会计模拟实习标准答案.docx
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会计模拟实习标准答案.docx
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会计模拟实习标准答案
会计模拟实习1答案
————————————————————————————————作者:
————————————————————————————————日期:
会计分录表
序号
日期
摘要
分录
1
12月1日
提取现金
借:
库存现金2500
贷:
银行存款——工商银行(人名币)2500
2
1日
报销子女托费
借:
应付职工薪酬——托费120
贷:
库存现金120
3
1日
赊销保温瓶
借:
应收账款——信谊百货666900
贷:
主营业务收入——铝、铁570000
应交税费——应交增值税(销项税额)96900
4
1日
委托加工铝片收回
(业务84统一结转)
(1)支付加工款:
借:
委托加工物资——铝片36641.34
应交税费——应交增值税(进项税额)6229.03
贷:
银行存款——工商银行42870.37
(2)铝片验收入库:
此处不结转,业务84统一结转
注:
上月发出时做分录
借:
委托加工物资——铝片84252.42
贷:
原材料——铝材类——铝锭84252.42
5
1日
固定资产(冲床)验收
借:
固定资产26500
贷:
在建工程——安装冲床工程26500
6
1日
签发本票
借:
其他货币资金——银行本票25000
贷:
银行存款——工商银行25000
7
2日
预付明年报刊费
借:
预付账款——报刊订阅费4312.80
贷:
银行存款——工商银行4312.80
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
(业务84统一结转)
借:
材料采购——辅助材料类——吸水管21000
应交税费——应交增值税(进项税额)3570
其它应收款——其他430
贷:
其他货币资金——银行本票25000
9
2日
收到预付1-3月租金
借:
银行存款——工商银行——人民币180000
贷:
预收账款——泰山证券公司180000
10
3日
收回本票余款
借:
银行存款——工商银行430
贷:
其它应收款——其他430
11
3日
支付商品交易会摊位费
借:
销售费用3000
贷:
银行存款——工商银行3000
12
3日
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
借:
应收账款——新中贸易公司(US$16800@7.622)128049.6
贷:
主营业务收入——铝壳84770.4
——塑壳23119.2
(2)出口退税:
128049.6×13%=11524.46
借:
应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.6
贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)11524.46
(3)出口不予免征和递减部分计入销货成本:
128049.6×(17%-13%)=10243.97
借:
主营业务成本10243.97
贷:
应交税费——应交增值税(进项税额转出)10243.97
13
3日
支付员工业务培训费
借:
其它应付款——教育经费350
贷:
库存现金350
14
3日
收到委托收款凭证
借:
材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费——应交增值税(进项税额)18421
贷:
应付账款126781.2
15
6日
购入底垫、口圈入库
(业务84统一结转)
此处不做分录,业务84统一结转
注:
款上月已付,上月做分录:
借:
材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
贷:
银行存款33000
16
6日
预支差旅费
借:
其它应收款——职工借款——姚怡400
贷:
库存现金400
17
7日
支付职工困难补助
借:
应付职工薪酬——职工福利300
贷:
库存现金300
18
7日
收到支票,拟背书转让
借:
其他货币资金——待转让支票80000
贷:
应收账款——东方百货公司80000
19
7日
购入纸盒、纸箱入库,以背书票据结算,补付余款
(业务84统一结转)
借:
材料采购——辅助材料类——纸盒51100
——纸箱23600
应交税费——应交增值税(进项税额)12699
贷:
其他货币资金——待转让支票80000
银行存款7399
(分两笔做分录,转账+付款)
20
8日
流动资金借款
借:
银行存款——工商银行800000
贷:
短期借款800000
21
8日
报销差旅费
借:
库存现金53
管理费用1947
贷:
其它应收款——职工借款——王庆2000(收款+转账)
22
8日
支付商业承兑汇票款项
借:
应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000
贷:
银行存款——工商银行300000
23
8日
委托贷款到期收回
借:
应收利息30000
贷:
持有至到期投资——利息调整2406
投资收益27594
24
9日
贴现银行承兑汇票
借:
银行存款——中国银行357000
财务费用3000
贷:
应收票据——银承兑——上海保温容器公司360000(收款+转账)
25
9日
赊销保温瓶
借:
应收票据——商承兑——上海保温容器公司395928
贷:
主营业务收入——338400
应交税费——应交增值税(销项税额)57528
26
9日
出售国债
借:
其他货币资金——存出投资款541071.9
贷:
交易性金融资产——成本45500
投资收益39571.9
27
10日
报销差旅费
借:
管理费用454.8
贷:
其它应收款——职工借款——姚怡400
库存现金54.8(付款+转账)
28
10日
购买复印纸
借:
管理费用——办公费及其他116.15
应交税费——应交增值税(进项税额)19.75
贷:
库存现金135.9
29
10日
申请银行本票
借:
其他货币资金——银行本票30000
贷:
银行存款——工商银行30000
30
10日
上交上月税款
借:
应交税费——应交所得税57250
——应交增值税(已交税款)189340
——应交城建税13463.8
——应交教育费附加5770.2
——应交个人所得税2137.8
贷:
银行存款——工商银行267961.8
31
13日
委托加工铝配件收回
(业务84统一结转)
(1)支付加工款:
借:
委托加工物资——新丰——铝配件24913.35
应交税费——应交增值税(进行税额)4235.27(29148.62)
其他应收款851.38
贷:
其他货币资金——银行本票30000(收款+转账)
借:
银行存款——工商银行851.38
贷:
其他应收款
(2)铝片验收入库:
此处不结转,业务84统一结转
注:
上月发出时做分录
借:
委托加工物资——铝配件33972.75
贷:
原材料——铝材类——铝锭33972.75
32
13日
以汇票采购瓶胆入库
借:
材料采购——瓶胆类——大号286000
——中号73800
——小号61000
应交税费——应交增值税(进项税额)71536
贷:
应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂492336
33
14日
承付期满付款
支付运费
(业务84统一结转)
少了
借:
材料采购——铝材类——铝锭1080
应交税费——应交增值税(进项税额)120
贷:
银行存款——工商银行1200
34
14日
支付排水费
借:
管理费用634.8
贷:
银行存款——工商银行634.8
35
15日
发放工资
借:
应付职工薪酬206101.2
管理费用——办公费及其他375(参考工资结算汇总表,独生子女补贴计管理费用)
财务费用87.4
贷:
银行存款——工商银行206563.6
36
15日
结转代扣款项
(职工个人承担部分)
借:
应付职工薪酬46198.8
贷:
其他应付款——应付养老保险费19359.24
——应付住房公积金16939.34
——应付医疗保险费4839.81
——应付失业保险费2419.91
——应付工会会费1261.5
应交税费——应交个人所得税1379
37
15日
划转工会会费
借:
其它应付款——工会会费1261.5
贷:
银行存款——工商银行1261.5
38
15日
计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)
并支付工会经费
借:
应付职工薪酬
贷:
其它应付款——应付养老保险费53237.92
——应付住房公积金16939.34
——应付医疗保险费29038.86
——应付失业保险费4839.81
——应付生育保险费1209.95
——应付工伤保险费1209.95
——应付工会会费5046
——提取教育经费3784.5
注:
本书中使用其它应付款科目,实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目,见准则规定。
此处不做这笔分录,,待月末分配时再行处理
(2)支付工会经费
借:
其它应付款——应付工会会费5046
贷:
银行存款——工商银行5046
39
16日
缴付职工住房公积金
借:
其它应付款——应付住房公积金33878.68
贷:
银行存款——工商银行33878.68
40
16日
缴付社保金
借:
其它应付款——应付养老保险费72597.16
——应付医疗保险费33878.67
——应付失业保险费7259.72
——应付生育保险费1209.95
——应付工伤保险费1209.95
贷:
银行存款——工商银行116155.45
41
16日
汇票购买塑料粒子入库
(业务84统一结转)
支付运费
借:
材料采购——塑料粒子219840
应交税费——应交增值税(进项税额)37372.8
贷:
应付票据——银行承兑汇票257212.8
(天明塑料公司)
借:
材料采购——塑料粒子2160
应交税费——应交增值税(进项税额)240
贷:
银行存款——工商银行2400
42
17日
提取现金
借:
库存现金2000
贷:
银行存款——工商银行2000
43
17日
盘盈盘亏
注:
根据准则,盘盈的固定资产应作为前期差错,调整“以前年度损益调整”,并相应调整“递延所得税负债”,最终结转“利润分配”
(2)盘亏原材料
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢390
贷:
原材料——瓶胆类——大号360(5×72)
——辅助材料类——稀释剂30(10×3)
确认为搬运损耗
44
17日
赊销保温瓶
(汇兑结算)
借:
应收账款——宁波百货公司800280
贷:
主营业务收入——铝壳气压保温588000
——铁壳保温瓶96000
应交税费——应交增值税(销项税额)116280
45
17日
购买印花税票
借:
管理费用1880
贷:
银行存
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