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广义:
狭义的;
债务收入。
款;
8.1.2分类分类我国按其管理方式不同,分为三类:
我国按其管理方式不同,分为三类:
预算内的非税收入:
指纳入预算管理,受预算法及人大约束、审预算内的非税收入:
指纳入预算管理,受预算法及人大约束、审批和监督的各项非税收入。
批和监督的各项非税收入。
预算外的非税收入:
指未纳入预算管理的非税收入,又称预算外预算外的非税收入:
指未纳入预算管理的非税收入,又称预算外资金。
资金。
制度外非税收入:
由征收主体自收自支、自行管理的非税收入,制度外非税收入:
由征收主体自收自支、自行管理的非税收入,如如“三乱三乱”收入。
8.1.3非税收入的评价非税收入的评价1评价指标评价指标政府对非税收入的依存度政府对非税收入的依存度=非税收入非税收入/财政总收入财政总收入该指标可以反映政府收入的结构和非税收入的相对重要性。
一般该指标可以反映政府收入的结构和非税收入的相对重要性。
一般而言,发达国家的依存度小于发展中国家。
如而言,发达国家的依存度小于发展中国家。
如1996年,部分国家对年,部分国家对非税收入的依存度为:
美国非税收入的依存度为:
美国7%;
德国;
德国6%;
法国;
法国6%;
澳大利亚;
澳大利亚9%;
印度印度24%;
马来西亚;
马来西亚20%;
韩国;
韩国12%;
中国;
中国59%。
2评价评价与税收的普遍性、强制性、固定性、无偿性相比,非税收入具有与税收的普遍性、强制性、固定性、无偿性相比,非税收入具有特殊性、自愿性、灵活性、有偿性的特点,它具有广泛的适应性,特殊性、自愿性、灵活性、有偿性的特点,它具有广泛的适应性,能够弥补财政收入的不足。
但是,如果非税收入规模失控,结构失能够弥补财政收入的不足。
但是,如果非税收入规模失控,结构失衡,管理混乱,也会对社会经济造成极大危害。
衡,管理混乱,也会对社会经济造成极大危害。
8.2国有经济收入国有经济收入8.2.1来自国有企业的收入来自国有企业的收入利润;
租金;
股利利润;
股利;
资产占用费资产占用费.8.2.2来自国有产权转让的收入来自国有产权转让的收入指国家通过产权转让、出售、拍卖、兼并等方式取得的产权转指国家通过产权转让、出售、拍卖、兼并等方式取得的产权转让收入的一部分,如国有小型企业出售收入。
让收入的一部分,如国有小型企业出售收入。
8.2.3来自国有资源的收入来自国有资源的收入1.出让国有土地使用权收入出让国有土地使用权收入2.资源费资源费3.矿产资源补偿费矿产资源补偿费8.3行政事业性收入行政事业性收入8.3.1涵义涵义指国家机关和事业单位为社会和个人提供特定服务所收取的费用。
指国家机关和事业单位为社会和个人提供特定服务所收取的费用。
8.3.2项目项目1管理费、附加费和基金:
如乡镇企业管理费、电话初装费等。
管理费、附加费和基金:
2公益中介服务费:
如教育、医疗服务费,评估、代理、公证费。
公益中介服务费:
3准税收性质收费:
如水资源费、育林基金、防洪基金、城市教准税收性质收费:
如水资源费、育林基金、防洪基金、城市教育附加费、养路费等。
育附加费、养路费等。
8.3.3管理管理1.取消不合理收费取消不合理收费2.将部分预算外收入纳入预算内管理将部分预算外收入纳入预算内管理3.费改税费改税9.国国债债教教学学目目的的:
了了解解国国债债的的基基本本理理论论,掌掌握握国国债规模的评价方法。
债规模的评价方法。
重点难点:
国债的功能;
国债规模的评价国债的功能;
国债规模的评价教学方法教学方法:
讲授法:
讲授法9.19.1概述概述9.1.1国债的产生与发展国债的产生与发展1、国债的含义、国债的含义国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家债务。
在我国,由于目前不允许地方织和银行借款所形成的国家债务。
在我国,由于目前不允许地方政府举债,所以可以把国债视同公债。
政府举债,所以可以把国债视同公债。
国债是一个特殊的财政范畴。
它首先是一种非经常性财政收国债是一个特殊的财政范畴。
它首先是一种非经常性财政收入。
国债具有偿还性,是一种预期的财政支出,这一特点和无偿入。
国债具有偿还性,是一种预期的财政支出,这一特点和无偿性的税收是不同的。
国债还具有认购上的自愿性性的税收是不同的。
国债还具有认购上的自愿性,这也与强制课,这也与强制课征的税收明显不同征的税收明显不同国债是一个特殊的债务范畴。
国债发行的依据是国家信用,国债是一个特殊的债务范畴。
国债发行的依据是国家信用,其安全性是最高的。
在信用评级机构对各类证券的评级中,以,其安全性是最高的。
在信用评级机构对各类证券的评级中,以主权为基础的国债总是评级最高的。
正是在这种意义上,人们通主权为基础的国债总是评级最高的。
正是在这种意义上,人们通常把国债称作常把国债称作“金边债券金边债券”。
2、国债的产生与发展、国债的产生与发展国债产生于奴隶社会。
到了封建社会,借债规模有所扩大,但国债产生于奴隶社会。
到了封建社会,借债规模有所扩大,但发展十分缓慢。
国债真正的发展是在资本主义社会。
在今天,国发展十分缓慢。
在今天,国债的发展早已远远超出了发达的资本主义国家的范围,成为世界债的发展早已远远超出了发达的资本主义国家的范围,成为世界性的财政现象。
性的财政现象。
3、我国国债的历史演进、我国国债的历史演进建国以来,我国的国债发行分为五个阶段:
第一阶段是建国以来,我国的国债发行分为五个阶段:
第一阶段是1950年,年,发行了总价值约发行了总价值约30.2亿元的亿元的“人民胜利折实公债人民胜利折实公债”。
第二阶段是。
第二阶段是19541958年年,发行了发行了354.6亿元的亿元的“国家经济建设公债国家经济建设公债”。
第三。
第三阶段是阶段是1979年实行改革开放政策以后到年实行改革开放政策以后到1993年年,开始重新启用国债。
开始重新启用国债。
第四阶段是第四阶段是1994199419971997年。
从年。
从19941994年开始,我国财政赤字弥补方年开始,我国财政赤字弥补方式进行改革,当年财政发行国债首次突破千亿元。
第五阶段是式进行改革,当年财政发行国债首次突破千亿元。
第五阶段是19981998年至今年至今,1998,1998年我国开始实行积极的财政政策,扩大财政支出,年我国开始实行积极的财政政策,扩大财政支出,国债发行规模又上了一个新的台阶。
国债发行规模又上了一个新的台阶。
9.1.2国债的种类国债的种类1.以国债发行的地域为标准,国债可以分为内债和外债。
内债是在本以国债发行的地域为标准,国债可以分为内债和外债。
内债是在本国的借款和发行的债券。
外债则是向其他国家政府、银行、国际国的借款和发行的债券。
外债则是向其他国家政府、银行、国际金融组织的借款和在国外发行的债券。
金融组织的借款和在国外发行的债券。
2.以债券的流动性为标准,国债可以分为可转让国债和不可转让国债。
以债券的流动性为标准,国债可以分为可转让国债和不可转让国债。
3.以国债的偿还期限为标准,国债可以分为,长、中、短期国债。
一以国债的偿还期限为标准,国债可以分为,长、中、短期国债。
一般将偿还期限在一年以内的国债,成为短期国债,十年以上的称般将偿还期限在一年以内的国债,成为短期国债,十年以上的称为长期国债,介于二者之间的称为中期国债。
为长期国债,介于二者之间的称为中期国债。
4.以国债是否记名为标准,国债可以分为记名国债和无记名国债。
以国债是否记名为标准,国债可以分为记名国债和无记名国债。
5.以国债是否具有相关凭证为标准,可以分为凭证式国债和记帐式国以国债是否具有相关凭证为标准,可以分为凭证式国债和记帐式国债债。
9.1.3国债的功能国债的功能1.弥补财政赤字弥补财政赤字通过发行国债弥补财政赤字,是国债产生的主要动因,也是通过发行国债弥补财政赤字,是国债产生的主要动因,也是现代国家的普遍做法。
用国债弥补财政赤字,实质是将不属于政现代国家的普遍做法。
用国债弥补财政赤字,实质是将不属于政府支配的资金在一定时期内让渡给政府使用,是社会资金使用权府支配的资金在一定时期内让渡给政府使用,是社会资金使用权的单方面转移。
一般不会影响经济发展,可能产生的副作用较小。
的单方面转移。
2.筹集建设资金筹集建设资金国债是政府在正常收入形式以外,筹集资金用于经济建设的国债是政府在正常收入形式以外,筹集资金用于经济建设的一种重要手段。
我国一种重要手段。
我国1987年开始发行重点建设债券和重点企业建年开始发行重点建设债券和重点企业建设债券,国债资金的用途很明确,就是用于基础产业的投资。
设债券,国债资金的用途很明确,就是用于基础产业的投资。
3.调节经济调节经济政府发行国债首先会改变民间和政府部门占有资源的规模,政府发行国债首先会改变民间和政府部门占有资源的规模,影响社会资源在两大部门原有的配置格局。
政府国债资金用于不影响社会资源在两大部门原有的配置格局。
政府国债资金用于不同方向,又会对经济结构产生多方面的影响同方向,又会对经济结构产生多方面的影响。
进一步,国家发行。
进一步,国家发行国债,扩大财政支出的过程,能够调节社会总供需关系,是扩张国债,扩大财政支出的过程,能够调节社会总供需关系,是扩张性财政政策的重要工具。
性财政政策的重要工具。
9.2国债负担与国债适度规模国债负担与国债适度规模9.2.1国债负担国债负担1.国债认购者即债权人的负担。
国债作为认购者使用权的让渡,由于国债认购者即债权人的负担。
国债作为认购者使用权的让渡,由于在国债偿还之前,认购者不再拥有资金的使用权,对他的经济行在国债偿还之前,认购者不再拥有资金的使用权,对他的经济行为会产生一定的影响,所以国债发行必须考虑认购人的负担能力。
为会产生一定的影响,所以国债发行必须考虑认购人的负担能力。
2.政府即债务人负担。
政府借债是要偿还的,到期要还本付息,所以,政府即债务人负担。
政府借债是要偿还的,到期要还本付息,所以,政府借债必须考虑自身的负担能力,即偿还能力,只能量力而行。
政府借债必须考虑自身的负担能力,即偿还能力,只能量力而行。
3.3.纳税人负担。
不论国债资金的使用方向如何,效益高低,还债的纳税人负担。
不论国债资金的使用方向如何,效益高低,还债的资金来源最终还是税收。
马克思所说的国债是一种延期的税收,资金来源最终还是税收。
马克思所说的国债是一种延期的税收,就是指税收与国债的这种关系。
就是指税收与国债的这种关系。
4.隔代负担。
以上是分析国债形成的当前的社会负担。
实际上,国债隔代负担。
实际上,国债负担在一定条件下还会向后推移,也即发生代际间的转移。
负担在一定条件下还会向后推移,也即发生代际间的转移。
如果如果留给后人的只有净债务,会极大地影响后代人的生产和生活,这留给后人的只有净债务,会极大地影响后代人的生产和生活,这是一种愧对子孙的短期行为。
是一种愧对子孙的短期行为。
9.2.2国债的适度规模国债的适度规模1.绝对绝对指标:
一是历年累积债务总规模,也叫国债余额;
二是当年发指标:
二是当年发行的国债总额;
三是当
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