黑龙江2015年税务师《涉税服务法律》:留置权模拟试题Word格式文档下载.doc
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C.免税商店零售免税货物
D.典当业销售死当物品
4、某股份有限公司于2003年7月1日,以50万元的价格转让一项无形资产,同时发生相关税费3万元。
该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用,其入账价值为300万元,预计使用年限为5年,法律规定的有效年限为6年,转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A.70
B.73
C.100
D.103
5、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A.25000
B.10000
C.3000
D.35000
6、下列各项中,目前符合消费税有关规定的是__。
A.纳税人委托加工应税消费品,一般回委托方所在地缴纳消费税
B.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天
C.因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应纳税额
D.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
7、2009年3月,李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆,现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A.20000
B.18694
C.18205.13
D.31025.64
8、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价6800元,每只金戒指取得差价款5700元;
取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A.14940.17
B.15270
C.18971.71
D.36348.86
9、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是__。
A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B.对骗税,税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要追征滞纳金
10、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨,移送部分原矿选出精矿0.5万吨,选矿比为40%,移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨,适用税额为15元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A.126
B.129
C.143.5
D.159.75
11、财务预算的核心是__。
A.销售预算
B.现金预算
C.生产预算
D.费用预算
12、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的,必须经__决议。
A.股东大会
B.股东会
C.董事会
D.监事会
13、住宿费、交通费、门票共计59万元;
组团欧洲旅游收入289万元,付给境外接团企业费用112万元,则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A.18.35
B.18.4
C.24
D.26.95
14、按照车辆购置税的规定,下列说法正确的是__。
A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局,确定后,上报省级国税局备案
B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额
C.所有非运输车辆实行法定减免
D.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
15、某公司资产负债率为50%,资产总额为100万元,净利润为15万元,则该企业的权益净利润率为__。
A.7.5%
B.30%
C.15%
D.20%
16、下列股利分配政策中,有利于公司保持理想的资本结构,使综合资本成本降至最低的是__。
A.固定或持续增长的股利政策
B.剩余股利政策
C.固定股利政策
D.低正常股利政策加额外股利政策
17、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元,销售其他商品取得零售收入240000元;
为某厂商提供有偿的市场调查服务,取得收入20000元,对上述业务税务处理正确的是__。
A.应纳增值税8446.60元,应纳营业税1000元
B.应纳增值税8446.60元,不缴纳营业税
C.应纳增值税9029.13元,应纳营业税1000元
D.应纳增值税9029.13元,不缴纳营业税
18、下列表述中,不符合营业税规定的是__。
A.自2009年1月1日起,纳税人按规定扣除有关项目,取得的凭证不符合有关规定的,由税务机关核定税前扣除标准
B.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C.铁路关联收入,包括运输加价收入,自备车管理费等
D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中,其附带赠送的电信服务,不征收营业税
19、加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中,符合审定完税价格规定的是__。
A.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时,海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格
B.内销的进料加工进口料件或其制成品,以料件原进口时的成交价格估定
C.内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定
D.出口加工区内的加工企业内销的制成品,以该料件申报进口时的价格估定
20、若企业长期股票投资采用“成本法”,则当企业实际收到被投资企业发放的股利时,应作会计分录为__。
A.借记“银行存款”科目,贷记“长期股权投资”科目
B.借记“银行存款”科目,贷记“投资收益”科目
C.借记“银行存款”科目,贷记“本年利润”科目
D.借记“银行存款”科目,贷记“其他业务收入”科目
二、多项选择题(共15题,每题4分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
21、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。
A.142000
B.106500
C.190000
D.237850
22、某公司2001年12月发生如下销售业务,根据会计制度规定,该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。
A.12月10日销售给甲单位产品一批,价款100万元、增值税17万元,同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张,汇票日期为2001年2月20日
B.12月15日销售多余的原材料一批,价款15万元、增值税2.55万元,货款及增值税已经收到存入银行
C.12月20日销售给乙单位产品一批,价款20万元、增值税3.4万元,但乙单位的财务状况已经严重恶化,估计收回货款的可能性较小
D.12月25日销售给丙单位产品一批,价款80万元、增值税13.6万元,同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张,但丙单位决定2001年2月14日再提货
E.12月28日,以产成品一批换取原材料,开具增值税专用发票1张,价款10万元,增值税额1.7万元,原材料已验收入库
23、下列固定资产应计提折旧的是__。
A.融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.在用机械设备、仪器仪表、运输工具
D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地
E.季节性停用、大修理停用的固定,资产
24、该厂当月增值税销项税额为__元。
A.1897225
B.1993921
C.1988276
D.1994276
25、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明__。
A.企业生产的基本经营情况
B.利润实现和分配情况
C.资金运转情况
D.重要资产转让及其出售情况
E.对企业财务状况,经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
26、下列不属于营业税免税项目的有__。
A.个人出租居住房屋的收入
B.非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入
C.个人转让专利权收入
D.非营利性协会收取的会员费
27、税收法律关系中的征税主体,包括__。
A.国家税务局
B.海关
C.地方税务局
D.代扣代缴单位
28、下列关于已获利息倍数比率的论述,正确的有__。
A.反映企业用经营所得支付债务利息的能力
B.利用该比率,可以测试财务风险
C.该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用
D.该比率是用税前利润除以利息费用而得
E.已获利息倍数越高,资金周转速度越快
29、中国人民银行的下列贷款业务中,应当缴纳营业税的是__。
A.对金融企业的贷款
B.对金融企业以外的单位贷款
C.对金融企业以外的个人贷款
D.委托金融企业发放的贷款
30、建造合同的主要特征在于__。
A.先有标底,后有买主,建造资产的造价在合同签订时就已确定
B.先有买主,后有标底,建造资产的造价在合同签订时就已确定
C.资产建设的周期长、体积大、造价高
D.建造合同一般为可撤销合同
E.建造合同一般为不可撤销合同
31、有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是__。
A.分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人,应总体核算税目数量
B.未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,从高适用税额计税
C.金属和金属矿产品,可按其精矿比计算
D.原油中的稠油与稀油不易划分,可不作计算
E.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量
32、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。
A.50000
B.35000
C.300000
D.40000
33、下列各项固定资产,应计提折旧的有__。
A.在用固定资产
B.季节性停用的设备
C.停止使用的房屋和建筑物
D.以经营租赁方式租人的机器设备
E.大修理停用的设备
34、自产自用的应税消费品用于下列项目时,应计征消费税__。
A.用于在建工程
B.用于连续加工生产非应税消费品
C.用于连续加工生产应税消费品
D.用作经销样品
35、下列属于年金的有__。
A.等额分期付款
B.直线法计提折旧
C.每月的薪金
D.等额的现金流量
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