我国中小企业内部控制研究财务管理大学本科毕业论文Word文档下载推荐.docx
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一、主要内容
该论文应从内部控制的相关理论、基本要素等方面介绍内部控制这种管理理念,注重分析我国中小企业内部控制的现状,挖掘我国中小企业内部控制存在的潜力,同时指出内部控制在中小企业实际应用中面临的现状,并针对所提出的现状,结合目前企业的风险管理理念,从内部控制五要素方面提出相应的建议,以期推进我国中小企业内部控制体系的改善,促进中小企业能够健康、稳定的发展。
二、基本要求
论文的结构应要以提出问题、分析问题、解决问题三段式的逻辑结构为原则,要做到易于为读者理解和接受。
论文的三要素力争做到:
论点正确、深刻、有创意;
证据真实、典型、充分;
论证严密、有力、符合逻辑。
语言表述要严谨、准确、流畅,可采用分类说明、举例说明、描写说明、比喻说明、比较说明、数字证明、图表说明等方法。
论文正文不少于1万字,查阅文献资料不少于15篇,其中外文文献不少于2篇,翻译与课题有关的外文资料,译文字数不少于3000汉字。
三、主要方法
本论文拟采用以下研究方法:
文献综述和经验总结法相结合;
列事实、摆依据;
理论和实践结合、案例分析等方法。
主要通过查询图书、浏览网页、等方法来收集资料。
拟运用经济学、管理学、会计学、金融学等相关知识来撰写论文。
四、应收集的资料及参考文献
《企业内部控制设计与务实》、《内部控制与风险管理》、《内部控制控制理论与务实》、《小企业如何做好内控》、《企业内部控制规范——基本规范》。
五、进度计划
第一阶段:
4月1日至4月5日,完成开题报告,交指导教师审阅;
第二阶段:
4月6日至4月30日,完成论文一稿,交指导教师审阅;
第三阶段:
5月1日至5月25日,完成论文二稿,交指导教师审阅;
第四阶段:
5月26日至5月31日,定稿、装订论文,准备论文答辩;
第五阶段:
6月1日至6月7日,论文答辩。
教研室主任签字
时 间
年 月日
摘 要
随着改革开放的不断深入及我国国民经济的快速发展,中小企业在国民经济当中的地位越来越重要,已经成为国民经济的主力军。
但就当前来讲,我国中小企业自身的发展存在很多的问题,主要是企业的内部控制体系不完善,相应的内部监督体系也不健全,使得企业自身的发展受限。
建立符合我国中小企业特点的内部管理控制体系可以规范其内部管理,有效地提高中小企业的经济效益。
本文将在分析内部控制概念的基础上,结合中小企业的特征进行分析,进而指出目前我国中小企业内部控制存在的问题,控制环境不够完善;
风险意识较差,缺乏必要的风险管理机制;
控制活动不当;
信息沟通不畅;
监督机制不完善等。
并从内部控制五要素的角度结合风险管理分析提出了如何符合我国中小企业特点的内部控制的相关措施。
关键词:
中小企业 内部控制 风险管理
Abstract
Withthecontinuousdeepeningofreformandopeningupandrapiddevelopmentofournationaleconomy,SMEsinthenationaleconomywerebecomingmoreandmoreimportant,hasbecomeamajorforceinthenationaleconomy.However,thecurrentterms,thedevelopmentofSME'
sowntherearemanyproblems,mainlyinadequateinternalcontrolsystemofenterprises,andthecorrespondinginternalmonitoringsystemisnotperfect,makesthecompany'
sowndevelopmentislimited.EstablishmentofSMEcharacteristicsinlinewithourinternalmanagementcontrolsystemcanregulatetheirinternalmanagement,effectivelyimprovingtheeconomicefficiencyofSMEs.Thisarticlewillanalyzetheconceptofinternalcontrolbasedonthecombinedanalysisofthecharacteristicsofsmallandmediumenterprises,SMEsinChinaandthenpointoutthattheinternalcontrolproblems,suchas:
controlenvironmentisnotperfect;
riskawarenesspoor,lackthenecessaryriskmanagementmechanisms;
impropercontrolactivities;
poorcommunication;
oversightmechanismsareinadequate.Fiveelementsofinternalcontrolfromtheperspectiveofriskmanagementanalysisofthecombinationofhowtoestablishsmallandmediumcharacteristicsinlinewithourinternalcontrolsystem.
Keywords:
SME internalcontrol riskmanagement
第一章 内部控制的相关理论
一、内部控制的含义
内部控制是为确保企业实现其目标而实施的程序和政策。
内部控制系统主要涉及企业的财务、运营、遵纪守法等具体运作层面。
不同的国家对内部控制有着不同的认识和理解,但是从本质上来讲这些认识和理解基本上是一致的。
一般来讲,内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是保证其单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现其发展战略。
二、内部控制的要素
内部控制的要素主要由五个方面组成:
控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
(一)控制环境
控制环境是内部控制状况的综合反映,它确定了一个企业的基调,是其内部控制组成要素的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估
风险评估是指对相关的风险进行时别和分析,发现并分析那些影响企业目标实现的风险的过程,是决定风险如何管理的基础。
风险评估是提高企业内部控制效率及效果的关键。
内部控制设计和实施不可能脱离其赖以生存的环境和内外部各种风险因素,为了加强对风险的控制,必须进行风险评估。
(三)控制活动
控制活动是指确保管理阶层指令实现的各种政策和程序。
它是指针对影响单位目标实现的各种风险而采取的各种措施和手段。
(四)信息与沟通
信息与沟通是指相关信息以某种形式并在某个时段被识别、获得与沟通,以促使员工履行自己的职责。
信息主要是指来源于企业内部和外部,并与企业经营相关的财务及非财务的信息。
(五)监督
监督是评估内部控制体系在一定时期内运行质量的过程,目的是对企业内部控制整体框架及其运行情况进行跟踪、监测和调节。
监督的方式有持续监督、个别评估及综合监督等。
第二章 我国中小企业内部控制的现状
一、控制环境不够完善
控制环境是企业其它内部控制组成要素的基础,是内部控制的核心。
但是,就目前来讲,我国中小企业内部控制环境还不够完善,主要体现在以下几个方面:
(一)公司治理结构不完善,管理权责不清
由于我国大部分中小企业组织规模较小,机构设置较为简单,董事长和总经理重合,独立董事制度不健全,导致“内部人控制”现象严重。
再有,监事会独立性较差,监督职能较弱。
(二)企业的文化缺失
企业文化是全员价值、需求与行为的共同写照,是企业内部控制制度得以顺利实施的重要保障。
而现阶段我国大部分中小企业还没有建立起相应的企业文化和管理理念,导致企业内部文化的缺失或混乱。
还有很多企业虽然也很重视企业文化的创建和培养,但往往过多强调一些形式上的文化,并没有将企业文化作为一种系统的工程来建设,也不太注重对企业文化内涵的发掘、继承和发展,导致企业内部控制难以发挥其作用。
(三)人力资源的开发和利用不合理,缺乏必要的激励和约束机制
我国大部分中小企业尚未形成形合理的人力资源管理机制。
企业的管理者习惯于用行政命令的方式“治理”企业,而不是管理企业。
管理者自身素质较低,无法满足现代化企业管理的需要,企业的管理者也未充分认识到员工的品行和素质对企业的重要性,也没有建立起有效的激励和约束机制,导致员工的工作和创新的积极性不高。
二、风险意识较差,缺乏必要的风险管理机制
内部控制的设计和实施离不开企业赖以生存的环境和内外部各种风险因素。
国外的企业一般都比较重视风险管理机制的建设,如利用“SOWT”等分析方法,通过分析企业自身的优势和劣势,外部环境的机会和威胁,来制定自身发展战略,建立风险管理机制,增强自身抵抗风险的能力。
然而,从我国中小企业的经营现状来看,我国的中小企业普遍缺乏风险意识,没有建立有效的风险管理机制。
导致自身的应变能力和抗风险能力较差。
以致影响了企业的健康发展。
三、控制活动不当
控制活动贯穿于企业内部各个阶层和所有的职能部门。
目前我国大多数中小企业对建立内部控制制度不够重视,尽管有一部分中小企业建立了内部控制制度,但是,其内部控制制度也不够合理,会计基础工作不规范,业务交叉过杂,会计人员兼职过多,职责不明。
有的企业甚至没有建立内部审计机构,忽视内部审计的作用,使得其内部审计工作得不到应有的重视和支持。
再有,我国中小企业内部控制活动中另一个薄弱环节是考核奖惩机制不够健全。
四、信息沟通不畅
有效的信息与沟通系统是一个企业不断发展和成长的关键,一个良好的信息沟通系统能有效的提高企业内部控制的效率和效果。
信息系统不仅能够使企业的经营者了解到主要竞争对手的经营状况,而且还向社会提供必要的会计和其它信息。
目前,我国大部分中小企业的内部控制不完善,使得会计信息失真,导致违法违纪现象时常发生,严重影响了企业的形象和自身的发展。
五、监督机制不完善
内部控制制度的执行必须要有监督检查,监督检查是企业内部控制目标实现的保证。
内部控制监督主要包括两个方面:
一方面是内部监督,主要包括企业的内部审计和监事会,大部分中小企业的内部审计工作得不到领导层的重视,还有相当一部分中小企业没有建立内部审计机构,企业各职能部门之间及各岗位之间缺乏必要的监督,已经建立的内部审计机构也没能发挥其应有的作用。
另外,由于企业的内部审计人员和监事会成员受制于企业负责人,因此,无法发挥企业内部审计及监事会的监督作用。
另一方面是外部监督,主要包括政府监督和社会监督,由于各种监督的功能相互交叉,标准不一,再加上分散管理,缺乏必要的信息沟通。
因此,
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