注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案Word下载.doc
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A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
4.
2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套,面积85平方米,合同总价格54.4万元,其中含装修费B.4万元。
肖某购买该住房应缴纳契税(
)元。
A.4600
B.5440
C.6900
D.8160
5.
2008年某航运公司拥有机动船3艘,每艘净吨位2000吨;
拖船2艘,发动机功率均为1000马力。
其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的,每吨4元;
2001—10000吨的,每吨5元。
该航运公司2008年应缴纳车船税(
A.26000
B.27000
C.28000
D.32000
6.
2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽20辆,3.8吨挂车l0辆,2.5吨客货两用车6辆。
该企业所在地载货汽车年税额20形吨,载客汽车年税额200形辆。
2008年该企业应缴纳车船税(
A.2700
B.2760
C.3060
D.3360
7.
下列各项中,符合房产税纳税人规定的是(
A.房屋出典的由出典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税
8.
2008年某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2008年该企业应缴纳房产税(
A.62.4
B.69.12
C.76.8
D.77.92
9.
某生产企业与运输公司签订一份合同,载明运输货物金额100万元,运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税(
A.100
B.130
C.150
D.180
10.
某加工企业接受某学校委托,制作一批校服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。
合同记载制作校服的主要材料由学校提供,金额为420万元;
辅助材料由加工企业提供,金额为150万元;
加工费230万元。
该加工企业应缴纳印花税(
A.1150
B.1900
C.2100
D.4000
11.
下列合同中,应当征收印花税的是(
A.会计咨询合同
B.技术咨询合同
C.法律咨询合同
D.审计咨询合同
12.
某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税(
A.21
B.30
C.51
D.60
13.
依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是(
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.自转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内
14.
2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元;
:
从中国境内上市公司分得股息3000元;
购买企业债券30000份,每份5元,支付相关税费l500元,当年转让10000份,卖出价5.5元每份,支付相关税费550元。
孙某上述所得应缴纳个人所得税(
A.790
B.40790
C.41090D.43210
15.
房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件是(
A.工商营业执照原件
B.税务登记证原件
C.税务登记证复印件
D.土地使用权证书
16.
2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入l800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。
该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
17.
关于印花税的计税依据,下列表述正确的是(
A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后为计税依据
C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
18.
2008年某个体工商户全年销售收入1000万元,实际发生业务招待费30万元。
2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为(
A.5
B.15
C.18
D.30
19.
个人取得的财产转租收入,属于个人所得税征税对象中的
(
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他所得
D.财产租赁所得
20.
2009年5月,孟某获得A上市公司派发的红股10000股。
红股票面价值为1形股,派发当日股票市值4元/股。
孟某获得的红股应缴纳个人所得税(
A.1000
B.2000
C.4000
D.8000
21.
2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;
取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后,黄某应缴纳个人所得税(
A.50
B.100
C.1000D.1100
22.
残疾人个人取得的下列所得,可减征.个人所得税的是(
A.偶然所得
B.财产转让所得
D.特许权使用费所得
23.
琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2008年3月6Et来华,12月20日离开。
期间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。
在计算个人所得税时,琼斯在中国境内实际工作天数为(
)天。
、
A.282
B.283
C.284
D.285
24.
中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。
2008年该企业税后利润300000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元。
2008年度李某应缴纳个人所得税(
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
25.
依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是(
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%
C.在采取特别纳税调整时,加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
D.企业通过买一赠一方式销售商品,属于捐赠行为
26.
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起l0日内缴入国库
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税
27.
位于经济特区的某生产性外商投资企业,2005年成立且当年获利。
适用企业所得税税率15%,享受两免三减半的优惠政策,假定2008年应纳税所得额为200万元。
2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税(
A.15
B.18
C.25
D.50
28.
依据企业所得税相关规定,采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
29.
2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。
张某的月工资2200元。
2008年10月张某应缴纳个人所得税(
A.6500
B.7855
C.8875D.8905
30.
2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬15000元;
同年该作家还授权某晚报连载该小说,历时60天,每天支付报酬l80元,共获得稿酬10800元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税(
A.2240
B.3248
C.3449.6
D.4928
31.
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。
2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(
A.12
B.14
D.36
32.
2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。
己知该企业2006年亏损40万元,2007年盈利20万元。
2008年度经审核的应纳税所得额60万元。
2008年度该企业实际应缴纳企业所得税(
A.6.83
B.B.83
C.9
D.10
33.
某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规
定,税前扣除方法为(
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
‘
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
34.
2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元。
成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(
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