筹资管理业务流程与管理制度汇编Word格式.docx
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图9-3筹资运营风险
2.2筹资财务风险
筹资财务风险是指由于筹资会计信息处理不当和筹资决策失误,企业可能面临财务信息不真实及资本成本过高的风险,具体如图9-4所示。
2
图9-4筹资财务风险
3筹资业务流程
3.1筹资决策控制流程
筹资决策控制流程
业务流程
序号
责任
部门/人
配合/支持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1.分析
资金需求
2.编制
筹资预算
3.确定
筹资方案内容
4.编写两种以上
筹资方案
5.审核并选择
最优方案
6.审批
所选筹资方案
1
财务部
相关部门
审核
审批
核实在资金需求分析过程中是否分析全面、详细,是否参考上期资金需求情况
《筹资决策控制制度》
财务总监
检查编制筹资预算时是否依据上期筹资预算的完成情况、编制程序是否合理
检查所确定的筹资预算方案的内容是否全面、合理
4
审查所给出的筹资方案是否都具有可行性和实际操作性
5
审核选择最优方案的标准是否符合相关规定
6
总经理
检查是否及时审议所选筹资方案
3.2筹资执行控制流程
筹资执行控制流程
1.提出
2.批准
3.选择
筹资对象
4.签订
筹资合同
5.收取
借款本金
6.确定
资金到账
7.保管资产
8.核实
会计凭证
9.记录
筹资信息
10.月底核对
总账与明细账
11.使用
筹集资金
检查编制的申请筹资方案是否具有可行性
《筹资执行管理制度》
提出
检查是否及时审批筹资方案
审查所选择的筹资对象是否具备相应的能力保证能够及时筹集资金
检查筹资合同内容约定及其签订程序是否符合相关规定
审查是否在规定的时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金
检查是否及时核实筹集资金的到账情况,是否存在异常并及时汇报情况
7
核查是否建立了资产登记簿,记录内容是否全面,是否有相关负责人的签字
8
审查是否及时,检查贷款的凭证是否齐全、内容是否合法
9
检查筹资信息记录是否全面、详实
10
检查是否及时核对总账与明细账,所记录的发生额和余额是否一致,是否存在核实无误后无相关负责人签字的情况
11
检查筹集的资金是否按筹资合同要求使用
4筹资业务流程相关办法、规定、制度
4.1筹资决策控制制度
制度名称
筹资决策控制制度
制度编号
受控状态
执行部门
监督部门
生效日期
总则
第1条目的
为规范公司的筹资决策行为,降低资本成本,减少筹资风险,提高资金效益,根据公司实际情况特制定本制度。
第2条适用范围
本制度适用于公司总部、控股子公司及全资子公司。
第3条相关概念的界定
1.本制度所指的筹资包括权益资本筹资和债务资本筹资两种方式。
(1)权益资本筹资是指采用公司所有者投入以及发行股票方式筹资。
权益资本筹资可以分为吸收直接投资和发行股票两种筹资方式。
①吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。
②发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。
(2)债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金,包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等。
2.本制度中筹资决策控制是指对筹资业务各个决策环节的控制,主要包括对筹资预算、筹资方案的决策控制。
(1)筹资预算是指公司在预算期内就需要新借入的长期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。
(2)筹资方案主要包括筹资的具体程序或具体筹资活动安排以及筹资计划实施的相关说明。
第4条筹资决策原则
1.统一筹措原则。
2.综合权衡,降低成本原则。
3.适度负债,防范风险原则。
第5条公司财务部统一负责资金筹措的管理、协调和监督工作。
分公司无权对外进行筹资,经营活动中所需资金应向公司财务部申请。
筹资预算的决策控制
第6条筹资预算编制程序
1.资金需求分析
(1)销售预算
销售部门对公司本期全部产品的销售数量与销售金额作出预估,形成《销售预测报告》并提交公司财务部。
(2)职能部门资金需求计划的编制
财务部将《销售预测报告》下发各个相关部门,并要求相关部门根据销售预测制订出本部门的资金需求计划。
(3)公司资金需求计划的编制
财务部汇总整理各个职能部门的《资金需求计划》,形成公司整体的资金需求计划。
2.估计所需外部筹资额
用预计资金需求量减去已有的资金、负债的自发增长和内部提供的资金便可得出外部筹资额的需求量。
第7条筹资预算的编制内容
1.资本筹集总量及时间安排。
2.筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构。
3.选择公司所适合的筹资方式。
4.筹资预算需确定公司最佳的资金成本。
5.筹资预算需严格控制财务风险。
6.筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对本期预算的影响。
第8条筹资预算的审批程序
1.财务部经理指导筹资主管编写好筹资预算,签字后提交财务总监审核。
2.财务总监对筹资预算进行审核,审核无误并签字后呈交总经理。
3.总经理提交预算委员会审议批准。
4.筹资预算实行联签制,各级审核人员均需签字盖章,否则以失职论处。
筹资方案的决策控制
第9条筹资方案的合格标准
1.筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期限。
2.筹资方案需根据公司的具体情况确定筹资方式和筹资渠道。
3.筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。
4.筹资方案需分析各种方案的可行性。
5.筹资方案需具体说明筹资时机的选择、筹资成本预计、潜在的筹资风险、具体的应对措施以及偿债计划等。
第10条筹资方案的选优标准
1.筹资方案符合《公司法》、《证券法》等法律法规的规定。
2.筹资方案的筹资总收益大于筹资总成本。
3.筹资方案的筹资成本最小,利益最大。
4.筹集的资金符合公司经营的需要,筹集资金的额度适宜。
第11条筹资方案的审批程序
1.财务部经理指导筹资主管编写筹资方案,签字后提交财务总监审核。
2.财务总监对筹资方案进行审核,审核签字后呈总经理审批。
3.筹资方案实行联签制,各级审核人员均需签字盖章,否则以失职论处。
其他规定
第12条筹资预算与筹资方案在决策时须有完整的书面记录,在执行前须向执行人员出示。
否则,执行人员有权拒绝执行。
第13条筹资业务的执行与相关会计记录职责分开。
第14条重大的筹资决策需公司高级管理层集体审议批准。
第15条筹资决策实行责任追究制,本着“谁出事,谁负责”的原则追究责任,一查到底。
第5章附则
第16条本制度自成年月日起执行。
第17条本制度由财务部负责制定、解释和修改。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
4.2筹资风险评估规定
规定名称
筹资风险评估规定
规定编号
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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