的利率就是实际利率离散式复利下离散式复利下如果按季度、月、日等来计息,名如果按季度、月、日等来计息,名义年利率为义年利率为rr,一年中计息的次数为,一年中计息的次数为nn,那么每次计息的利率就为,那么每次计息的利率就为r/nr/n,实际年利率实际年利率ii为为i=(1+r/n)n-1某厂向外商订购设备,有两家银行某厂向外商订购设备,有两家银行可以提供贷款,甲银行年利率为可以提供贷款,甲银行年利率为8%8%,按月计息;
乙银行年利率为,按月计息;
乙银行年利率为9%9%,按半年计息,均为复利计算。
试选按半年计息,均为复利计算。
试选择从哪家银行贷款择从哪家银行贷款ii甲甲(1+8%/12)1218.29%ii乙乙(1+9%/2)219.20%由于由于ii甲甲ii乙,故企业应选择向甲乙,故企业应选择向甲银行贷款银行贷款连续式复利下连续式复利下按瞬时计息的方式称为连续复利,按瞬时计息的方式称为连续复利,如名义年利率为如名义年利率为rr,实际年利率,实际年利率ii为为i=er-1三、现金流量图和资金等值概念三、现金流量图和资金等值概念11、现金流量图、现金流量图技术经济分析的常用和有效工具技术经济分析的常用和有效工具一般形式如下一般形式如下CI和和CO在图中分别为正、负现金流在图中分别为正、负现金流量量某个时点表示本年年末和下一年年某个时点表示本年年末和下一年年初,某年的年末与年初相差初,某年的年末与年初相差11年,所年,所以明确现金流量发生于某年的年末以明确现金流量发生于某年的年末还是年初特别重要还是年初特别重要投资投资(CO)一般发生在计息期初(年一般发生在计息期初(年初)初)费用费用(CO)、成本、成本(CO)、税金、税金(CO)一般发生在计息期末(年末)一般发生在计息期末(年末)利润利润(CI)、销售收入、销售收入(CI)一般发生在一般发生在计息期末(年末)计息期末(年末)22、资金等值概念、资金等值概念资金等值,是指不同时点的不同数额的资金价值资金等值,是指不同时点的不同数额的资金价值可能相同可能相同资金等值换算,是指把某个时点的资金数额换算资金等值换算,是指把某个时点的资金数额换算为另一时点的等值金额为另一时点的等值金额折(贴)现,是指把将来某个时点的资金数额换折(贴)现,是指把将来某个时点的资金数额换算为现在时点的等值金额算为现在时点的等值金额折(贴)现率折(贴)现率(i),是指贴现时使用的反映资金时,是指贴现时使用的反映资金时间价值的参数,经常表述为银行利率、收益率间价值的参数,经常表述为银行利率、收益率现值(现值(present,P),是指折现中,是指折现中“现在时点的等现在时点的等值金额值金额”终值(终值(future,F),是指折现中是指折现中“将来某个时点的将来某个时点的资金数额资金数额”3、资金等值计算公式资金等值计算公式
(1)一次支付终值公式一次支付终值公式已知现值已知现值PP求终值求终值FFF=P(1+i)n=P(F/P,i,n)
(2)一次支付现值公式一次支付现值公式已知终值已知终值FF求现值求现值PP,折现折现P=F(1+i)-n=F(P/F,i,n)以上二个公式中,现金流量均
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