农业综合开发项目竣工验收审计模板.doc

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注册会计师参与农业综合开发项目竣工验收审计工作指引（试行）

2012-07-3110:

14:

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（一）注册会计师参与农业综合开发项目竣工验收审计工作规程

为进一步做好河北省农业综合开发竣工项目验收审计工作，使河北省农业综合开发竣工项目中介机构验收工作实现科学化、规范化、程序化，客观、公正、公平地考核区县农业综合开发项目的任务完成情况及开发成效，根据国家农业综合开发竣工项目验收操作规程和《河北省农业综合开发竣工项目验收办法（试行）》及中国注册会计师执业准则，制定本规程，本规程共分四个部分，包括项目验收审计依据、验收审计工作程序、验收审计报告、验收审计工作底稿。

一、验收审计依据

1.国家、省关于农业综合开发的方针、政策及项目和资金管理的各项规定；

2.省农发办批复下达的年度项目计划；

3.省、市农发办组织审定同意的项目可行性研究报告扩初设计或施工设计；科技推广项目合同书、协议书等；

4.省、市农发办关于项目变更的批复（或备案）文件；

5.《河北省农业综合开发土地治理项目建设标准细则（试行）》（冀农发办【2011】15号）；

6.《河北省农业综合开发产业化经营项目立项管理暂行办法》（冀农开办【2009】121号）；

7.《河北省农业综合开发资金支出管理办法（试行）》和《河北省农业综合开发资金会计核算方法》（冀财发【2006】74号）；

8.《河北省农业综合开发土地治理项目管理办法（试行）》（冀农发办【2011】25号）；

9.《河北省农业综合开发竣工项目验收办法（试行）》（冀农发办【2011】40号）；

10．《中国注册会计师执业准则》及应用指南。

二、验收审计工作程序

（一）承接验收业务，签订《委托协议书》；

（二）组成验收项目工作组，确定项目负责人；

（三）项目组拟定《竣工项目验收审计工作方案（或计划）》；

（四）与项目县沟通，确定现场工作时间；

（五）开展现场核查验收工作。

1.召开现场工作见面会（工作组负责人简单介绍竣工项目验收工作方案；项目县介绍竣工项目基本情况及项目验收准备工作情况）；

2.调阅竣工项目档案资料（详见提供资料清单）、进行内业与外业两条线分验。

对获取的竣工项目相关资料进行核对工作，对提供的竣工报告与扩初设计（或可研报告）、工程质量与建设标准等进行核对。

编制核对工作底稿；

3.调阅相关账目，对竣工项目资金预算、资金到位、资金使用、资金管理进行账账、账表、账证及相关文件进行查验，对项目管理费进行延伸审验，编制资金审验工作底稿；

4.核查项目工程现场。

依据方田图和竣工图对项目区进行外业抽查，抽查比例按委托单位要求确定，现场抽查需留存影像资料；

（1）对抽查的方田工程逐项进行数量和质量（建设标准）勘查，采用目测、丈量与仪器测量相结合的方法进行核对和查验。

（2）对抽查的方田工程运行和管护情况进行测试；

（3）走访项目区农户和村委会对工程管护、工程运行、项目投资、以劳折资或以物折资和项目效益等情况进行了解和核实；

（4）编制外业抽查勘查情况编制查验工作底稿。

5.竣工项目评分。

根据核对和审验情况，按照评分表的内容（详见评分表），为每个竣工项目按照项目和资金进行评分，评定通过验收的项目（70分以上的为合格项目）和未予通过验收的项目（70分以下的为不合格项目）；

6.根据内业和外业查验和核对情况，编制验收审计工作底稿，对存在的问题和打分表扣分项目编制“一事一单”底稿（详见交换意见底稿），获取底稿相关依据。

“一事一单”工作底稿需与项目县进行沟通，项目县需按底稿要求签字、盖章予以确认；

7.对获取和收集到的所有资料加盖提供单位的公章。

（六）整理工作底稿及附件，撰写验收报告，编制报告附表；

（七）项目负责人对验收工作底稿进行三级复核，签发报告；

（八）向委托单位提交验收报告及附表；

（九）验收工作总结；

（十）底稿装订归档。

三、验收审计报告格式及内容

（一）验收审计报告格式

1.验收审计报告封面：

（1）封面标题：

标题在黑体三号下拉三行处，内容为：

河北省20XX年农业综合开发竣工项目验收审计报告（或XX县20XX年农业综合开发竣工项目验收总结报告），标题采用黑体二号字。

（2）封面内容：

封面内容在距标题黑体二号字下拉10行处书写，内容为：

市县名称、验收审计机构、验收审计时间，封面内容采用黑体三号字下划线（详见封面模板）。

2.验收审计报告目录；

（1）目录标题：

XX会计师事务所有限责任公司项目竣工验收审计报告，采用宋体三号字。

（2）目录内容依次为：

验收审计报告、《XX县土地治理项目评分表》、《XX县土地治理项目资金评分表》、验收工作底稿和验收机构营业执照复印件。

页次按实际填列。

目录内 容采用宋体四号字（详见目录模板）。

3.验收审计报告名称为：

XX县20XX年农业综合开发竣工项目验收审计报告（黑体小三号字）；

4.验收审计报告采用的字体：

验收审计报告名称采用黑体小三号字，报告编号采用宋体小四号字，报告收件人采用宋体四号字加粗，报告内容采用宋体四号字。

（二）验收审计报告的内容

XX县农业综合开发项目验收总体情况

验收项目计划完成情况

（三）、项目建设标准和验收项目工程质量情况

（四）、验收项目管理情况

（五）、项目建后运行及工程管护情况

（六）、工作中采取的措施

（七）、验收项目效益指标完成情况

（八）、验收中发现的主要问题

（九）、其他说明事项

上述报告格式及内容详见验收审计报告模板。

四、验收审计工作底稿

（一）综合类工作底稿，验收机构留存底稿（详见综合类底稿模板）；

（二）核对核查工作底稿，验收机构留存底稿（详见核对核查工作底稿模板）；

（三）“一事一单”验收工作底稿，验收审计中发现的问题及扣分内容采用的底稿（详见底稿模板），验收机构留存底稿。

（二）注册会计师参与农业综合开发项目竣工验收审计工作流程

一、前期准备阶段

1、成立专门的验收审计小组，包括注册会计师、造价工程师、水利工程师等专业人员和部分助理人员。

制定验收方案，明确验收范围、验收时间、验收要求、验收组织等事项，确保验收工作顺利开展。

2、验收组进行学习培训，保证验收组全体成员掌握国家和省农业综合开发的政策及项目和资金管理的各项规定，吃透政策，规范标准，把握尺度，统一要求；准备验收工作必须的仪器设备等。

3、取得各市县农业开发部门报送的验收总结资料，有针对性的进行初步审查。

 二、现场验收阶段

1、听取汇报。

验收组听取各县农业综合开发部门验收工作汇报，并进行座谈。

全面了解该县市农业综合开发任务完成情况、财政资金管理使用情况以及验收准备情况。

2、查阅资料。

验收组全体成员对项目验收资料进行总体查验，包括项目总投资情况、资金到位情况、资金支出与项目工程建设情况等，为分组查验做好准备。

3、分组查验。

项目组人员分成内业项目组和外业项目组分别进行验收工作。

内业项目组主要查验资金和审查账证，重点查看上级资金到位和本级财政配套资金落实情况，资金使用和报账完成情况；审查账目、账证、账表是否相符、相关数字是否一致；审查资金收支活动的真实性、合法性。

大项支出，必要时结合外业项目组的检查情况，进行延伸检查。

同时，了解部门协作情况、制度建设和执行情况、内业管理情况等。

外业项目组实地抽查项目。

通过查阅资料阶段对项目的总体认识，外业项目组随机抽取不低于20%的方田进行实地丈量和全面逐项查验，依据项目扩初设计、可研报告、方田档案，核对项目工程规划设计与实际竣工情况、项目工程数量与质量情况、项目运营和管护情况等。

可以采取摄像、摄影技术获取相关证据。

4、进行评分。

验收组按照查验的实际情况，对照资金管理、土地治理项目、产业化经营项目分别按照各自的评分标准进行评分，经验收组长审查同意后，汇总形成本项目的最终评分结果。

评分采用累加法，达到要求的为满分，达不到要求的依据评分标准扣分，每一分项最低为0分。

如果某一分项的累积扣分达到本分项所属的大项的总分，则无论其他分项的评分结果如何，该大项总分即为0分。

5、交换意见。

验收组就验收的基本情况、发现的问题和改进意见等事项与各县市农发管理机构和项目单位交换意见。

有关人员在验收工作底稿上签字确认。

如果无法获取签认，不影响验收意见的结论。

三、编写验收审计报告阶段

现场验收工作结束后，验收组以组长为负责人对竣工项目验收结果作出结论。

结论分为合格和不合格。

报告完成后，报送至各市农业综合开发管理部门。

验收组组长和主要成员对于后续工作在必要时给予相关部门配合。

（三）验收审计报告模板

河北省20XX年度农业综合开发项目

验收审计报告

（报告编号）

     市县名称：

验收审计机构：

验收审计日期：

20XX年 月 日         

xx会计师事务所有限责任公司

  项目验收审计报告

目 录                          页次

1、验收审计报告                                   

2、《**县验收项目评分表》（按项目编制）

 3、《**县验收项目资金评分表》（按项目编制）

4.验收审计机构营业执照复印件

XX市XX县20xx年度农业综合开发项目

验收审计报告

                              ******审专字【20XX】第XX号

XX农业综合开发办公室：

 我们接受XX农业综合开发办公室的委托，于20XX年X月X日至20XX年X月X日对XX县提供的20XX年农业综合开发项目进行了检查验收审计。

提供真实、完整和合法的会计和项目验收相关资料是被验收单位的责任。

我们的责任是依据国家和省相关文件和省、市农业综合开发办公室的要求开展项目验收审计工作，并出具项目验收审计报告。

在项目验收审计工作中，我们采取了包括听取介绍、查阅项目管理和资金账目资料、抽查项目资金收支凭证和项目工程、走访农户、召开座谈会、查验银行对账单和拨款文件、查阅项目相关档案等我们认为必要的验收审计工作方法。

我们相信，我们获取的项目验收审计证据是充分、适当的，为验收审计报告提供了基础。

一、XX县农业综合开发项目验收总体情况

XX县本次提供的20XX年农业综合开发验收项目共X个，计划投资额为   万元，实际完成投资额为    万元，其中：

土地治理验收项目为X个，计划投资额为   万元，实际完成投资额为   万元；农业产业化经营验收项目为X个，计划投资额为    万元，实际完成投资额为    万元。

XX县本次提供的20XX年农业综合开发验收的项目共 个，其中通过验收的项目为   个；尚未通过验收的项目为   个。

二、验收项目计划完成情况

（一）验收项目资金计划和资金到位情况

项目名称

资金计划

到位资金情况（万元）

到位率%

财政资金

合计

自筹资金

总计

中央

地方财政配套资金

省级

市级

县级

小计

一、土地治理项目

（一）中低产田改造项目

（二）高标准农田建设项目

（三）生态治理项目