科研经费专项审计情况通报[1]优质PPT.ppt
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(人、财、物)v不同审计主体:
国家审计(政府审计)、内部审计、社会审计。
v审计监督是现代社会的一种制度安排,也是现代大学制度的有机组成部分。
引言引言v审计职责定位:
监督是手段,服务是目的。
一是服从学校发展大局,服务学校整体目标;
二是发挥审计监督建设性作用,促进各项工作规范管理、科学发展。
v具体审计任务:
财务预决算审计、经济责任审计、基本建设(修缮)工程审计、企业年报审计、专项审计调查(985工程、211工程、科研项目等专项经费使用管理)。
背景背景v学校为什么要开展科研经费专项审计上级严格要求:
建立强有力的组织管理体系和监督评估体系(温家宝),要把监督评估作为综合管理的重要抓手(刘延东)。
科技部会同发改委和财政部连续组织开展重大专项实施及其经费管理使用情况监督评估工作。
背景背景有关部委出台一系列政策:
科技部关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知(2005),财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见(国办转发,2006),教育部财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见(2011),教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知(2011),等等。
(省里也如此)背景背景2011年11月,贺国强同志到5所高校考察调研,高度评价改革发展成就,充分肯定反腐倡廉成效,同时指出面临的新情况新问题,其中包括科研经费管理不规范。
2012年全国教育工作会议:
严把招生录取、基建项目、物资采购、财务管理、科研经费、校办企业、学术诚信等“七个关口”。
着重强化四方面监管工作:
科研经费使用、校办企业、物资采购、学风建设。
背景背景社会高度关注:
“准院士事件”将科研经费使用和管理推到风口浪尖。
学习时报科研管理中的十大矛盾(2012.4.16),人民网教育观察:
谁动了科研经费的奶酪(2011.9),新华网科研经费岂能成唐僧肉2011年热点解析,中青报科研经费催生多少富翁(2011.8),还有诸如:
科研经费乱象丛生、腐败生态链、个人提款机,等等。
背景背景学校发展需要:
科研经费快速增长,已经成为第一大办学经费来源,容易引人注目。
保护教师个人,使用好科研经费和完成好课题指标同样重要。
促进学校科研事业持续、健康发展。
基本情况(外部审计)基本情况(外部审计)2011年9月5-9日,国家科技重大专项电子与信息、能源与环保、生物与医药等三个领域监督评估组,分别对我校部分项目(课题)进行了实地检查评估。
2011年9月14-19日,总装审计局对我校“十一五”预研项目和2008-2010年的863军口项目经费使用管理情况进行了就地审计。
2012年1月-2月间,国家审计署资源环保审计局、建设审计局先后派出审计组对我校相关项目进行了审计。
基本情况(内部审计)基本情况(内部审计)v根据学校部署,审计处会同科研院、社科院、计财处于2011年3-6月在全校范围内开展了科研经费使用和管理情况审计调查。
审计调查范围为2008-2009年立项、未结题的科研项目。
根据科研项目类型和科研管理需要,组织委托会计师事务所对16个项目进行重点审计。
(一)项目配套资金方面的问题
(一)项目配套资金方面的问题项目配套资金不到位
(二)项目预算执行方面存在的问题
(二)项目预算执行方面存在的问题(11)支出严重超预算支出严重超预算(22)协作单位超出预算或合同范围)协作单位超出预算或合同范围1预算与执行差异较大预算与执行差异较大
(二)项目预算执行方面存在的问题
(二)项目预算执行方面存在的问题1材料费不材料费不在预算范在预算范围之内围之内3设备购置设备购置不在预算不在预算范围之内范围之内2测试单位测试单位不在预算不在预算或合同范或合同范围之内围之内22费用列支内容不在预算范围之内费用列支内容不在预算范围之内
(二)项目预算执行方面存在的问题
(二)项目预算执行方面存在的问题项目实施时间项目实施时间2008.1-2010.12截止截止2011.3项目实施时间项目实施时间2008.1-2010.12截止截止2010.12项目实施时间项目实施时间2008.4-2010.12截止截止2011.3项目实施时间项目实施时间2008.10-2010.12截止截止2011.233经费使用和研究进度不一致,经费结余较大经费使用和研究进度不一致,经费结余较大预算完成率预算完成率43.17%结余结余102.29万元万元预算完成率预算完成率69.50%预算完成率预算完成率47.90%预算完成率预算完成率44.68%结余结余342.53万元万元结余结余1068.20万元万元结余结余2213.18万元万元(三)项目经费使用方面存在的问题(三)项目经费使用方面存在的问题(11)违规列支仪器设备购置)违规列支仪器设备购置费和日常维修费费和日常维修费(22)违规列支日常办公家具)违规列支日常办公家具11违规列支费用违规列支费用(三)项目经费使用方面存在的问题(三)项目经费使用方面存在的问题22费用列支依据不充分费用列支依据不充分(22)测试)测试费列支无测费列支无测试报告试报告(33)文印)文印费列支无费列支无结算清单结算清单(11)材料)材料费列支无费列支无销货清单销货清单33不同项目科研经费交叉使用不同项目科研经费交叉使用(四)项目内部控制方面存在的问题(四)项目内部控制方面存在的问题11经费审批不规范经费审批不规范22未对协作单位经费管理实未对协作单位经费管理实施有效监督施有效监督(五)采购合同管理方面的问题(五)采购合同管理方面的问题11部分自行采购项目未签订合同部分自行采购项目未签订合同22合同签订程序不够规范合同签订程序不够规范(六)固定资产管理(六)固定资产管理方面的问题方面的问题11购置实验仪器设备列入材料购置实验仪器设备列入材料费,未作固定资产处理费,未作固定资产处理22固定资产管理和使用不够固定资产管理和使用不够规范规范(七)外协经费管理方面存在的问题(七)外协经费管理方面存在的问题(七)外协经费管理方面存在的问题(七)外协经费管理方面存在的问题审计意见和建议审计意见和建议v进一步加强科研项目经费预算管理进一步加强科研项目经费预算管理编制预算编制预算、预算执行、预算调整。
、预算执行、预算调整。
v进一步加强科研项目经费使用报销管理进一步加强科研项目经费使用报销管理经费报销审核关经费报销审核关、项目负责人负责制。
、项目负责人负责制。
v规范自行采购业务,加强材料、固定资产管理规范自行采购业务,加强材料、固定资产管理建立科研材料库存管理和出入库管理制度建立科研材料库存管理和出入库管理制度。
v进一步进一步加强对协作单位科研经费的监管加强对协作单位科研经费的监管经费转拨经费转拨管理、协作项目过程管理。
管理、协作项目过程管理。
整改落实情况v对对重重点点审审计计的的1616个个科科研研项项目目进进行行了了审审计计跟跟踪踪,其其中中55个个项项目目已已通通过过验验收收,共共发发出出1111份份审审计计意意见见落落实实情情况况反反馈馈表表。
课课题题组组根根据审计意见采取了相应的整改措施。
据审计意见采取了相应的整改措施。
v对对个个别别整整改改不不到到位位的的,并并存存在在较较大大风风险险的的问问题题,及及时时向向课课题题组组和和相相关关主主管管部部门门发发出出审计关注函,促进整改,防范风险。
审计关注函,促进整改,防范风险。
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- 科研经费 专项 审计 情况 通报