结算审计报告docWord文件下载.docx

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720日历天。

施工合同协议于2016年11月7日签署。

二、审查范围：

六枝特区纳革水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。

三、审查原则：

严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。

以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展结算审计工作。

四、审查依据：

1、六枝特区纳革水库枢纽工程施工承包合同。

2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

3、《水利工程工程量清单计价规范》（GB50501－2017）

4、项目部报送有效的工程结算文件。

5、影响工程造价的相关资料。

五、审查方法

本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。

1、采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更调整的内容进行审查；

2、采用单价合同的，审查依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；

在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：

（1）合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；

（2）合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；

（3）合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按变更后经业主、监理签字确认确认的合理的签证单价作为结算依据。

六、审查内容及审查程序：

本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。

1、结算审查准备阶段

（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；

（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；

2、结算审查阶段

（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；

（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；

（3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。

七、审查结果：

经审查：

从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年1月31日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：

17156004.11元，其中合同外增加工程：

1700372.13元。

截至2018年1月31日班组结算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及其他2642436.98元，暂扣保留金848707.06元，累计应付班组6893018.49元。

详见

详见后各楼之《六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

八、主要存在问题：

1、大坝、溢洪道、取水塔等部位土石方开挖与班组结算土石比例缺乏界定标准。

溢洪道宾格挡墙、导流洞进口石方明挖等部位，未进行工程进度申报已经与班组结算。

2、在与班组结算的合同内项目项目工程量超过申报工程量，交通工程中上坝公路，土方开挖合同及申报工程量7933m3，与班组结算工程量为20871m3,超出申报量12938m3。

石方开挖合同及申报工程量5288m3，与班组结算工程量为11318.08m3,超出申报量6030.08m3。

泥结石路面合同及申报工程量3359m2，班组结算3936.25m2，超出申报量577.25m2。

大坝开挖边坡支护中合同外新增锚杆束未进行工程量申报已与班组进行结算。

姚培训隧洞施工班组2017.4.22结算单应支付款56369.32元，审核应支付为481792.82元。

九、关于报告使用范围的声明：

审查报告为办理项目部单位和业主、施工班组的申报工程量和结算做审核，同时作为公司内部审查依据使用。

附件：

《六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

贵州水利建设工程有限公司

2018年2月7日

对福泉市瓮偿水库库枢纽工程结算的审查报告

结审（2018）第002号

福泉市工程项目部：

公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于2018年1-2月，对福泉瓮偿水库水库枢纽工程结算进行了审查。

工程结算资料由福泉瓮偿水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。

壹亿壹仟伍佰肆拾叁万叁仟肆佰陆拾贰元整（￥：

115433462.00元）。

840日历天。

施工合同协议于2016年7月6日签署。

福泉瓮偿水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。

1、福泉瓮偿水库枢纽工程施工承包合同。

本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。

从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年12月30日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：

5190620.58元，其中合同外增加工程：

4566400.27元。

截至2018年1月25日班组结算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及其他10310989.69元，暂扣保留金366019.69元，累计应付班组4928066.31元。

详见后各楼之《福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

（1）施工合同专用条款第28条：

税金及费率。

本项目审核预算拦标价以2016年5月1日“营改增”前国家税收政策编制，即三税率为3.28%工程保险费率为0.5%，劳动保险费按工程的3.8计取，结算时按国家税收政策相关规定执行。

本工程和报量结算均为按照合同文件进行调整税率。

（2）在与班组结算的项目中有合同外项目，但未进行合同外新增工程报量，C20喷射聚丙烯砼，右岸上坝永久公路修建采用暂结，无结算依据。

大坝开挖工程（土石方开挖）申报工程量比合同工程量少16856m3,工程量简绍18.99%。

趾板合同工程量为728m3，申报工程量701.4m3,与班组结算工程量为996.17m3,超出申报量294.77m3。

导流洞回填灌浆合同工程量1379m2，申报工程量904.96m2。

结算工程量1131.2m2，结算超出申报量226.24m2。

固结灌浆钻孔合同工程量517m，申报量1394m，班组结算1743m，超出申报量349m。

固结灌浆合同工程量517m，申报量1394m，班组结算1743m，超出申报量349m。

《福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

贵州恒河生态水利建设集团有限公司

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青花鱼（北京）健康产业科技有限公司

2018年财务分析报告

　1.主要会计数据摘要

2.基本财务情况分析

2-1资产状况

截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。

2-1-1资产构成

公司总资产的构成为：

流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。

主要构成内容如下：

（1）流动资产：

货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

（2）长期投资：

XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。

（3）固定资产净值：

XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

（4）无形资产：

XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

（5）长期待摊费用：

XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2资产质量

（1）货币性资产：

由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

（2）长期性经营资产：

由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

（3）短期性经营资产：

由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

（4）保值增值性好的长期投资：

由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2负债状况

截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：

短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。

结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，2011年1-3月（以下简称本期）公司净利润605万元，与2010年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。

变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。

其主要原因为：

（1）XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

（2）XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：

一、本期开工项目同比减少;

二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。

如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;

②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-