第9章业绩评价PPT格式课件下载.ppt
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第九章第九章商业银行经营成果及评价商业银行经营成果及评价学习目标学习目标1nn商业银行绩效评价体系是一组财务比率指标,计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过程。
nn在财务分析的过程中,要运用各种信息之间的关系,评估银行过去和现在的财务状况和经营成果,预测银行将来的前景。
2商商业业银银行行财财务务报报表表是是银银行行财财务务状状况况和和经经营营成成果果的的汇汇总总,集集中中而而概概括括的反映了商业银行资金运营和财务收支的情况。
的反映了商业银行资金运营和财务收支的情况。
它它不不仅仅为为银银行行自自身身掌掌握握和和控控制制经经营营活活动动、进进行行正正确确的的决决策策提提供供全全面面而而可可靠靠的的数数据据资资料料,而而且且为为国国家家宏宏观观调调控控部部门门和和监监督督部部门门提提供供依依据据,为为股股东东、债债权人、存款人、投资者和证券机构提供信息。
权人、存款人、投资者和证券机构提供信息。
3商业银行的财务报表由资产负债表和商业银行的财务报表由资产负债表和损益表两个主表以及现金流量表和其他附损益表两个主表以及现金流量表和其他附表组成。
表组成。
资产负债表是存量报表,静态反应银资产负债表是存量报表,静态反应银行经营活动,损益表提供流量信息,动态行经营活动,损益表提供流量信息,动态反应银行业绩,现金流量表则将这两种性反应银行业绩,现金流量表则将这两种性质不同的报表联结起来。
质不同的报表联结起来。
4第一节第一节资产负债表分析资产负债表分析第二节第二节损益表分析损益表分析第三节第三节现金流量表分析现金流量表分析第四节第四节绩效分析绩效分析5nn资产负债表资产负债表综合显示商业银行在某一综合显示商业银行在某一时点上资产负债和其他业务的存量,通常时点上资产负债和其他业务的存量,通常以某种货币形式反映银行在一年、半年、以某种货币形式反映银行在一年、半年、一季度或一个月的最后一天所持有的资产、一季度或一个月的最后一天所持有的资产、负债和资本存量。
负债和资本存量。
nn编制原理:
编制原理:
资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益第一节资产负债表分析6一、银行资产项目一、银行资产项目11)现金与存放同业)现金与存放同业2)2)证券投资证券投资3)3)贷款贷款4)4)固定资产固定资产5)5)其他资产其他资产72007-2009年某银行的日平均资产负债表单位:
10万美元000000000000交易账户证券交易账户证券交易账户证券交易账户证券10.410.4151761517612.312.3163301633014.714.71701217012地方政府证券地方政府证券11.611.6169251692510.810.8144261442614.414.41669716697联邦政府证券联邦政府证券投资性证券投资性证券投资性证券投资性证券000000000000其他短期投资其他短期投资1.01.0150415041.71.7220022002.32.327232723联邦基金拆出联邦基金拆出短期货币市场工具短期货币市场工具短期货币市场工具短期货币市场工具9.09.013205132058.98.911898118988.88.81021710217现金与存放同业现金与存放同业现金与存放同业现金与存放同业资产资产资产资产%20092009年年%20082008年年%20072007年年8100100146158146158100100133155133155100100115950115950总资产总资产总资产总资产1.81.8265126511.21.2161516150.80.810061006其他资产其他资产其他资产其他资产0.20.22402400.20.22402400000其他不动产其他不动产其他不动产其他不动产2.62.6378137812.62.6350335032.82.832603260银行建筑与设备银行建筑与设备银行建筑与设备银行建筑与设备000000000000直接租赁融资直接租赁融资63.463.4926769267662.362.3829448294456.256.26503565035净贷款净贷款(0.5)(0.5)(777)(777)(0.5)(0.5)(686)(686)(0.4)(0.4)(480)(480)减去:
呆账准备金减去:
呆账准备金63.963.9934539345362.862.8836308363056.656.66551565515贷款总计贷款总计0.20.23413410.20.22622620.10.1123123其他贷款其他贷款15.215.2221542215415.715.7208692086913.913.91605416054房地产贷款房地产贷款22.022.0321413214120.220.2269382693817.017.01967919679个人贷款个人贷款26.526.5388173881726.726.7355613556125.625.62965929659工商贷款工商贷款贷款贷款贷款贷款9二、银行负债项目二、银行负债项目1111)存款)存款)存款)存款2)2)2)2)借入款项借入款项借入款项借入款项三、银行股东权益(或所有者权益)三、银行股东权益(或所有者权益)三、银行股东权益(或所有者权益)三、银行股东权益(或所有者权益)1089.489.413067413067488.688.611799611799689.089.0103285103285存款总计存款总计存款总计存款总计61.561.5899358993561.561.5818888188859.159.16861068610储蓄与定期存款账户总计储蓄与定期存款账户总计储蓄与定期存款账户总计储蓄与定期存款账户总计8.08.011664116647.87.810403104038.88.81016310163其他定期存款账户其他定期存款账户21.921.9320783207820.420.4271652716521.721.72515925159超过超过1010万美元的可转万美元的可转让定期存款单账户让定期存款单账户13.213.2193381933815.315.3204252042520.120.12340123401储蓄存单账户储蓄存单账户13.713.7200122001212.512.516710167100.60.6725725货币市场账户货币市场账户4.74.7684368435.45.4718571857.97.991629162存折储蓄账户存折储蓄账户27.927.9407394073927012701361083610829.929.93467534675活期账户总计活期账户总计活期账户总计活期账户总计6.26.2910791075.25.2698369834.94.956895689可转让提款账户可转让提款账户可转让提款单与超级可转让提款单与超级21.721.7316323163221.921.9291252912525.025.02898628986活期存款活期存款负债与股本负债与股本负债与股本负债与股本110.90.9138413841.21.2165416541.21.214051405其他短期借款其他短期借款1.51.5217521751.81.8246324631.51.517151715拆入联邦基金拆入联邦基金短期借款短期借款短期借款短期借款0.70.7101310130.80.8101310130.80.8963963普通股普通股股本股本股本股本000000000000长期债务长期债务长期债务长期债务0.80.8109110910.70.79509500.70.7790790其他负债其他负债其他负债其他负债5.55.5802380235.55.5728172815.65.664446444未分配利润未分配利润000000000000股本储备金股本储备金7.47.410834108347.77.710092100927.67.687558755股本总计股本总计股本总计股本总计100100146158146158100100133155133155100100115950115950负债与股本总计负债与股本总计负债与股本总计负债与股本总计1.21.2179817981.41.4179817981.21.213481348优先股优先股12nn损益表损益表反映银行在一定时期内的收益、反映银行在一定时期内的收益、费用和净利,说明其经营成果的报表。
费用和净利,说明其经营成果的报表。
nn编制依据:
编制依据:
利润利润=收入费用收入费用第二节损益表分析13收入收入(11)利息收入)利息收入(22)服务和佣金收入)服务和佣金收入(33)其他业务收入)其他业务收入14153153192019201025102545334533440844082742274232321481314813106110614864861636016360利息收入利息收入利息收入利息收入短期投资工具短期投资工具联邦政府证券联邦政府证券地方政府证券地方政府证券工商贷款工商贷款个人贷款个人贷款房地产贷款房地产贷款其他贷款其他贷款利息收入总计利息收入总计服务与佣金收入服务与佣金收入服务与佣金收入服务与佣金收入其他业务收入其他业务收入其他业务收入其他业务收入收入总计收入总计收入总计收入总计20082008年年科科目目15支出支出(1111)利息支出)利息支出)利息支出)利息支出(2222)呆账准备金)呆账准备金)呆账准备金)呆账准备金(3333)工资与福利支出)工资与福利支出)工资与福利支出)工资与福利支出(4444)使用费用开支)使用费用开支)使用费用开支)使用费用开支(5555)其他支出)其他支出)其他支出)其他支出1669369337637619551955191419143403340311891189248248858500986398635175173002300296996968768715038150381322132210210212201220利息支出利息支出利息支出利息支出可转让提款单与超级可转让提款单账户可转让提款单与超级可转让提款单账户存折储蓄账户存折储蓄账户货币市场存款账户货币市场存款账户储蓄存单账户储蓄存单账户超过超过1010万美元的可转让定期存款单账户万美元的可转让定期存款单账户其他定期存款账户其他定期存款账户短期借款短期借款其他负债其他负债长期债务长期债务利息支出总计利息支出总计利息支出总计利息支出总计呆账准备金呆账准备金呆账准备金呆账准备金工资与福利支出工资与福利支出工资与福利支出工资与福利支出使用费用支出使用费用支出使用费用支出使用费用支出其
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