小额贷款公司会计核算与财务管理PPT文件格式下载.ppt
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除特殊情贷款发放和回收应通过转账结算。
除特殊情况外,不得进行现金结算。
况外,不得进行现金结算。
2.2.在符合国家有关法律法规的前提下,贷款利率由借贷双方自主约在符合国家有关法律法规的前提下,贷款利率由借贷双方自主约定。
定。
第一部分第一部分小额贷款公司财务管理小额贷款公司财务管理v3、小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度,明确小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度,明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范,建立审慎、贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范,建立审慎、规范的资产分类和拨备制度,准确进行资产分类,充分计提减值准备规范的资产分类和拨备制度,准确进行资产分类,充分计提减值准备金。
金。
v小额贷款公司核销呆账要严格执行国家有关规定,对于符合呆账小额贷款公司核销呆账要严格执行国家有关规定,对于符合呆账认定条件的债权,经股东会或董事会批准后予以核销。
认定条件的债权,经股东会或董事会批准后予以核销。
v4、小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价,、小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价,并逐步实现动态评价,按照规定进行风险分类,对可收回金额低于账并逐步实现动态评价,按照规定进行风险分类,对可收回金额低于账面价值的部分,按照国家有关规定计提资产减值准备。
面价值的部分,按照国家有关规定计提资产减值准备。
v小额贷款公司对小额贷款公司对关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款,应当分别按照款,应当分别按照2%、25%、50%和和100%的比例计提贷款损的比例计提贷款损失准备。
其中,次级和可疑贷款的损失准备计提比例可以上下浮动失准备。
其中,次级和可疑贷款的损失准备计提比例可以上下浮动20%。
v小额贷款公司对计提减值准备的资产,应当落实监管责任。
对能小额贷款公司对计提减值准备的资产,应当落实监管责任。
对能够收回或者继续使用的,应当收回或者使用;
对已经损失的,应当按够收回或者继续使用的,应当收回或者使用;
对已经损失的,应当按照规定的程序核销;
对已经核销的,应当对外保密,实行账销案存管照规定的程序核销;
对已经核销的,应当对外保密,实行账销案存管理。
理。
第一部分第一部分小额贷款公司财务管理小额贷款公司财务管理二、资金筹集二、资金筹集
(一)公司筹集资金,应当符合国家有关资本金管理的规定,根
(一)公司筹集资金,应当符合国家有关资本金管理的规定,根据发展战略和经营规划拟定筹资方案,履行规定的程序。
据发展战略和经营规划拟定筹资方案,履行规定的程序。
(二)公司筹集的资本金,在持续经营期间,投资者除依法进行
(二)公司筹集的资本金,在持续经营期间,投资者除依法进行转让外,不得以任何方式抽走。
投资者缴付的出资额超出法定资本金转让外,不得以任何方式抽走。
投资者缴付的出资额超出法定资本金的差额,计入资本公积;
经投资者决议后,资本公积可以用于转增资的差额,计入资本公积;
经投资者决议后,资本公积可以用于转增资本金。
本金。
(三)小额贷款公司以借款等方式筹集资金,应当符合国家及我(三)小额贷款公司以借款等方式筹集资金,应当符合国家及我省有关规定,明确筹资目的,考虑资金需求和债务风险,签订书面合省有关规定,明确筹资目的,考虑资金需求和债务风险,签订书面合同。
同。
小额贷款公司筹集资金,应当按规定核算和使用,并诚信履行合小额贷款公司筹集资金,应当按规定核算和使用,并诚信履行合同,依法接受监督。
同,依法接受监督。
第一部分第一部分小额贷款公司财务管理小额贷款公司财务管理三、资产运营三、资产运营
(一)公司应当统一管理资金账户,明确资金调度的条件、权
(一)公司应当统一管理资金账户,明确资金调度的条件、权限和程序。
调度资金应当按照内部财务管理制度,依据有效合同和限和程序。
调度资金应当按照内部财务管理制度,依据有效合同和合法凭证办理手续,不得私存私放资金。
合法凭证办理手续,不得私存私放资金。
(二)
(二)公司管理库存现金及其他形式的现金资产,应当满足公司管理库存现金及其他形式的现金资产,应当满足流动性要求,并控制现金资产总量。
流动性要求,并控制现金资产总量。
(三)公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核,(三)公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核,跟踪履约情况,明确债权,及时清收应收款项。
跟踪履约情况,明确债权,及时清收应收款项。
(四)公司应当按照内部财务管理制度规定,定期清查核实各(四)公司应当按照内部财务管理制度规定,定期清查核实各类固定资产,落实使用和管理责任。
类固定资产,落实使用和管理责任。
第一部分第一部分小额贷款公司财务管理小额贷款公司财务管理(五)小额贷款公司发生的资产损失,应当及时核实,查清(五)小额贷款公司发生的资产损失,应当及时核实,查清责任,追偿损失,并按照国家有关规定进行处理。
责任,追偿损失,并按照国家有关规定进行处理。
(六)小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方(六)小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产,应当根据有关法律法规的规定,履行相应程序。
式处置资产,应当根据有关法律法规的规定,履行相应程序。
(七)小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律法规的规定,(七)小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律法规的规定,明确捐赠的范围和条件,落实执行责任,严格办理捐赠资产的交明确捐赠的范围和条件,落实执行责任,严格办理捐赠资产的交接手续。
接手续。
第一部分第一部分小额贷款公司财务管理小额贷款公司财务管理四、成本、费用四、成本、费用
(一)公司应强化成本费用预算约束,实行成本费用全员管理和
(一)公司应强化成本费用预算约束,实行成本费用全员管理和全过程控制。
成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算,不得违全过程控制。
成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算,不得违反规定进行调整。
反规定进行调整。
(二)公司在经营过程中发生的与经营有关的支出,包括各项利
(二)公司在经营过程中发生的与经营有关的支出,包括各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出,应当按照国家有关规定计应计入损益的各种准备金和其他有关支出,应当按照国家有关规定计入当期损益。
入当期损益。
(三)公司成本核算,应当严格区分本期成本与下期成本的界限、(三)公司成本核算,应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。
成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。
成本核算,应当以季(月)、年为计算期。
同一计算期内,核算成本核算,应当以季(月)、年为计算期。
同一计算期内,核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。
成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。
(四)公司应当注重费用支出与经济效益的配比,实行费用预算(四)公司应当注重费用支出与经济效益的配比,实行费用预算控制,确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。
控制,确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。
应当强化费用支出约束,对业务宣传费、业务招待费、差旅费、应当强化费用支出约束,对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监控。
会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监控。
小额贷款公司的业务宣传费、业务招待费一律按规定小额贷款公司的业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支,据实列支,不得预提。
不得预提。
第一部分第一部分小额贷款公司财务管理小额贷款公司财务管理(五)公司应当按照国家有关规定,以及与职工签订的劳动合(五)公司应当按照国家有关规定,以及与职工签订的劳动合同,核定和计发职工薪酬,并按规定列支。
同,核定和计发职工薪酬,并按规定列支。
(六)公司根据有关法律法规和政策的规定,为职工缴纳的基(六)公司根据有关法律法规和政策的规定,为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用,本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用,应当据实列入成本(费用)。
应当据实列入成本(费用)。
(七)(七)公司为职工缴纳住房公积金的处理,按照国家有关规定公司为职工缴纳住房公积金的处理,按照国家有关规定执行;
工会经费按照职工工资总额的执行;
工会经费按照职工工资总额的2%2%计提;
职工教育经费按照不计提;
职工教育经费按照不超过职工工资总额的超过职工工资总额的2.5%2.5%的比例提取,用于职工教育和职业培训。
的比例提取,用于职工教育和职业培训。
(八)公司依法缴纳的行政事业性收费、政府性基金以及使用(八)公司依法缴纳的行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源等费用应据实列入成本。
或者占用国有资源等费用应据实列入成本。
(九)公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出,应(九)公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出,应当签订合同,明确支出标准和执行责任。
除对个人代理人外,不得当签订合同,明确支出标准和执行责任。
除对个人代理人外,不得以现金支付。
以现金支付。
第一部分第一部分小额贷款公司财务管理小额贷款公司财务管理五、收益及其分配五、收益及其分配
(一)公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外
(一)公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入,应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、收入,应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算,不得存放其他单位,或者以任何理由坐支。
核算,不得存放其他单位,或者以任何理由坐支。
(二)发生年度亏损的,可以用下一年度的税前利润弥补;
下一
(二)发生年度亏损的,可以用下一年度的税前利润弥补;
下一年度的税前利润不足以弥补的,可以逐年延续弥补;
延续弥补期年度的税前利润不足以弥补的,可以逐年延续弥补;
延续弥补期超过法定税前
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- 小额贷款 公司 会计核算 财务管理