管理与人事成本费用管理制度Word下载.docx
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品生产并构成产品实体的原料及主要原材料、
燃料和动力、包装物、外购半成品、修理用备
件(备品配件)和其他直接材料
采购部
生产部
技术工艺部
直接人工成本
生产工人工资、奖金、津贴和补贴、福利费
人力资源部
其他直接费用
与生产产品有直接关系的费用
生产相关部门
制造费用
公司各生产车间为生产产品和提供劳务而发
生的各项间接费用,包括生产车间管理人员的
工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、机
物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的
停工损失等
财务部
行政部
第3条适用范围
本制度适用于生产成本预算编制、执行、成本核算与分析等相关事项。
第2章生产成本预算编制
第4条生产成本的预算编制分工
1.财务部负责生产成本费用预算的编制工作,并监督检查预算执行情况。
2.生产部等生产成本费用责任部门严格执行生产成本的费用预算,控制不合理支出。
第5条生产成本预算编制程序
1.收集资料
在编制生产成本预算前,财务部等相关部门应收集相关的资料,主要包括以下五个方面:
(1)公司历史生产成本费用预算指标及达成情况;
(2)生产所用固定资产折旧率、原材料价格、人工成本等;
(3)公司生产计划、销售计划、固定资产增减计划、技术研发计划、人力资源规划等;
(4)各项原材料、辅助材料的消耗定额、工时定额等;
(5)各生产成本费用责任部门和历年成本支出资料,计划期有关定额、支出预计增减幅度。
2.确定目标成本
财务部确定目标成本的流程如下所示:
(1)选择历史资料要结合近期实际,经过比较分析,对有关数据进行整理,剔除不可比因素;
(2)从实际出发,充分调查内部潜力所在,研究降低成本的可能性和将采取措施的可行性,客观
地提取资料;
(3)系统地分析、研究与生产成本费用有关的各项信息资料,根据公司的规划,客观地估计生产
发展和技术进步情况并进行科学的判断,据以修正数据;
(4)在宏观经济环境下,对影响生产成本费用的因素进行考察、分析、研究;
(5)调查研究相关政治经济形势,推测发展趋势;
(6)根据公司自身的特点,采用适当的方法分析预测,确定目标成本;
(7)根据计划年度影响成本的各项主要因素,对数据加以整理。
3.下达成本预算指标
(1)财务部应根据试算平衡得到的成本变动幅度及公司历年生产成本资料,拟定生产部及相关责
任单位的成本控制指标,经公司总经理批准后下达。
(2)通过总的生产成本预算,生产部及相关责任单位按照一定的对象对生产成本预算进行分解,
明确生产各环节成本管理和控制目标,控制生产成本。
4.生产部编制成本预算草案
生产部及相关责任单位根据已分解的成本控制指标,结合本部门的有关资料,计算年度内由本部
、]归口管理的生产成本支出,编制生产成本预算草案,会同部门的成本控制措施项目计划一并送交财
筹部。
5.编制生产成本预算方案
(1)财务部应根据各成本责任部门报送的支出预算和节约措施项目计划,严格审查,分析研究,
牛按照业务性质、营运支出进行综合平衡,分别编制年度、季度各项成本预算方案。
(2)生产成本预算方案应包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等成本项目的具体预算。
第6条生产预算的调整
1.因生产计划调整而影响生产技术指标的变动,以及因其他因素引起的生产成本增减,生产部按
占关程序申请调整预算。
2.月度生产计划及各项生产技术指标的调整文件或资料,生产部或相关责任单位应将其及时提交
财务部。
第3章生产成本预算的执行与考核
第7条编制生产成本预算执行计划
生产部、生产各环节须制订严格的成本控制计划,将预算指标层层分解,采取多种有效手段,落
实生产成本费用预算方案,使生产成本费用在预算可控的范围内。
第8条生产成本的控制
1.按照全面预算管理的要求,建立定额成本管理体系。
2.进行归口分级管理,明确各部门的职责与权限。
测算生产费用,分解与下达事后生产费用指
标,调整生产成本预算。
3.全面预算在生产计划下达后,财务部结合采购计划、材料价格、工资预算、销售计划,水、
电、气消耗等另行编制。
第9条预算资金的支付控制
对生产成本费用预算内的资金拨付,公司各部门须按照授权审批程序执行;
对预算外的项目支
出,应当由财务部审批决定;
对无预算j无合同、无凭证、无手续的项目支出,原则上不予支付。
第10条预算执行报告
生产成本费用责任部门须定期报告预算的执行情况,在预算执行中若发现异常情况,须及时查明
原因,提出解决办法,并向财务部报告。
第11条生产成本预算的执行监控
财务部定期利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况,及时向预算执行部门、总经理提
供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息,促进公司完成预算目标。
第12条生产成本预算考核
1.按照全面预算管理的要求,建立定额成本管理监督体系,确立厂长为目标成本管理的第一负
责人。
2.确立由生产部经理、财务部经理以及与生产成本管理相关的各部门负责人组成目标成本监督
小组。
3.各专业部门按照目标成本管理的要求,对所管理的费用项目进行事前控制,确保目标的实现。
4.财务部按照成本习性,对生产基地目标成本管理工作负有业务指导与监督义务。
对于出现的一
般问题,财务部经理可直接解决,无效时报总经理解决。
第4章生产成本核算与分析
第13条生产成本核算
1.生产成本核算原则以《企业会计准则》为准,核算方法以《股份制会计制度》为准。
2.成本核算报告以财务报表形式编制,报表分月报、季报、年报三种。
第14条生产成本分析
1.财务部组织专业管理部门进行生产成本分析,按分工开展各项工作。
2.成本分析采取灵活多样的形式,即将全面分析与专题分析,专业分析与群众分析,事前事中与
事后分析,定期分析与不定期分析相结合。
3.事后的生产分析是向总经理进行书面报告最主要的一种形式,财务部的成本分析报告应于月度
8日、季度8日、年度10日内完成。
4.生产部及相关责任单位所分管指标的分析分别于每月30日前以书面形式提交财务部。
5.月度主要分析生产成本与经济技术指标的偏差,季度主要进行专题分析,半年或年度分析主要
进行成本综合分析,既要与上年同期对比,又要与年度目标成本计划对比。
6.按月、季、年召开成本分析会议,就成本管理中出现的问题制定整改措施,作出相应决议,定
人、定事、定日期,并指定有关部门会后检查与总结,成本分析会议可结合经济活动分析会进行。
第5章附则
第15条本制度由财务部制定,经财务总监、生产总监会签后,报总经理审批。
第16条本制度自颁布之日起执行。
编制人员
审核人员
批准人员
编制日期
审核日期
批准日期
质量成本管理制度
}下面是某企业质量成本管理制度,供读者参考。
质量成本管理制度
第1条目的
为了更好地实施质量成本控制管理,达到不断降低质量成本、提高管理水平和增加经济效益的目
的,保证我公司产品在质量、成本、效益三者之间取得最佳的结合,特制定本制度。
第2条相关定义
1.质量成本是指公司为了保证和提高产品质量而支出的一切费用,以及因未达到产品质量标准,
不能满足用户和消费者需求而产生的一切损失。
质量成本一般包括预防成本、鉴定成本、内部损失成
本和外部损失成本。
2.质量成本管理是一项系统工程,需要全公司各部门的全面协同配合。
各部门在质量成本管理
上,应按本制度规定的职能发挥各自的作用。
第3条质量成本的构成
根据上述质量成本的定义,质量成本的构成及各成本项目的责任发生部门如下表所示。
质量成本构成及责任部门一览表
一级科目
二级科目
三级科目
费用明细
顾问授课费
副总
质量培训费
培训教材、文具、资料费等
质量管理部门办公费
综合管理部
质量管理资料费
质量管理活动费
质量审核费
质量奖励费
预防成本
质量管理咨询费
产品质量改进费
质量改进措施费
设备、工具购置费
质量管理部
质量体系认证审核费
质量评审费
产品质量审核费
新产品研发费
技术部
工资及福利费
质量管理人员工资及福利费
检测试验费
工序检验费
质量成本
材料、半成品、成品试验检验费
质量检测科
质量检测科办公费
鉴定成本
质量检测人员工资及福利费
检测设备购置费
检测设备费
检测设备检定、校准费
检测设备折旧费
废品损失费
报废损失费
内部损失
返工损失费
返工工时费、材料费、复检费等
成本
停工损失费
停工损失费
质量事故处理费
质量事故处理费
索赔赔偿费
销售部
索赔费
诉讼费
外部损失
退货损失费
换货损失费
退换货损失费
保修费用
折价损失
第2章质量成本管理的基础工作
第4条做好各种定额管理工作
1.产品的材料消耗定额由技术部负责归口制定、管理。
2.产品的外购配套件消耗定额由设计部负责归口制定、管理。
3.设备的配件消耗定额由设备动力部负责归口制定、管理。
4.工具消耗定额由工装部负责归口制定、管理。
(续)
5.劳动T时定额由人力资源部负责归口制定、管理。
6.质量成本费用由财务部负责归口制定、管理。
第5条在公司内部制定合理、稳定的计划价格
1.材料物资计划价格由采购部归口制定,财务部统一管理。
2.工具计划价格由工装部归口制定,财务部统一管理。
3.备品配件计划价格由设备动力部归口制定,财务部统一管理。
4.各工序的价格由生产部门负责归口制定、管理。
第6条做好原始记录的整理和数据的统计工作
1.质量原始记录格式由生产部归口制定。
2.材料物资原始记录格式由各材料物资部归口制定。
3.财务成本原始记录格式由财务部归口制定。
第7条做好计量装置的配备工作
1.材料物资的计量装置由物料控制部归口购置管理。
2.汽、水、电的流量仪表由设备动力部归口购置管理。
3.所有计量装置由质量管理部负责统一校正、维修管理。
第
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- 管理 人事 成本费用 管理制度