税收风险内控PPT推荐.ppt
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3、协调企业相关部门的立场和行为。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法
(一)明确范围、原则和目标1、税收风险控制范围空间范围:
涉及哪些主体;
业务范围:
以业务循环为基础确定;
税种范围:
分别轻重缓急。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法2、原则和目标风险控制“度”的设定;
风险控制与成本效益的平衡;
风险控制与价值创造的权衡。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法
(二)访谈与资料收集1、确定访谈对象(部门、人员);
2、制定访谈提纲;
3、实施访谈;
4、收集相关资料;
5、汇总、分析相关信息。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法(三)税收风险测试1、研究相关税收政策;
2、确定测试对象:
(1)高风险的纳税主体;
(2)风险业务事项;
(3)风险集中的税种或税收要素;
(4)高风险时间段。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法3、使用恰当的测试方法
(1)抽样(判断抽样与整群抽样);
(2)查阅与核对(会计载体、纳税资料与其他相关资料);
(3)询证。
4、形成税收风险评估报告。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法(四)税收风险内控设计1、税收风险管理体制建设目标;
机构设置与人员配备;
部门和人员职责分工;
相互制约与协同机制;
奖惩办法。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法2、编制实体税种计税与申报操作手册,为办税人员提供事前控制的标准。
操作手册与国家税收税收法律法规的符合性;
操作手册与企业经营管理、会计核算状况、特点的相容性;
操作手册的时效性;
操作手册的效力;
知识转移与经验分享。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法3、设计办税业务流程,提示税收风险控制节点,采取适当的事中控制方法。
(1)税务流程与业务流程、物流、票流、资金流、会计核算流程的一致性;
(2)设计各税种具体申报时的控制流程;
(3)设计某一具体税收要素的风险控制流程;
(4)采取适当的控制手段和方法,如:
预算控制;
授权与审批;
不相容职务的划分;
建立纳税调整台账;
引入中介服务,同时又强化对中介机构的牵制和监督。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法4、税收风险的事后控制
(1)建立税务风险分析评估指标;
(2)内部的稽核;
(3)聘请中介机构进行税收健康检查;
(4)对税务管理、稽查部门工作的积极、有效沟通与配合。
三、建立企业税收风险内控的步骤和方法5、税收风险控制与信息化手段的结合
(1)将纳税事务管理流程、控制节点与信息系统(职责、分工、权限、程序、处理手续、电子记录等)相结合;
(2)会计信息系统与税务信息系统的结合;
(3)信息化工具的开放程度及其税收风险控制中的问题。
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