全国自学考试税法试题答案文档格式.docx
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A.用上期的余额抵扣B,结转下期谁技抵扣
C.不得再抵扣D.只还己纳税款
6.根据消费税法律规定,进II应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的.其计税依据是(C)1-148
A.关税完税价格B.消费品价格
C.组成计税价格D.同类繇品价格
7.根据消费税法律制度规定,纳税人自产自用的应税消贸品不徼纳消费税的是(C)1-117
A.用于职工福利B.用于在建工程
C.用于连续生产应税消费品D.用于愤赠
8.根据营业税法律制度规定,属于营业税兼营行为的事项是(D)3-1C1
A.邮政部门发行报刊
B.百货商场受托代销货物
C.电柄公司销您自产电脑并提供运输劳务
D.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜
9.目前.我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入,在•定的朔限内免征营业税.该期限是(C)1163
A.1年B.2年
C.3年D.5年
10.我国现行营业税按20%税率征税的行业是(D)4158
A.邮电通讯业B.交通运输业
C.金融保险业D.高尔夫球业
11.关税课征范围<B)7-249
A.以国境为界B.以关境为界
C.以边境为界D.以海岸线为界
12.关税纳税人因违反规定造成海关监管优物少征或者漏征税款的,海关应向纳税人应缴税款之日起在一定期限内
追征。
此法定追征期限为(C)7-266
A.6个月R.1年
13.我国《企业所得税法》的税收优患政策是(C)6-231
A.产业优惠B.区域优惠
仁产业优惠为主.区域优思为捕I).区域优患为主.产业优惠为辅
14.企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的.任注总油税时准予扣除.我国栗取的扣除方法是(R)
6-230
A.分国(地区)不分项的全额扣除&
分国(地区)不分项的限额扣除
C.分国(地X)分项的全额扣除。
.分国(地区)分项的限嵌扣除
15.我国税务机关白权依照一般反避税条款付企业的应纳税所得额进行调整,但应在该业务发生的纳税年度起一定
年限内行使调整权.该年限为(A)6-215
A.10年B.5年
C.3年D.1年
16.李某2011年1月份的工资为3000兀,依法交纳社会保险费和住明公枳金合计630兀。
李某个税应纳税所得额
的计算公式是(D)5T87
A.3000元-1600元B.3000元-2000元
C.3000元-1600元-630元D.3000元-2000元-630元
17.2010年12月,纾济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。
在甲地荻得报酬1000元,在乙地获得报酬6000
元。
李教授上述所得当月应纳个人所得税的计尊公式为(A)5-187
A.(4000-800)X20V6000X(1-2俄)X20%
R.(4000-800)X20M(6000-800)X20%
C.6000X(1-20%)X20%
D.(4000^6000)X(1-20%)X20%
1&
个人财产转让所得在计征个人所得税时,其应纳税所得额的计算方法是(D)5-188
A.以财产转让收入祛去财产原值
B.以财产转让收入祛去合理费用
C.以财产转让收入祛去800元费用
D.以财产转让收入祛去咽产原值和合理费用
19.根据资源税法律制度规定.应缴纳资源税的纳税人是(A)7-305
A.开采石汕的军少单位B.销怦人造石油的石化企业
C.进II石油的冶炼企业D.从事石油勘察的设计院
20.我国现行资源税计征办法是(B)7-305
A.从价定率计征
B.从昂•定额征收
C.实行地区差别比例税率征收
D.根据资源产品不同,分别实行从价定率征收和从帛定额征收
21.房地产开发企业缴纳上地增佰税时,可以扣除的与转让房地产有关的税金是(D)7-300
A.营业税、卬花税、教育费附加3.增借税、印花税、教育贽附加
C.增值税、卬花税、城市维护建设税D.营业税、城市维护建没税、教肓费附加
22.根据城镇上地使用税法律制度规定,应缴纳城镇上地使用税的是(B)7-303
A.国家机关白用上地B.生产企业闲置上地
C.农村居民宅基用地D.直接用丁农业的生产用地
23.我国现行立法规定,从租计征房产税的,其税率为(D)7-289
A.1W.1.2%
C.2W.12%
24.城市维护建设税的税率采用(C)7-310
A.比例税率B.定额税率
C.地区差别比例税率D.地区差别定额税率
25.关丁城市维护建设税的说法中,正确的是(D)7310
A.独立税B,财产税
C.中央税D.附加税
26.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是(A)7279
A.签订房地产转让契约当天B.交纳购房款当天
C.房地产交付之口D.产权证笠发之日
27.依法应当tit收车帅税的车辆是(D)7296
A.110专用车B.涓防车
C.军队训练车D.此政专用车
28.依法应缴纳印花税的凭证是(C)7281
A.职业技术资格证B.司法考试证
C.房屋产权证D.健康证
29.《税收征收管理法》规定,纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之
日起一定期限内。
该法定期限为(A)8-317
A.30日B.15日
C.10□D.7日
30.我国规定,发票的存根联及登记簿的保存期限为(C)8-327
A.1年B.3年
C.5年D.10年
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代砰填写在题后的括号内.错选、多选、少选或未选均无分。
31.我国现行税种中,属于目的税的有(DE)1-4
A.增值税B,消费税
C.车船税D.耕地占用税
E.城市推护建设税
32.根据税收征收管理法律制度规定,税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形右(ABDE)8333
A.纳税人拍自销毁账线的B,纳税人拒小提供纳税资料的
C.外国企业会计账能以外币计价的D.依法应当设置底簿怛未设置的
E.纳税人申报的计税依据明显偏任.又无正当理由的
33.我国目前具体行使税收征收权的征税机关有(ABD)I-9
A・税务机关B・财政机关
C.银行D.海关
E.工商行政管理机关
34.根据营业税立;
去规定,应激纳营业税的项目有(ABCDE)1-157
A.出租电影拷贝E.转让商标权
C.转让专利权D.转让著作权
E.转让商誉
35.在计算企业应汹税所得额时,叮以加计扣除的项目是(ABCD)6-235
A.开发却技术发生的研充费用B.开发新产品发生的研究费用
C.开发新I:
艺发生的研究我HID.安置残庆人员所支付的I:
资
E.企业转型对员_L进行培训所支付的费用
三、名词解释题(本大题共4小题.每小题3分,共12分)
:
如间接税1-4
答:
是指纳税人订以将税负转移给他人.自己不宜接承担税负的税种.
37.特惠关税7-2M
是对有特殊关系的国家或地冈的避II货物,单方面或相可间技照协定只用特别低进II税率或免税的一种关税,
38.税收法律关系2-73
是指山税法确认和保护的在征税[•体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系.
39.税务稽直8-345
是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检肯卬处理工作的总称。
四、简答题(本大题共4小题.每小题4分,共16分)
40.简述增值税纳税人区分为股纳税人和小规模纳税人的意义。
3101
增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的意义住于:
两者在增值税法中的地位不同:
(1)-戚纳税人叮以领购增值税专用发票,采用抵扣法激纳增值税:
(I分)
(2)小规模纳税入缴纳增值税款只能采取简易方法,小能采用抵扣法,无权使用增值税专用发票。
(1分)
(3)但是,为了改有利于加强专用发票的管理.乂小杉响小规模企业的销竹.对会计核算哲时不健全,但能够认真履仃纳税义务的小规模企业,经其(巾)主管税务机关批准,在规定期限内其销售货物或提供应税劳务,町由所在地税务所代开增值税专用发票•(2分)
41.筒述企业所得税法中“关联方”认定标准.6-241
答,
企业所得税法中的'
.关联方”是指与企叫有卜宛关联关系之一的企妙、其他绢织或者个人,
(1)在资金、经营、购带等方而存在口接或者间接的控制关系:
(2分)
(2)直接或者间接地同为第三者搂制:
(3)在利益上具有相关联的其他关系・(I分)
42.简述我国进出II货物原产地认定标律“7-257
根据《中华人民共和国进出II货物原产地条例》.我国进出II货:
物原产地认定标冶是:
(1)完全在一个国家〔他区)获得的货物,以该国(地区)为原产地:
(2)两个以上国家(地区)参与生产的货物.以最后完成实质性改变的国家(地区)为原产地。
43.简述财产税的特点.7-270
(1)以财产为征税对象:
(2)是直接税:
(3)以占有、使用和收益的财产额为计税依据:
(4)财产税可以与所得税、消费税配合,相辅相成.发挥多方面的调节作用°
(I分)
五、论述题(本人题12分)
41.试论我国税收行政基议应遵循的原则。
8-367
一、全面.由杏的原则
全面审杳的原则该原则包含两方面的内容:
1、既对税务具体行政行为进行审色.也肘特定的税务抽象行政行为进行审旺,
2、税收行政夏以既如税务具体行政行为的合法性进行审查,也肘税务具体行政行为的适当性进行审含♦(2分)
二、一级其议原则
该原则是指税务征管相对人对税务机关作出的JU木行政行为不服,应向箕上一处税务机关申请夏议,如对复议决定
仍不服.则不能再向任何税务机关申请复议,而应依法向人民法院提起诉讼。
三、合法、公正、公平、及时.便民原则
该原则强调r税务机关在履行夏议职责的过程中,应当注意的五个方mi,坚持白.错必纠,以保障汰律法规的止前实
施°
(2分)
四、不论用调解的原则
该原则是指税收行政复议机关在审理税务争议、进行夏议时,既不能居中进行调解,也不能以调解的方式结案,而必须时其所亥议的具体行政行为的合法性和话当性进行审查,并依法作出复议决定。
合法的予以保持,违法的予以撤销,不当的予以变更。
五、不停止执行的原则
该原则是指税收行政复议机关在受理复议申清,遂行审查的期间,不停止税务机关作山的所被夏议的、具体行政行为的执行。
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