南京大学财务报销基本业务介绍PPT文档格式.ppt

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即发票上应有税务局的发票监制章和开具单位的财务（或发票）专用章；

收局的发票监制章和开具单位的财务（或发票）专用章；

收据上应有财政部门收据监制章和开具单位的财务专用章。

据上应有财政部门收据监制章和开具单位的财务专用章。

3、真实性：

发票或收据开具内容与实际经济业务一、真实性：

发票或收据开具内容与实际经济业务一致并与开票单位的经营范围相符；

开票单位与付款单位相致并与开票单位的经营范围相符；

开票单位与付款单位相一致；

开票单位与合同或协议上列明的单位一致。

不得虚一致；

不得虚构经济业务或通过违规、违法手段取得票据或使用假发票构经济业务或通过违规、违法手段取得票据或使用假发票套取现金。

套取现金。

二、二、财务报销手续的基本要求：

财务报销手续的基本要求：

1、各类财务报销业务严格执行、各类财务报销业务严格执行“三字一章三字一章”制制度，即经手人、验收（证明）人、审批人签字，加度，即经手人、验收（证明）人、审批人签字，加盖单位公章；

所有人（含经费审批人）签字必须以盖单位公章；

所有人（含经费审批人）签字必须以亲笔签名为准，不得使用签名章代替。

亲笔签名为准，不得使用签名章代替。

2、对票据报销的时间要求：

所有财务事项的、对票据报销的时间要求：

所有财务事项的报销应在经济业务发生或票据开具之日起一年内办报销应在经济业务发生或票据开具之日起一年内办理，超过一年的不予报销。

理，超过一年的不予报销。

3、预借款项必须、预借款项必须办理办理借款借款手续手续，根据实际用，根据实际用途填写途填写借款凭据，借款凭据，借款借款金额、借款金额、借款事由事由、借款时间、借款时间及及借款人等信息齐全借款人等信息齐全。

借款人应借款人应在在规定规定报销时间内报销时间内冲账报销冲账报销，报销票据内容应与借款事由一致报销票据内容应与借款事由一致。

借款借款人必须是校内人必须是校内在编或经身份认证的非编教在编或经身份认证的非编教职工或职工或研研究究生。

生。

4、网上购买物品的，除提供正式发票外还须网上购买物品的，除提供正式发票外还须附上商品发货单或购物清单。

附上商品发货单或购物清单。

5、不论乘坐国内还是国际航班，报销时均须不论乘坐国内还是国际航班，报销时均须提供机票与登机牌原件。

提供机票与登机牌原件。

6、各类项目经费支出、各类项目经费支出必须必须严格按照项目预算严格按照项目预算或计划书规定的支出项目、范围和标准使用经费；

或计划书规定的支出项目、范围和标准使用经费；

不得违反规定自行调整预算。

7、按照国家现金管理条例规定，单位之间发、按照国家现金管理条例规定，单位之间发生的经济业务结算起点金额在生的经济业务结算起点金额在1000元以上，应当通元以上，应当通过银行办理转帐结算，不得支付现金。

根据目前的过银行办理转帐结算，不得支付现金。

根据目前的实际情况，特做如下规定：

实际情况，特做如下规定：

1000元以上付款，如不元以上付款，如不能通过银行转帐支付的，需通过银行能通过银行转帐支付的，需通过银行POS机刷卡支机刷卡支付或网上银行支付，报销时提供刷卡记录单或银行付或网上银行支付，报销时提供刷卡记录单或银行支付凭据。

支付凭据。

提供刷卡记录单或银行支付凭据的提供刷卡记录单或银行支付凭据的零星零星购物购物、住宿、住宿、餐饮等业务事项金额餐饮等业务事项金额在在50005000元以下的，元以下的，可以可以直接办直接办理报销手续；

理报销手续；

5000-100005000-10000元元的的，需财务处会计核算，需财务处会计核算科科长签字；

科科长签字；

10000-2000010000-20000元元的的，需财务处处长签字；

，需财务处处长签字；

2000020000元以上的元以上的须须各业务分管校各业务分管校领导领导签字。

签字。

银行银行转账支付时，收款单位名称、账号转账支付时，收款单位名称、账号等信息等信息必须与所提供发票必须与所提供发票上的信息上的信息一致。

一致。

凡在校内办理的各项经济业务，原则上实行校凡在校内办理的各项经济业务，原则上实行校内转账，不得支付现金。

内转账，不得支付现金。

8、票据遗失的情况处理：

票据遗失的情况处理：

从外单位取得的从外单位取得的发票或收据发票或收据如有遗失，应当取得原如有遗失，应当取得原票据记账联复印票据记账联复印件，加盖开票单位财务或发票专用章并由件，加盖开票单位财务或发票专用章并由教师本人教师本人注注明明“发票遗失，保证不重复报销否则发票遗失，保证不重复报销否则责任自负责任自负”，经，经本本单位批准后，才能作单位批准后，才能作为报销为报销凭证凭证。

火车票、汽车火车票、汽车票遗失需写情况说明，注明车次、卧铺等级、票价等票遗失需写情况说明，注明车次、卧铺等级、票价等事项，单位财务一支笔签字并加盖单位公章可予以报事项，单位财务一支笔签字并加盖单位公章可予以报销。

销。

飞机票遗失需写情况说明，取得售票单飞机票遗失需写情况说明，取得售票单位出具的购票证明，单位财务一支笔签字并加盖单位出具的购票证明，单位财务一支笔签字并加盖单位公章，经财务处长签字位公章，经财务处长签字后后报销。

报销。

三、三、财务财务报销报销基本基本业务业务介绍介绍1、国内差旅费、国内差旅费报销差旅费时，应报销差旅费时，应按规定按规定填写出差旅费报销填写出差旅费报销表和车船费详细记录表表和车船费详细记录表，各要素填写齐全、，各要素填写齐全、完整完整。

办理差旅费借款办理差旅费借款2万元以上，须财务处核算科万元以上，须财务处核算科科长签字，科长签字，5万元以上须提交差旅费预算，财务处处万元以上须提交差旅费预算，财务处处长签字。

长签字。

学生学生出差出差原则上只能报销硬座车票，如因科研原则上只能报销硬座车票，如因科研工作需要代替教师出差工作需要代替教师出差的，须的，须导师注明导师注明“同意学生同意学生享受教师待遇享受教师待遇”，方方可按照教师待遇办理报销。

可按照教师待遇办理报销。

住宿费标准：

教授及相当职务人员：

标准间或住宿费标准：

标准间或300元元/人人天；

处级、副教授及以下人员：

两人一天；

两人一个标准间或个标准间或200/人人天；

参加会议并由会议统一安天；

参加会议并由会议统一安排住宿的，原则上可凭票据实报销。

排住宿的，原则上可凭票据实报销。

乘坐飞机的规定：

原则上从严控制，出差路乘坐飞机的规定：

原则上从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，须书面说明情况，单位途较远或出差任务紧急的，须书面说明情况，单位领导批准方可乘坐，副教授以下使用财政资金报销领导批准方可乘坐，副教授以下使用财政资金报销的，须财务处核算科科长审批。

的，须财务处核算科科长审批。

出差人员一般不得租赁车辆出差。

如遇出差出差人员一般不得租赁车辆出差。

如遇出差任务紧急且交通不便、路途较短的，须书面说明情任务紧急且交通不便、路途较短的，须书面说明情况，经批准方可租赁车辆，须与出差旅费一并报销。

况，经批准方可租赁车辆，须与出差旅费一并报销。

具有野外工作性质的专业在外埠进行野外实具有野外工作性质的专业在外埠进行野外实习、工作、考察的，习、工作、考察的，须提供野外津贴申请须提供野外津贴申请，根据野，根据野外实际工作天数发放伙食补助费。

外实际工作天数发放伙食补助费。

具体政策以国家和学校差旅费管理办法及补具体政策以国家和学校差旅费管理办法及补充规定为准。

充规定为准。

2、市内交通费、市内交通费市内交通费市内交通费要求全部在网上预约报账，要求全部在网上预约报账，需需将将小小票横向粘贴在专用的票据粘贴单票横向粘贴在专用的票据粘贴单（A4复印纸的二复印纸的二分之一分之一）上，排列顺序要与所列支出明细一致。

上，排列顺序要与所列支出明细一致。

月票（月票（50元定额）充值发票一般不予报销。

元定额）充值发票一般不予报销。

外地的交通费原则上不予单独报销，须与外地的交通费原则上不予单独报销，须与出差旅费一同报销。

出差旅费一同报销。

同一出租车号且时间连续明显不合常理的同一出租车号且时间连续明显不合常理的出租车票不予报销且予以收缴。

出租车票不予报销且予以收缴。

3、国际旅费、国际旅费出国前须办理出国任务批件，出国目的地、出国前须办理出国任务批件，出国目的地、天数、费用承担方式及经费来源渠道等应与批件天数、费用承担方式及经费来源渠道等应与批件一致，持因私护照不得报销出国费用。

一致，持因私护照不得报销出国费用。

机票购买：

因公出国人员因公出国人员在在国内国内（外）（外）购买购买国际机票，应凭售票单位国际机票，应凭售票单位出出具的航空旅客运输具的航空旅客运输行程行程单（单（发票发票）及及登机牌登机牌办理报销手续；

在国内购买国办理报销手续；

在国内购买国际机票，应以转账支票结算际机票，应以转账支票结算，刷卡支付的应提供付刷卡支付的应提供付款依据款依据。

借款：

先到国际合作与交流处办理借款：

先到国际合作与交流处办理出国用出国用汇申请书汇申请书，再到财务处综合科核算外汇，再凭借，再到财务处综合科核算外汇，再凭借款单及款单及出国用汇申请书出国用汇申请书办理借款手续。

办理借款手续。

核销：

出国回来后携带相关票据到国际合作核销：

出国回来后携带相关票据到国际合作与交流处办理与交流处办理出国用汇核销单出国用汇核销单，到财务处综合，到财务处综合科核算外汇后办理报销手续。

科核算外汇后办理报销手续。

组团方式出国：

参加上级单位组团出国的，组团方式出国：

参加上级单位组团出国的，凭上级单位相关通知函件办理付款手续；

因特殊情凭上级单位相关通知函件办理付款手续；

因特殊情况须通过旅行社组团出国的，应出具与旅行社签订况须通过旅行社组团出国的，应出具与旅行社签订的合同、预算（费用）明细，经国际处审核签字后的合同、预算（费用）明细，经国际处审核签字后办理借款或报销手续。

办理借款或报销手续。

出国人员费用报销标准按照国家和学校临时出国人员费用报销标准按照国家和学校临时出国人员费用开支标准和管理办法执行。

出国人员费用开支标准和管理办法执行。

4、租赁费租赁费租车费租车费租车费租车费报销分以下几种情况：

报销分以下几种情况：

（1）市内租车：

须）市内租车：

须提供提供出租出租方单位出具的费用方单位出具的费用清单，清单，办理转账或付款手续；

办理转账或付款手续；

（2）去外地（含当地）租车：

须填写）去外地（含当地）租车：

须填写出差旅出差旅费报销表费报销表，列明出差人员、地点、事由等信息，列明出差人员、地点、事由等信息，并附上出租并附上出租单位单位或个人或个人出具的费用清单出具的费用清单或合同（或合同（金金额超过两额超过两万万元元），与与出差其他费用一并进行报销出差其他费用一并进行报销。

（一事一报）（一事一报）（3）去外地租车当天来回：

须书写租车情况说）去外地租车当天来回：

须书写租车情况说明，包括出差人员、地点、事由等信息，并附租车明，包括出差人员、地点、事由等信息，并附租车费用报销清单。

费用报销清单。

（4）会议租车：

须凭发票及租车费用清单与会）会议租车：

须凭发票及租车费用清单与会议议费用费用一并办理报销手续。

一并办理