计算机辅助审计PPT课件.pptx
- 文档编号:153078
- 上传时间:2022-10-04
- 格式:PPTX
- 页数:136
- 大小:1.76MB
计算机辅助审计PPT课件.pptx
《计算机辅助审计PPT课件.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《计算机辅助审计PPT课件.pptx(136页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
计算机辅助审计,第一章计算机辅助审计理论,第一节审计取证模式与计算机辅助审计的发展历程,
(一)账项导向的审计取证模式,
(二)内控导向的审计取证模式,(三)风险导向的审计取证模式,(四)开展计算机辅助审计的必要性“审计人员不懂得计算机审计知识和技术,将失去审计的资格。
”“领导不懂得计算机审计,将失去领导资格”李金华,第二节计算机辅助审计的概念与特征,
(一)计算机辅助审计的概念,计算机辅助审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点,在对信息系统进行检查测评的基础上,通过对底层数据的采集、转换、清理、验证,形成审计中间表,并运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行数据分析,发现趋势、异常和错误,把握总体、突出重点、精确延伸,从而收信审计证据,实现审计目标的审计方式。
(二)计算机辅助审计的相关概念1、计算机审计2、电子数据审计3、电子数据处理审计4、帐套式审计5、数据式审计6、信息系统审计7、持续审计8、联网审计,(三)计算机辅助审计的发展历程,1、依赖对实用工具、应用软件使用阶段,2、侧重技术方法阶段,3、以系统论为指导,计算机辅助审计方式形成阶段,(四)计算机辅助审计的特征,1、以系统论为指导,2、审计取证的切入点为信息系统或底层电子数据,3、创建审计中间表,构建审计信息系统,4、构建模型进行数据分析,第三节计算机辅助审计的基本框架,
(一)计算机辅助审计的主体,
(二)计算机辅助审计的客体,(三)计算机辅助审计的作业模式,1、现场单机审计模式,2、现场网络审计模式,3、远程网上审计,(四)计算机辅助审计的基本方式,审计人员开展计算机审计时,从分析凭证数据入手的,对没有进行过组合的数据进行查询、多维、挖掘分析,找出趋势、异常和错误,把握总体、锁定重点、精确延伸,从对凭证数据的分析中筛选出问题,必要时再核对账簿和报表。
传统审计是审计人员对被审计单位提供的报表、账簿,发现疑问后再查阅原始凭证,(五)计算机辅助审计技术分析,1、计算机辅助审计技术的分类,2、面向系统的计算机辅助审计技术平行模拟测试数据集成测试程序编码审查程序代码比较跟踪快照,
(1)面向系统的计算机辅助审计技术-平行模拟,
(2)面向系统的计算机辅助审计技术-测试数据,(3)面向系统的计算机辅助审计技术-集成测试,(4)程序编码审查,程序编码审查(ProgramCodeReview)是对应用系统的程序编码进行详细审查的一种技术,它一般不被算作真正的计算机辅助审计技术。
(5)程序代码比较,程序代码比较(ProgramCodeComparison)是指审计人员对程序的两个版本进行比较。
审计人员使用这种技术的目的主要有:
(1)检查被审计单位所给的被审计信息系统和被审计单位所使用的系统是否是同一个软件。
(2)检查和前一个版本相比,程序代码是否发生了变化,如果发生了变化,是否有程序变更管理程序。
(6)跟踪,审计人员采用跟踪(Tracing)技术可以分析一个程序的每一步,从而能发现每一行代码对被处理数据或程序本身的影响。
(7)快照,快照(Snapshot)是一种允许审计人员在一个程序或一个系统中在指定的点冻结一个程序,使审计人员能够观察特定点数据的技术。
3、面向数据的计算机辅助审计技术,面向数据的计算机辅助审计技术嵌入审计模块,第四节计算机辅助审计的流程(面向数据),第五节对审计人员素质的基本要求,1、基本技能基本的软硬件知识、网络知识和应用软件知识等,2、信息系统调查技能,3、数据采集技能,4、数据预处理技能,5、数据分析技能,第二章审前调查,第一节审计前调查的基本内容,一、被审计单位基本情况1、被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况;财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系;职责范围或经营范围;相关的内部控制及其执行情况;重大会计政策选用及变动情况;以往接收内外部检查和审计情况等2、被审计单位的主要业务流程,二、被审计单位信息系统情况1、被审计单位信息系统的设计开发、分布使用、软硬件配置等方面的总体情况;2、被审计单位各财务系统、业务系统的主要功能、核算或管理内容等。
三、被审计单位电子数据情况1、被审计单位各财务系统及业务系统的数据来源、数据处理流程、数据库类型、数据量等情况2、与被审计单位业务关系密切的外部关联数据的数据库类型、数据量情况审计调查结束前,审计组应撰写审前调查报告,作为审前调查工作成果性文档,记录审计组通过审前调查获取的各类必要、充分的信息。
第二节审计调查的方法,审前调查可采用下列方法:
1、网上查询、查阅行业刊物等;2、查阅行业主管部门提供的行业政策、法规;3、查阅被审计单位基础资料,与相关人员座谈;4、发放调查表;5、实地考察;6、其他方法。
第三节数据需求的提出,
(一)了解源数据,源数据,按性质划分,按来源划分,财务数据,业务数据,内部数据,外部关联数据,
(二)提出数据需求1、内部数据需求审计组根据审计工作的需要和调查了解到的被审计单位信息,确定需向被审计单位采集的源数据的范围及方法,撰写内部数据需求说明书,提交被审计单位。
2、外部数据需求在某些审计项目中,审计人员除了需要向被审计单位采集内部数据外,还有可能需要向与被审计单位业务关系密切的其他部门、单位采集外部关联数据,从而对评价被审计单位的财政、财务收支活动起到佐证、核实作用。
在这种情况下,审计组还需要明确需要采集的的外部关联数据的范围及方法,撰写外部关联数据需求说明书,提交相关的部门、单位。
审计组在确定数据需求的过程中,应加强与相关单位数据库管理人员的沟通,从技术角度分析采集所需数据的可能性,选择数据采集的最佳方案,并决定具体的数据格式、传输介质、采集时间等事项,以免发生提出的数据需求不合理的问题。
特别是在数据格式、数据采集等方面,如果提出的需求不现实或没有采用最佳方式,将直接影响数据采集工作的开展。
第四节审计调查文档,
(一)审计前调查方案审前调查方案的主要内容包括:
1、调查的对象、范围、内容和重点;2、应收集的重要资料的类别及获取方法;3、调查的组织、分工和日程安排;4、调查的组织、分工和日程安排;5、完成审前调查报告的时限等要求。
(二)审计调查报告审前调查报告是开展审前调查工作的成果性文档,它记录了审计组通过审前调查获取的各类必要、充分的信息。
审前调查报告是编制审计实施方案的重要依据之一。
(三)数据需求说明书数据需求说明书应当包括:
1、需采集数据的信息系统的名称和功能;2、数据采集范围及方法;3、数据提供时间;4、双方责任;5、其他相关事项。
范例:
A航空公司数据需求说明书,第三章审计数据采集,第一节审计数据采集的理论分析,
(一)数据采集的原理
(二)数据采集的特点(三)数据采集的主要步骤(四)数据采集的方法,第一节审计数据采集的理论分析,
(一)数据采集的原理,审计端审计分析系统,被审计单位信息系统,其他数据来源,直接采集,间接采集,
(二)数据采集的特点1、选择性选择性是指审计人员在进行审计数据采集时只采集与审计需求相关的数据,2、目的性目的性是指审计数据采集是为进行审计数据分析,发现审计线索,获取审计证据做基础数据准备的,3、可操作性可操作性是指审计人员在进行数据采集时,需根据被审计单位的实际情况选择最合适的审计数据采集方案。
4、复杂性信息休环境下,被审计单位信息化程度差异较大,一些小的单位多采用一些自己开发的应用软件,数据库系统也一般采用单机的,如Access、Foxpro等;而一些重要的单位,如银行等部门、信息化程度高,采用的应用软件和数据库系统层次比较高,数据库系统多采用Oracle数据库。
(三)数据采集的主要步骤1、审前调查审前调查提出审计数据需求制定审计采集方案完成审计数据采集审计数据验证,2、提出审计数据需求
(1)确定所需数据内容
(2)确定审计数据采集的具体方式(3)提出书面数据需求,(四)数据采集的方法1、直接复制2、通过中间文件采集3、通过ODBC接口采集4、通过专用模板采集,第二节采用通用软件采集数据,
(一)采用Excel采集数据
(二)采用Access采集数据(三)采用SQLServer采集数据,见实验二。
第三节采用审计软件采集数据,
(一)AO软件的数据采集功能
(二)IDEA软件的数据采集功能,第四节数据验证,
(一)数据验证的重要性1、确认所采集的数据的真实性、正确性和完整性2、确认审计数据采集过程数据的完整性3、减少审计数据采集和预处理过程中人为造成的失误,
(二)数据验证的方法,(三)数据采集阶段的数据验证1、审计数据采集之前的验证
(1)验证数据库的创建日期
(2)验证总数据量(3)验证数据内容(4)验证审计数据采集接口的正确性和有效性(5)记录审计数据采集前的相关参数,2、审计数据采集之后的验证
(1)技术性验证
(2)业务性验证,第四章审计数据预处理与审计中间表的构建,第一节审计数据预处理理论分析,
(一)数据质量的概念及分类
(二)单数据源数据质量问题(三)多数据源集成时数据质量问题,(四)审计数据质量问题实例(五)数据预处理的意义(六)数据预处理的内容,第二节数据预处理阶段的数据验证,第三节其他数据预处理方法介绍
(一)不完整数据清理
(二)相似重复记录清理,第四节审计中间表的创建
(一)审计中间表的涵义,
(二)创建审计中间表的步骤1、备份源数据2、设计审计中间表3、生成审计中间表4、审计中间表数据验证(三)审计中间表使用说明书,第五章审计数据建模技术运用,第一节维度概述,第二节维度种类,MicrosoftSQLServer2000AnalysisServices包括的常见维度:
常规维度:
可分为标准维度和时间维度虚拟维度:
是基于物理维度列的逻辑维度,它基于另一个维度所提供的成员属性或列父子维度:
基于单张维表的两个不同列,这两列一起定义了维度成员的沿袭关系。
一列成员键列,标识每个成员;另一列称为父健列,标识每个成员的父代。
第三节建立合适的维度
(一)常规维度
(二)父子维度(三)虚拟维度,第四节维度的添加
(一)通过AnalysisMananger添加维度
(二)通过多维数据集编辑器添加维度,第五节维度的更改
(一)增量更新
(二)重建维度结构,第六节维度的删除
(一)通过AnalysisManager删除维度
(二)通过多维数据集编辑器删除维度,第七节常规维度的架构选择
(一)星型架构
(二)雪花架构,9/9/2021,73,星型结构的实例,timetime_keydayday_of_the_weekmonthquarteryear,locationlocation_keystreetcityprovince_or_streetcountry,SalesFactTabletime_keyitem_keybranch_keylocation_keyunits_solddollars_soldavg_sales,Measures,itemitem_keyitem_namebrandtypesupplier_type,branchbranch_keybranch_namebranch_type,9/9/2021,74,雪花架构,9/9/2021,75,timetime_keydayday_of_the_weekmonthquarteryear,locationlocation_keystreetcity_key,雪花结构的实例SalesFactTable,time_keyitem_keybranch_keylocation_keyunits_solddollars_soldavg_sales,Measures,itemitem_keyitem_namebrandtypesupplier_key,branchbranch_keybranch_namebranch_t
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 计算机辅助 审计 PPT 课件
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)