资产负债表各项目详细填写方法.doc
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- 上传时间:2022-10-23
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报表项目
具体编制方法
货币资金
根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列。
交易性金融资产
照抄“交易性金融资产”的账面余额
应收账款和预收账款
根据“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和再与其备抵账“坏账准备”相抵后填列“应收账款”项;根据“应收账款”及“预收账款”的明细账贷方余额之和填列“预收账款”项。
应付账款和预付账款
根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款”项,明细账贷方余额之和填“应付账款”项。
存货
根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”、“消耗性生物资产”、“工程施工”减去“工程结算”的正差额(如果是负差额则列入“应付账款”)、“商品进销差价”等总账科目余额相加或相减后填列。
长期待摊费用
下一年不到期的长期待摊费用
持有至到期投资
“下一年不到期的持有至到期投资”-相应的“持有至到期投资减值准备”
长期股权投资
“长期股权投资”-“长期股权投资减值准备”
可供出售金融资产
照抄科目余额
一年内到期的非流动资产
下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”+下一年到期的“持有至到期投资”减去相应的“持有至到期投资减值准备”+下年到期的“长期待摊费用”
长期应收款
下一年不到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”
投资性房地产
以净值列示。
固定资产
“固定资产”-“累计折旧”-“固定资产减值准备”
生产性生物资产
“生产性生物资产”-“生产性生物累计折旧”
油气资产
“油气资产”-“累计折耗”
在建工程
“在建工程”-“在建工程减值准备”
工程物资
“工程物资”-“工程物资减值准备”
无形资产
“无形资产”-“累计摊销”-“无形资产减值准备”
开发支出
根据“研发支出”的期末余额填列
商誉
“商誉”-“商誉减值准备”
递延所得税资产
照抄科目余额
递延所得税负债
照抄科目余额
交易性金融负债
照抄科目余额
应付职工薪酬
照抄科目余额
应交税费
照抄科目余额
其他流动负债
“递延收益”列入此项。
“长期负债”与“一年内到期的长期负债”
根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在“一年内到期的长期负债”,其余部分填在各长期负债项。
长期应付款
“长期应付款”—“未确认融资费用”
库存股
照抄科目余额
未分配利润
根据“本年利润”和“利润分配”分析填列
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