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B资源提供者享有该组织的所有权
C资源提供者不享有该组织的所有权
D以上都不是非营利组织的特征
5.()是行政事业单位在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。
A风险降低
B风险回避
6.代表了成熟阶段的研究结果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是
A美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B英国《综合守则》
CCOSO委员会的《内部控制——整合框架》
D特恩布尔委员会的特恩布尔报告
7.人力资源晋升管理中,晋升的标准不包括()。
A品质标准
B能力标准
C态度标准
D学历标准
8.企业风险管理最重要的工具是()。
A管理层的参与
B预测和调节
C内部控制
D专业帮助
9.下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是()。
A财政部门
B主管部门
C单位负责人
D总会计师
B
10.下列选项中,哪个是对单位文化建设起着奠基的作用?
A高素质的员工
B管理层优良的作风
C物质的保证
D创新的激励机制
11.下列各项不属于行政事业单位外部风险的是( )。
A法律政策风险
B经济风险
C社会风险
D道德风险
12.现金保管的责任人为出纳员,连续担任出纳岗位一般不得超过( )年。
A5
B3
C2
D10
13.关键财务岗位可以实行强制休假制度,并在最长不超过()年时间内进行岗位轮换。
A3
B5
C8
14.下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是()。
15.行政事业单位自行建造重要工程应()进行验收。
A主管部门
B财务部门
C质检部门
D第三方评审机构
16.下列说法不正确的是( )。
A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B对于专项监督的范围和频率,应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定
C不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制
D内部控制评价包括过程评价和结果评价
17.诚信的原则和道德价值观,主要取决于下列哪类人?
A员工
B总会计师
C审计人员
D董事长
18.从理论研究角度看,下列因素中可以归属于内部控制环境的是( )。
A内部环境
B外部环境
C道德环境
D法律环境
19.随着知识经济到来,将逐步成为各个单位最核心的要素是?
A经营管理理念
B权责的分配
C人力资源
D诚信和道德观
20.下面关于预算控制说法正确的是( )。
A预算越细越好
B预算目标就是单位整体目标
C预算是对发展趋势的控制
D预算调整就起不到控制的作用
21.下列选项中,哪个是内部控制有效性的直接依赖?
A诚信和道德观
B单位文化
C内部审计机构的设置
D单位的治理结构
22.通常讲的“COSO报告”是指( )。
A内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C《内部控制———整体框架》
D《公司治理指引》
23.会计系统控制要求各个单位严格依据()和国家统一的会计制度。
A法规
B部门规章
C会计法
D会计准则
24.诚信的原则和道德价值观,主要取决于下列哪类人?
25.下列选项中,哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源?
()
A内部控制制度
B内部牵制
C内部控制结构
D内部控制框架
二、多选题
26.定员、资产和定额是测算和编制行政事业单位基本支出预算的重要依据。
制定定额标准的原则包括:
A制定定额标准要以公平为前提,兼顾单位的实际支出水平。
B制定定额标准要量力而行,以财力可能为基础,切合实际,具有可行性。
C制定定额标准要规范化,制定方法要具有科学性。
D依据国家有关的方针、政策,财力状况,社会物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定定额标准。
ABC
27.行政事业单位的外部风险包括()。
D自然灾害、环境状况以及其他因素产生的风险
ABCD
28.美国注册会计师协会下属的审计程序委员会发布了第29号《审计程序公告》,对内部控制划分为哪几部分?
A内部会计控制
B内部核算控制
C内部制度控制
D内部管理控制
AD
29.有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单,甚至根本没有建立,或建立了也形同虚设没有执行,其结果是内部约束无力,无章可循,有章不循,违章不究。
具体表现在:
记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确,未能相互分离、相互制约;
有的单位全部由一人经办,根本不符合会计基本原则。
B对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不明确。
C财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。
D对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等,一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。
30.货币资金的内部控制目标是达到货币资金的()。
A合法性
B完整性
C效益性
D安全性
31.以下属行政事业单位固定资产内部控制环境的是()。
A运营理念
B责权分配
C组织机构
D组织文化
32.控制环境的职能有()。
A治理职能
B监督职能
C核算职能
D管理职能
33.下列属于非营利性组织的有?
A小学
B文化站
C医院
D教堂
34.由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策,所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求:
A可靠性。
B准确性。
C及时性(实时性)。
D易得性、完整性(充分性)、经济性(符合成本效益原则)、易于理解性等。
35.下列属于行政事业单位内部控制原则的有?
A合法性原则
B可比性原则
C重要性原则
D成本效益原则
ACD
36.行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括:
A法律、经济方面的限制。
B控制程度。
C风险转移的可能程度。
D机会成本
37.单位应当制定科学合理的人力资源考核制度,对员工履行职责、完成任务的情况实施全面、公正、准确的考核,客观评价员工的工作表现,引导员工实现单位运营目标。
考核原则有:
A公平公开原则。
B定期化与制度化。
C定量化与定性化相结合。
D沟通与反馈。
38.信息化对单位的内部控制活动产生的影响有以下哪些()。
A对授权产生的影响
B对业务记录方式产生的影响
C对职责分离产生的影响
D对内部监督检查的影响
39.基本支出预算是部门预算的组成部分,是为保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划,按其性质分为人员经费和日常公用经费。
.编制基本支出预算的原则有:
A真实可靠的原则
B综合预算的原则。
C优先保障的原则。
D定额管理的原则。
BCD
40.美国注册会计师协会下属的审计程序委员会发布了第29号《审计程序公告》,对内部控制划分为哪几部分?
41.加强行政事业单位固定资产控制的措施可以是:
A改进优化内控环境,建立健全内控制度。
B全面控制,抓住重点。
建立良好的信息沟通系统。
C明确责任,加强考核,建立有效的激励机制。
D强化内部监督,加强内部审计。
42.控制环境通常包括哪些内容?
A单位文化
B组织结构
C单位的治理结构
D职权和职责的分配
43.预算执行中的违规行为主要表现在:
A拖欠工资;
B挤占挪用正常资金,用专项资金弥补专项经费不足;
C转移、隐瞒收入或资金,将专项资金结余转入经常性结余,决算时隐瞒经常性结余,预算外资金坐收坐支,形成账外账和“小金库”等;
D虚列支出,以拨列支或列支后记往来科目。
44.内部控制体系应遵循原则包括()。
A全面性原则
B广泛约束性原则
C不相容职务相互分离原则
D完整性原则
45.组织机构是单位进行哪些职能的整体框架?
A计划
B执行
C预算
D监督
ABD
46.管理者的经营管理理念和风格包括了他们对待经营风险的态度和控制经营风险的方法、对财务和管理的重视程度、对法规的反映以及对人力资源的政策及看法等,这些态度和看法无不深深影响内部控制的建立、执行与成效。
具体包括有:
A管理者的素质
B管理层对内部控制的态度
C管理者对风险的接受程度
D管理者对信息处理以及会计控制系统所持的态度
47.行政事业单位的外部风险包括()。
48.控制活动通常包括哪两个要素()。
B政策
C行动
D程序
BD
49.行政事业单位通过内部审计可以()。
A促使单位财务核算达到合法、合规、正确性
B找出单位经营管理中的薄弱环节,帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞,防范风险
C为单位领导经营决策提供参考资料
D改善单位经营管理,提高了单位经济效益
50.单位文化是一种精神状态的文化,它渗透于内部控制活动之中,又流溢于内部控制活动之上,是无形的、内隐的,而且不能借助物质形态的技术手段进行控制和操纵。
因此,内控文化的建设是一项十分艰巨的工程。
具体的内容有:
A管理者要身体力行。
B要发挥榜样的示范作用。
C要建立创新激励机制。
D要有
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