注册税务师《税法一》试题及答案Word文件下载.docx
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4、下列关于边际税率的说法,正确的是()。
A.在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率
B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C.边际税率是指全部税额与全部收入之比
D.边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多
5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
6、下列关于税收规章权限范围的说法,正确的是()。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税收规章
C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D.税务规章的制定出现越权行为,地方政府可以撤销
7、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减
8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人,下列业务可以抵扣进项税额的是()。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务
9、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。
A.15
B.20
C.25
D.30
10、根据增值税规定,下列产品适用13%低税率的是()。
A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米胚芽
11、某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;
以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,金额60000元,截至当月底收到50000元货款。
当月该食品厂应纳增值税()元。
A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
12、甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为()元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600
13、某配件厂为增值税一般纳税人,2012年9月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。
由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。
当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。
当月该配件厂应纳增值税()万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
14、某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。
该企业销售旧设备应纳增值税()万元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
15、某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。
2012年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;
当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;
当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款10.2万元;
当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。
该运输企业当月应退增值税()万元。
(交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1:
6.3)
A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51
16、2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;
当月销售加油卡20万元;
购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。
当月汽油零售价为7.8元/升。
该加油站当月应纳增值税()万元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95
17、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税
B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
18、2012年10月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;
销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。
该手表厂当月应纳消费税()万元。
(高档手表消费税税率20%)
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00
19、2013年3月,某商场首饰部销售业务如下:
采用以旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价14.04万元,旧首饰作价的含税金额为5.85万元,商场实际收到8.19万元;
修理金银首饰取得含税收入2.34万元;
零售镀金首饰取得收入7.02万元,该商场当月应纳消费税()万元。
(金银首饰消费税税率5%)
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75
20、某有线电视台2013年3月份取得下列收入:
有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。
该电视台当月应纳营业税()万元。
A.25.2
B.27.2
C.39.2
D.42.0
21、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资,小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价25.5万元/台,货车平均售价8万元/台,最高售价8.6万元/台。
该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。
(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税税率为12%)
A.14.10
B.15.30
C.23.70
D.25.62
22、某酒厂为增值税一般纳税人,2012年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金23400元(单独记账核算),货物由该酒厂负责运输,收取运费47970元。
该酒厂上述业务应纳消费税()元。
(白酒消费税税率20%,0.5元/斤)
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
23、下列业务属于我国营业税征收范围的是()。
A.某美国人转让在北京购买的别墅
B.中国公民王先生出租位于香港的公寓
C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
24、下列关于营业税适用税目的说法,正确的是()。
A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
D.自开票的物流公司,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税
25、某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;
开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。
该广告公司上述业务应纳营业税()万元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60
26、2012年8月,某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,购入过程中发生各种费用1000元;
11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;
11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入500000元,客户折扣额5000元,该证券公司实际取得收入495000元,2012年11月该证券公司应纳营业税()元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000
27、某建筑公司为某开发区铺设通信线路,工程价款共计290万元,其中包含由开发区提供的设备价值70万元;
另向开发区收取材料差价款45万元。
该建筑公司应纳营业税()万元。
A.1.35
B.7.95
C.8.70
D.10.05
28、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。
该公司上述业务应纳营业税()万元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90
29、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C.城市维护建设税实行行业差别税率
D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
30、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。
2012年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;
本月税务检查时发现,2011年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。
2012年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
B.4.55
C.22.40
D.26.95
31、根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()。
A.资源收购地
B.资源加工地
C.资源开采地
D.扣缴义务人所在地
32、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时
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