集团全面财务预算管理规定新Word格式.docx

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预算编制原则：

（1）按照财政年度进行预算管理；

（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；

（3）利润的增长必须高于费用的增长；

（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

编报方法

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。

自上而下分解目标，明确任务；

自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；

最终进行综合平衡；

预算有效、适用地得到控制和约束。

预算层次及期间

预算内容

下属子公司年度预算应该包括：

（1）长期投资和短期投资预算

（2）固定资产购置预算

（3）现金流量预算

（4）成本预算

（5）管理费用、财务费用、营业费用预算

（6）销售收入和利润预算

（7）其他预算

以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。

根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。

预算管理的流程

预算控制和评价

财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。

每个财年结束后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。

财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。

下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。

下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过10%的，需交财务中心报总经理室审批。

长期投资和短期投资预算表

预算年度：

年

预算编制单位：

单位：

人民币元

预算投资项目

出资方式及投资时间

出资金额

资金来源

备注

合计

制表：

复核：

注：

该表的数据将会影响现金流量

固定资产购置预算表

预算期间：

拟购置资产名称

规格型号

数量

预计金额

购买方式

预计投入使用时间

该表中的数据将会影响现金流量和折旧费

销售收入预算总表

月份

期初应收款

当月销售总额

当月回款

转入下月应收款

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表；

该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出。

XX商品销售预测表

商品数量

单价

金额

分不同产品进行预测，该表应该根据市场部门提供的预测表进行预计。

XX服务收入预算表（含项目开发）

销售成本预算总表

XX商品销售成本预测表

单位成本

采购现金支出预测表

编制单位：

期初应付款总额

当月采购总额

当月现金支出

转入下月应付款款

XX存货预测表

预测期间：

单位；

项目

一月

二月

三月

四月

五月

六月

一、期初余额

二、本期采购

1，采购

2，其他方式购入

小计

三、本期出库

1，销售出库

2，其他出库

四、库存余额

XX存货预测表（续表）

七月

八月

九月

十月

十一月

十二月

销售税金及附加预算表

预算编制单位；

应交增值税

营业税

城建税

教育费附加

费用预算总表

当年付现金额

月度费用预算表

费用大类

费用明细

人力

成本

支出