非财务人员应该具备的财务基础知识PPT文件格式下载.ppt
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产品销售收入贷:
产品销售收入200=234200=234(1+17%)(1+17%)销项税额销项税额34=23434=234(1+17%)(1+17%)17%=20017%=20017%17%冲帐冲帐收回货款时收回货款时借:
现金银行存款应收票据借:
现金银行存款应收票据234234贷:
应收帐款贷:
应收帐款23423410/31/202272.帐款及其管理帐款及其管理帐款管理帐款管理AA帐款产生流程帐款产生流程传票列印传票列印业务确认业务确认主管确认主管确认库务确认库务确认司机送货司机送货客户签收客户签收收款收款(拿回蓝单拿回蓝单)客户签收客户签收赊帐赊帐(拿回红单拿回红单)回单交回库务回单交回库务交钱、库务交回单给财务、交钱、库务交回单给财务、修改电脑、结帐产生应收帐款修改电脑、结帐产生应收帐款10/31/202282.帐款及其管理帐款及其管理帐款管理帐款管理流程中宜产生的问题:
流程中宜产生的问题:
11、单价开高(忘记应打折),结帐后客户只给打折后的钱,帐款虚挂,无法冲完。
处理:
、单价开高(忘记应打折),结帐后客户只给打折后的钱,帐款虚挂,无法冲完。
11)业务自己交钱冲(有时金额很大)。
)业务自己交钱冲(有时金额很大)。
22)财务调帐?
(复杂,要同时调电脑帐)财务调帐?
(复杂,要同时调电脑帐)33)财务调帐,业务罚款。
)财务调帐,业务罚款。
22、单价打低,对方要求按单结算造成公司少收钱(较难查出)。
、单价打低,对方要求按单结算造成公司少收钱(较难查出)。
33、仓库,司机多出或少出货。
、仓库,司机多出或少出货。
44、商场签收时写明、商场签收时写明实收实收xx箱箱,数量与出货单数量不符。
造成货款少收。
,数量与出货单数量不符。
55、退货(含未送出)不签收、登记,造成事后争执。
、退货(含未送出)不签收、登记,造成事后争执。
66、出货单修改无人签字,造成责任不清。
、出货单修改无人签字,造成责任不清。
10/31/202292.帐款及其管理帐款及其管理帐款管理帐款管理BB帐袋帐袋-(-(红单红单=欠条,视同现金管理欠条,视同现金管理)CC帐款政策(信用政策帐款政策(信用政策-打折、收款政策打折、收款政策款到发货、货到付款,为何?
)款到发货、货到付款,为何?
)DD冲帐原则冲帐原则-一一对应清楚一一对应清楚;
跳冲跳冲-新帐已冲,旧帐未冲新帐已冲,旧帐未冲10/31/2022102.帐款及其管理帐款及其管理坏帐损失坏帐损失确认条件确认条件11)债务人死亡、遗产不够清偿;
)债务人死亡、遗产不够清偿;
22)债务人破产、破产财产不够清偿;
)债务人破产、破产财产不够清偿;
33)欠帐时间长,有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。
)欠帐时间长,有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。
10/31/2022113.预收货款预收货款AA、退货时、退货时BB、冲帐款、冲帐款借:
产品销售收入借:
产品销售收入100100借:
借:
预收货款预收货款117117销项税额销项税额1717贷:
贷:
应收帐款应收帐款117117贷:
预收货款贷:
预收货款117117CC、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款?
、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款?
DD、退退货货折折让让证证明明单单(卖卖方方开开证证明明给给买买方方,买买方方据据以以到到税税局局开开立立退退货货折折让让证证明明单单,给给卖方开红字发票抵减销售额)卖方开红字发票抵减销售额)EE、报销可产生预收、报销可产生预收10/31/2022124.常用的结算方式常用的结算方式现金现金不准坐支现金不准坐支现金-以收抵付以收抵付钱帐分管钱帐分管-互相牵制、监督互相牵制、监督允许支付范围允许支付范围AA支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。
支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。
BB、支付给个人的劳动报酬。
、支付给个人的劳动报酬。
CC、按规定发放给个人的各种奖金。
、按规定发放给个人的各种奖金。
DD、支付各种社会保险和社会救济费用。
、支付各种社会保险和社会救济费用。
EE、个人收购农副产品和其他物资的贷款。
、个人收购农副产品和其他物资的贷款。
FF、出差人员必须随身携带的差旅费。
、出差人员必须随身携带的差旅费。
GG、现金支付限额(、现金支付限额(10001000元)以下的零星支出。
元)以下的零星支出。
10/31/2022134.常用的结算方式常用的结算方式银行存款及结算银行存款及结算AA支票结算支票结算收支票注意问题收支票注意问题aa、日期、日期-不能收远期或过期支票;
不能收远期或过期支票;
bb、金额、金额-大小写正确与否;
大小写正确与否;
cc、不能涂改;
、不能涂改;
dd、收到支票、收到支票已收到钱(空头支票);
已收到钱(空头支票);
ee、不能折?
核对印鉴用;
、不能折?
ff、抬头是否正、抬头是否正确;
确;
gg、顶格、顶格-日期、金额、抬头;
日期、金额、抬头;
hh、印鉴是否齐全,完整,清晰。
、印鉴是否齐全,完整,清晰。
BB汇款汇款注意问题注意问题aa、当天汇款单位可以撤消;
、当天汇款单位可以撤消;
bb、银行盖章不等于已经汇出、银行盖章不等于已经汇出方章只表示银行收到单据但还方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理;
没处理、三角章表示已经处理;
cc、填错汇款资料、填错汇款资料-有意或无意;
有意或无意;
dd、上下联分开填。
、上下联分开填。
10/31/2022144.常用的结算方式常用的结算方式承兑汇票结算承兑汇票结算AA、银行承兑汇票(银行保兑)、银行承兑汇票(银行保兑)BB、商业承兑汇票、商业承兑汇票银行本票(先在银行存入保证金)银行本票(先在银行存入保证金)10/31/2022155.发票及增值税知识发票及增值税知识发票种类发票种类普通发票(不能抵扣)普通发票(不能抵扣)销售商品销售商品-增值税增值税专用发票(可以抵扣)专用发票(可以抵扣)运费发票运费发票-可以抵扣总额的可以抵扣总额的7%7%服务业发票服务业发票-营业税(营业税(5%5%)(租赁、餐饮等)(租赁、餐饮等)其他业务收入其他业务收入-非主营业务收入非主营业务收入财政收据财政收据-合法报销凭证合法报销凭证10/31/2022165.发票及增值税知识发票及增值税知识发票的开具与管理发票的开具与管理A.A.不得涂改;
不得涂改;
B.B.项目填写齐全;
项目填写齐全;
C.C.盖发票专用章;
盖发票专用章;
D.D.不得开具虚假发票(代开,多开)不得开具虚假发票(代开,多开)E.E.全联一次复写;
全联一次复写;
F.F.时限要求(提前滞后)。
时限要求(提前滞后)。
10/31/2022175.发票及增值税知识发票及增值税知识法规对违法发票的处理法规对违法发票的处理A.A.发票管理法发票管理法规定对各种不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何规定对各种不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收(具体人员为:
财务人员、供销人员与消费者)单位和个人有权拒收(具体人员为:
财务人员、供销人员与消费者)B.B.虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑,罚款重大为虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑,罚款重大为5050万元。
(为他人、为万元。
(为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开)自己、让他人为自己、介绍他人虚开)10/31/2022185.发票及增值税知识发票及增值税知识增值税企业分类增值税企业分类AA一般纳税人一般纳税人aa缴税按缴税按13%13%或或17%17%bb进项税额可抵扣进项税额可抵扣申请条件申请条件工业企业年销售额工业企业年销售额=100=100万万商业企业年销售额商业企业年销售额=180=180万万BB小规模纳税人小规模纳税人aa缴税按缴税按4%(4%(商业商业)或或6%(6%(工业工业)bb进项税额不能抵扣进项税额不能抵扣10/31/2022196.报销流程报销流程流程流程营业所审核营业所审核-总公司财务总公司财务-特贩课特贩课-事业部承担事业部承担-副总副总-总经理总经理营业所承担营业所承担(2000-12000-1万)万)(11万以上)万以上)注意事项注意事项11)发票抬头与费用承担部门一致(可修改但要)发票抬头与费用承担部门一致(可修改但要盖发票章)盖发票章)22)金额不能涂改)金额不能涂改33)发票内容与实际业务不符)发票内容与实际业务不符-填控管表填控管表44)不允许出现)不允许出现返利返利字眼,可改为字眼,可改为奖励金奖励金55)P-TP-T费用用临时工资单报销,超过费用用临时工资单报销,超过12601260元要扣缴个人所得税元要扣缴个人所得税66)发票不能跨年报销。
)发票不能跨年报销。
77)为何限制用餐饮发票报销?
交际费税局有限制)为何限制用餐饮发票报销?
交际费税局有限制-销售额销售额33以内。
以内。
88)填写季计划或签呈编码(方便稽核及统计费用)填写季计划或签呈编码(方便稽核及统计费用)99)费用须在取得发票)费用须在取得发票22个月内报销。
个月内报销。
10/31/2022207.固定资产固定资产标准标准AA主要的生产、经营设备:
使用一年以上,单位价值较高。
主要的生产、经营设备:
BB非主非主的要生产、经营设备的要生产、经营设备:
使用两年以上,单位价值使用两年
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