无界投融-投融课堂：中小企业发展中注意的财务和税务问题PPT资料.pptx

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3、存在帐外收入；

中小企业发展中注意的财务和税务问题7中小企业财务和税务问题

（一）销售确认4、异地存放可能会涉及增值税事项；

增值税暂行条例实施细则第四条第三项规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，应视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。

国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知（国税发1998137号）规定，用于销售是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：

一、向购货方开具发票；

二、向购货方收取货款。

受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；

未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。

中小企业发展中注意的财务和税务问题8中小企业财务和税务问题

（二）资产1、资产权属在股东名下；

2、股东长期占用公司资金；

中小企业发展中注意的财务和税务问题9中小企业财务和税务问题（三）费用1、个税、社保基数因素导致帐外薪酬或发票薪酬；

2、虚构费用获得分红；

3、生产员工不愿意缴纳社保；

中小企业发展中注意的财务和税务问题10中小企业财务和税务问题（四）成本1、ERP不完善等因素导致成本核算不准确；

2、满足税务需求倒算成本；

3、成本考虑存在无票采购行为；

4、库存仓库管理混乱；

中小企业发展中注意的财务和税务问题11中小企业财务和税务问题（五）注册资本1、借用资金出资；

2、无形资产、股权出资；

3、直接和间接持股考虑；

4、股改；

中小企业发展中注意的财务和税务问题12中小企业财务和税务问题（五）注册资本关于个人以股权参与上市公司定向增发征收个人所得税问题的批复.docx关于资产评估增值计征个人所得税问题的通知.docx国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复.doc失效规定.xls财产转让所得.docx中小企业发展中注意的财务和税务问题13中小企业财务和税务问题（六）高新技术1、大中专人数；

2、研发费用；

关于高新技术企业认定管理办法.docx中小企业发展中注意的财务和税务问题14中小企业财务和税务问题（七）税收优惠1、两免三减半；

2、增值税即征即退；

3、涉税风险；

中小企业发展中注意的财务和税务问题15中小企业财务和税务问题（七）税收优惠软件企业鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策国发2000年18号.docx软件企业关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税2012年27号.docx软件企业关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知国发2011年4号.docx软件企业关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告国税2013年43.docx软件企业解读国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告.docx中小企业发展中注意的财务和税务问题16中小企业财务和税务问题（八）同业竞争1、股权转让涉税；

同业关于股权转让事宜的汇报20140416.doc2、资产重组不动产销售和投资；

如适用特殊性税务处理，所得税可免。

中小企业发展中注意的财务和税务问题17中小企业财务和税务问题类别营业税税契税契税土地增土地增值税税所得税所得税买卖5%3%四级累进缴纳投资免免免缴纳（八）同业竞争同业重组关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告.docx同业重组关于企业事业单位改制重组契税政策的通知.docx同业重组关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知.docx中小企业发展中注意的财务和税务问题18中小企业财务和税务问题（九）其他1、对外担保；

2、票据融资、银行贷款由供应商虚构交易直接收到后代转给公司；

中小企业发展中注意的财务和税务问题19中小企业财务和税务问题Clientname-Event-PresentationtitlePage20谢谢观看