财务管理制度6839355331Word格式文档下载.doc
- 文档编号:15526706
- 上传时间:2022-11-03
- 格式:DOC
- 页数:11
- 大小:193.50KB
财务管理制度6839355331Word格式文档下载.doc
《财务管理制度6839355331Word格式文档下载.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理制度6839355331Word格式文档下载.doc(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
编制:
审核:
批准:
共3页
一、资金预决算制度(暂行规定)
一、目的及依据
为提高本企业经营绩效,配合财务部门统筹安排、灵活运用、合理调度资金,以充分发挥其经济效用,集团实行预算审批和决算审查制度,各单位应按年(月)编制年(月)度资金预算,交财务部门统一平衡、汇总,以便达成资金运用的最大效益。
二、资金范围
资金,系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。
为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,不计随时可变现的有价证券。
三、期间
1、资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月四日前逐月预计次月资金收、支资料,以计划列示的形式,送财务部门,以利汇编。
2、财务部门应于每月六日前,编妥次月资金来源运用预计表,并于次月十日前,编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表,报送有关领导审查、核准。
四、销售收入
营销部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编报。
五、其他收入
凡无法直接归属于上项收入的皆属于其它收入。
包括劳务收入、押金收入、罚款收入、利息收入等,其数额在人民币万元以上者,均应加以说明。
六、资本支出
1、土地:
依据购地支付计划(合同)提供的支付预算数编列。
2、房屋及建筑物:
依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。
3、其它资产、低值易耗品、纳税、付息等:
财务部门依据分期付款偿付日期、约定等予以编列。
七、材料支出
工程、材料采购部门根据工程进度及有关合同编列。
八、薪金福利支出
人力资源和财务部门依据薪酬方案及最近实际发生数,结合经营情况,斟酌预计支
付数编列。
九、经常性费用
1、开发、间接费用:
需求部门依据经营计划,参考有关资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。
2、推销、广告费用:
经营、策划部门依据经营计划,参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。
3、管理费用:
财务部门参照以往实际数及管理工作计划编列。
4、财务费用:
财务部门依据资金调度及需求情况、贷款情况,核算利息支付(摊提)编列。
十、其他支出
凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”,包括不可预见的零星费用支出、股息、红利等的支付,按谨慎性原则编列,其数额在万元以上者,均应加以详细的说明。
十一、异常说明
各单位费用支出实际数与预计比较每项差异在百分之二十五以上者,应由资料提
供部门列明差异原因,详细分析,于每月十日之前送财务部门汇编,进行综合分析
十二、资金调度
1、资金使用实行一支笔签批制度。
2、所有收入必须上交财务,严禁截留和挪用。
3、各单位经营资金由企业负责人筹划,财务部门具体负责筹措、调度。
4、财务部门每周编报实际收支明细,并于次月十日前按月将有关收支明细汇总,列示可动用资金余额及分布情况、定期存款余额等报有关领导核阅,作为经营决策的参考。
5、资金使用按照收支配比和谁筹措、谁优先使用的原则进行。
6、资金使用按照计划优先的原则(序时)进行。
7、资金使用按照经营性、资本性支出优先的原则进行。
差旅费报销制度
AJ/CAWZDN002
共2页
二、差旅费报销制度
一、市内出差
1、市内出差交通费用:
必须在专用报销单据上注明出差时间、地点、事由,经所在单位(部门)审查、分管领导同意。
2、员工在本市范围内出差,不能返回就餐(中餐)且伙食必须自理的,每人(次)补助伙食费用3元。
3、单位安排参加在市内召开的各类会议、培训班、训练班及执行各种特殊任务等,除财政部门另有规定外,一律按市内出差标准执行。
二、市外出差
1、不论省内、省外,中途和住勤每人每天补助伙食费用15元,市内交通费按每天10元包干使用(单位出车除外)。
2、住宿标准
省内出差:
(1)高级管理人员(含高级职称人员):
每天按150元报销;
(2)中级管理人员(含中级职称人员):
每天按80元报销,节余按60%奖励;
(3)一般人员:
每天按60元报销,节余按80%奖励。
省外出差:
上述标准按40%上浮。
三、其它有关规定
1、严格控制出租车票的报销,确因工作需要,中级以上管理人员可以报销,但每
月不得突破100元。
2、员工确因工作工作需要乘坐火车软卧、轮船二等仓或飞机事前必须请示总裁批准方可乘座,否则不予报销。
3、员工出差费用须在当月报销,做到一差一清。
4、对借公款出差、无正当理由不按规定报帐的,按日加收5%的利息,经催促仍不改正的,停发工资。
5、集团内部因公互相往来,比照正常出差执行。
6、财务中心负责对差旅费开支标准和票据进行审核。
7、报批程序与其它费用支出相同。
8、差旅费开支的其它特殊问题由总裁掌握审批。
内部资金管理制度(暂行规定)
AJ/CAWZDN003
共2页
三、内部资金管理制度(暂行规定)
一、资金管理权限
集团内部实行高度集中的资金使用管理,费用开支实行事前请示、报告和计划列示制度。
1、总裁为集团的最高指挥者,唯一享有集团资金的使用审批权,集团内部所有借款,入帐支付票据必须经总裁签字,财务部门才能受理;
2、总裁外出时,转帐;
支付款项可通过OA办公系统办理财务申请审批手续后,财务部门予以受理。
3、100,000.00元以上的大额资金支付,实行集团领导集体协商制;
4、500元以下的小额资金支付,实行分管领导负责制。
二、资金流通支付程序
1、付款程序
(1)费用支出
费用支出必须经过审核。
借款由总裁从严控制。
费用使用经办人员应在原始票据背面详细说明事由(含验收、证明),经所在单位(部门)负责人审查后,报分管领导审核。
分管领导对费用支出的真实性负责。
(2)借款
非经营性支出原则上不借款,周转性备用金等特殊情况由总裁从严控制审批。
确因工作需要办理借款的经营性支出,由分管领导从严控制。
财务负责人在分管领导审批后,负责对票据的合法、合规性进行审核。
检查复核后,由总裁核准,审批完成后(份数较多的可填制汇总报帐单)由主管会计编制会计记帐凭证。
财务负责人对原始凭证和记帐的合法性负责。
单证相符的记帐凭证是经办人员领款和财务出纳会计付款的依据。
出纳会计对资金的安全性负责,对单证的完整性负连带责任。
2、付款方式
付款应严格执行《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》。
(1)能转帐付款的,不允许支付现金;
(2)1000元以上的大额现金支付,必须有收款单位明确的现金收款标识;
(3)出纳会计手中持有的现金,不允许超出银行核定的备用金数,不允许白条抵库;
(4)所有收入款项必须存入银行,通过银行流通,不允许坐支现金。
3、集团所属各单位间的资金流通
(1)互相周转资金使用的,由单位财务部门报总裁批示后,办理手续;
(2)集团内部单位间的资金流动,也必须经过审核;
(3)单位间形成的往来款项,由财务部门负责,应按月清对。
三、其它有关规定
1、禁止非正规票据在企业财务入帐;
2、费用开支应遵循权责发生制,并及时报销,一事一清;
3、财务部门内部实行钱、帐分管,印鉴分管,票据的收发领存建立台帐;
4、财务部门负责按计划对资金进行平衡;
5、如需使用现金结算,数额较大的应提前一天与财务部门联系;
6、财务部门按周将开支情况、按月将财务状况向总裁报告。
固定资产管理制度(暂行规定)
AJ/CAWZDN004
四、固定资产管理制度(暂行规定)
一、为了加强固定资产的管理,发挥其效用,特制定本制度。
二、企业的固定资产是指单价在2000元以上或使用年限在一年以上的有形资产,
包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪表、工具等。
耐用年限在一年以内,或单价未超过2000元者,不得以固定资产列账,进行核算。
三、固定资产实行归口分级管理,管理部门为总裁办(办公室),应明确专人并建立台帐;
各使用部门对其所使用的固定资产进行二级(实物)管理。
四、财会部门依其类别设立固定资产明细帐,并建立台帐,进行编号、登记管理。
五、固定资产的取得按其来源分为:
购买、自建、投入、租入、捐赠、盘盈等,应分类进行核算和管理。
六、固定资产应按历史成本入帐,计价主要有两种方法:
按历史成本计价、按净值计价。
七、土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产价值的增减变化应及时办理登记手续。
八、固定资产折旧方法为平均年限法。
九、固定资产折旧按固定资产类别分类进行摊提。
十、土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产其管理部门应定期进行清点、核实,年终应会同财务部门进行盘点,做到帐实相符。
十一、因盘盈、捐赠而取得的固定资产,应注明价格,如原价无法查得或根本无原价者,由管理部门会同会计部门予以估价,办理相关手续。
十二、固定资产出租或外借,管理部门应会同会计部门按程序呈总裁核准后始能办理,并应制定协议送会计部门以备核对。
十三、设定抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时,由财务部门向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。
十四、固定资产应办理财产保险。
十五、固定资产使用部门应定期对其使用的资产进行保养和维修,保证其能正常运转。
十六、不属于固定资产的工具、低值易耗品等重要物件的管理可比照执行。
范本,范文,模板,办公工具,管理工具免费下载
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 制度 6839355331
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)