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根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
(1)计算1〜3月工资应缴纳的个人所得税;
(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税;
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。
附:
含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过500元的
5
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
超过20000元至40000元的部分
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
(注:
工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元;
每个问题均需计算出合计数。
)
4•某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元,销售成本1500万元,销售税金及附加12万元,销售费用200万元(含广告费100万元),管理费用500万元(含招待费20万元),营业外支出10.5万元,系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
已知:
企业已预缴税款190万元,企业所得税税率为25%。
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用;
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用;
(3)计算该企业应纳税所得额;
(4)计算该企业应纳所得税税额;
(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。
计算结果保留两位小数。
5.某企业2008年发生下列业务:
⑴产品销售收入2000万元,国债利息收入2万元,产品销售成本1000万元;
⑵销售费用500万元,管理费用300万元(含业务招待费80万元),财务费用50万元;
(3)营业外支出40万元,其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算:
(1)该企业2008年度的会计利润总额。
⑵该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。
(3)该企业2008年度的应纳税所得额。
(4)该企业2008年度的应纳所得税额。
6.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员,2008年5月收入情况如下:
(1)取得工资、薪金17000元;
(2)取得劳务报酬收入3000元;
(3)取得特许权使用费收入18000元;
⑷购物中奖获得奖金20000元;
(1)计算王某5月份工资、薪金应纳的个人所得税;
(2)计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税;
(3)计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税;
(4)计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。
工资、薪金所得税税率表(部分级距)
l
不超过500元的部分
超过500元~2000元的部分
超过2000元~5000元的部分
超过5000元~20000元的部分
超过20000元~40000元的部分
7.中国公民王某2009年5月份收入情况如下:
(1)取得利息收入5000元,其中含国债利息收入2000元。
(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。
(3)取得股息收入1000元。
⑷取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。
(5)取得退休工资1000元。
根据上述资料,计算下列有关纳税事项。
(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。
8..某机械制造企业,2008年实现税前收入总额2000万元,其中:
产品销售收入1800万元,购买
国库券利息收入100万元。
发生各项成本费用共计1000万元,其中:
合理的工资薪金总额200万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元。
根据以上资料,回答下列问题。
(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。
(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。
(3)计算该企业应纳所得税额。
9.某工业企业2010年发生经济业务如下:
(1)销售收入4500万元,销售成本2000万元,增值税金700万元,销售税金及附加80万元;
(2)其他业务收入300万元;
⑶销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元;
⑷管理费用500万元;
(5)财务费用80万元。
(1)计算该企业2010年度的会计利润总额;
(2)计算该企业2010年度广告业务宣传费的扣除限额;
(3)计算该企业2010年度广告业务宣传费的超支金额;
(4)计算该企业2010年度应缴纳的所得税税额。
10.某歌舞团两位演员于2010年12月应邀参加某公司庆典活动演出。
根据协议,两位演员各演出三场,出场费分别为:
甲演员每场1000元,乙演员每场10000元。
分别计算两位演员应纳的个人所得税。
11..中国公民张某是一名教师,2009年收入情况如下:
(1)每月取得工资收入2060元。
(2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。
(3)在教学之外,张某在一家公司兼职会计工作,每月工资收入为1000元。
(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。
工资、薪金所得个人所得税税率表
税率(%)
12..某彩色电视机生产企业,2009年取得销售收入8600万元(不含增值税),取得国债利息收入30万元,销售成本5660万元;
销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
营业外支出300万元。
(1)计算该企业会计利润总额。
(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
13•假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元,其他业务收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,
营业外支出70万元(其中公益性捐赠40万元),该企业适用25%勺企业所得税税率,2008年度应缴纳的企业所得税
14.某公司2009年度财务费用账户中利息,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;
也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2009年度在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少?
15.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入50万元;
当年管理费用中的业务招待费60万元;
该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费是多少?
16.某企业2009年度向主管税务机关申报会计收入1000万元,会计上应扣除税金、成本、费用合计800万元,其中,包含通过政府向贫困地区捐款15万元,向红十字事业捐赠8万元,向受赠人直接捐赠2万元;
其他纳税调整增加额10万元,纳税调整减少额5万元。
2009年度该企业应缴纳企业所得税多少万元?
17.王先生2008年2月退休,每个月领取退休工资1300元,4月被一家公司聘用,月工资3600元。
2008年4月王先生应缴纳的个人所得税是多少
18中国公民李某承包某企业,承包后未改变公司登记。
2008年该企业税后利润300000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元。
2008年度李某应
缴纳个人所得税多少?
19.中国公民肖某2009年3月取得当月工薪收入2800元和2008年的年终奖3600元,肖某3月应纳个人所得税是多少?
20.2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄共计20个月。
张某月工资2200元。
2008年10月张某应纳个人所得税?
21.王先生在甲公司工作了15年,2007年10月与该单位解除聘用关系,取得一次性补偿收入84000元。
甲公司所在地上年平均工资为18000元。
王先生的补偿收入应纳个人所得税为?
22.2007年12月,某单位购置一批商品房销售给职工,李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元),李某月工资2000。
李某购房应缴纳的个人所得税
23.外籍人员汤姆,2007年8月被所在企业派遣来我国参与一项技术工作,工作期限70天。
在华工资期间,每月境内企业支付其工资10000元,境外派遣单位每月支付其工资折合人民币20000元,同年9月,汤姆在我国工作了25天,则9月工资应纳个人所得税为?
24.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应缴纳的个人所
得税
25.徐某2009年承包某加工厂,根据协议
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