阿盟国税局干部素质提升项目考试征收管理科目试题及答案Word下载.docx

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情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；

有违法所得的予以没收。

A、拆本使用发票的B、丢失发票或者擅自损毁发票的

C、未按照规定缴销发票的D、跨规定区域开具发票的。

正确答案：

B；

4、纳税人欠缴税款（）,并采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。

A.数额在一万元上且占应纳税额的百分之十以上

B.数额在一万元上

C.数额占应纳税额的百分之十以上

D.数额占应纳税额的百分之二十以上答案:

B

5、单位纳税人财务会计报送期限的设置，可以通过哪个操作模块完成（A）

A、财务会计制度备案B、存款帐号报告

C、单位纳税人登记D、变更税务登记

6、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。

发生发票丢失情形时，应当于发现（）丢失书面报告税务机关，并登报声明作废。

A、3日内B、24小时C、当日D、2日内正确答案：

7、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（B）个月的纳税辅导期管理。

A、3B、6C、12D、24

8、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、10年B、3年C、随时D、5年正确答案：

D

9、（B）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A.帐簿、凭证管理B.税务登记管理C.发票管理D.纳税申报管理

10、辅导期增值税一般纳税人第2次领用专票是否需要缴纳税款（A）

A.需要预缴税款　B.不需要预缴税款

11、纳税评估讲求方法与步骤的高效合理性，请在下列方法步骤中选择一种你认为较为理想的步骤程序（B）

A、约谈——收集信息——预警分析——举证——处理

B、预警分析——收集补充信息——约谈——举证——处理

C、预警分析——约谈——收集补充信息——再次约谈——举证——处理

D、预警分析——约谈——处理

12、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

A.税务登记证B.发票C.营业执照D.办税员证答案:

13、不予处罚通过下列哪个流程完成？

（C）

A、责令限期改正B、简易处罚程序

C、一般处罚程序D、纳税评估

14、下列关于税务登记的表述存在错误的是（A　）。

A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请；

B.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续；

C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记；

D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续。

15、单位纳税人登记环节未选择主管税务科所的，可以通过哪个模块分配？

（B）

A、主管税务机关分配B、主管税务科（所）分配

C、管户分配D、重新税务登记

16、王某是经营日用品的个体工商户，她将自己消费时取得的超市发票，提供给来本店购买商品的消费者。

王某的行为（）

A、没有违法B、属于未按规定开具发票的行为

C、属于未按规定领购发票的行为D、属于未按规定保管发票的行为正确答案：

B

17、对违反发票管理规定（）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、5次B、3次C、2次D、1次正确答案：

18、稽查产生应征是在哪个环节（C）

A.制作完处罚情况表和处理情况表B.制作完处理决定书或处罚决定书

C.对处理决定书和处罚决定书送达销号D.结案操作完成之后

19、外部应征信息处理是指税务机关根据法律、法规或机关的决定、意见作出征收税款的决定。

外部应征信息处理包括：

（B）

A、公安经侦部门对虚开发票处理意见B、审计（财政）监督检查决定意见处理。

20、税种的关联性可从计税关系中税源的共同联系中建议，不论是流转税还是企业所得税，从根上说共同的税源要素是（C）

A、企业利润B、企业增加值

C、企业生产经营收入D、企业成本费用

21、纳税人进行自行补正申报时，申报业务需要与哪个表单建立对照关系（B）

A.税务约谈通知书　B.纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）

C.税务事项通知书（限期缴纳税款通知）　D.责令限期改正通知书

22、退抵税（费）申请，选择申请退抵税方式，当存在欠税时，可选择的方式为（B）

A.退税　B.抵欠

23、税（费）缴纳方式为“税务机关自收现金缴税”可以开具的税票种类是以下哪种（B）

A.税收缴款书（银行经收专用）　B.税收缴款书（税务收现专用）

C.税收缴款书（出口货物劳务专用）

24、营业税改征增值税试点实施前已登记增值税一般纳税人并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请登记，由主管税务机关制作、送达（B），告知纳税人。

A、《一般纳税人认定通知书》B、《税务事项通知书》C、《认定一般纳税人的正式文件》

25、扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是（D　）。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款

C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款

26、纳税人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后，需要取得税票的，前台操作人员通过（C）模块开具。

A、票证补打B、票证重打

C、纳税凭证转开D、一般征收开票

27、当发现入库的缴款书的科目、级次、国库错误，以下哪种情况需要通过更正调库处理（A）

A.国库和税务机关数据同时发生差错的　B.税务部门单方错误

C.税务机关在“金库对账”时发现的因四舍五入引起的误差需要调整的

28、下列违法行为中，属于偷税的是（）。

A．未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实

B．未按规定期限申报纳税的

C．未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的

D．因计算错误，造成税款少缴的答案:

29、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（D）。

A．应责令限期改正，不得实施行政处罚B．责令限期改正，并处2000元以下罚款

C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款

30、扣缴义务不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（B）。

A．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款

C．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款

D．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

31、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（A）个月

32、《税收征管规范》中税务登记包括：

设立登记、变更和注销登记、停业复业登记、（B）、社会保险费登记、税源项目登记、登记户日常管理、登记创新处理等。

A、单位纳税人登记、B、自然人登记C、个体经营登记、D、临时税务登记。

33、纳税评估是对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，所以很多地方在开展纳税评估工作时都把工作重点放在评估纳税人申报数据的税收经济关系比例问题上了。

你认为纳税评估的实质是（B）

A、对纳税人缴纳税收的多少进行评估。

B、对纳税人的收入及资产状况进行评估。

C、对纳税人税收缴纳情况的合理性与准确性进行评估。

D、对纳税人申报表的填写状况进行评估。

34、分税种建立纳税评估指示体系时，研究分析建立各税种指标体系的切入点是（C）

A、会计核算原理与企业会计制度B、企业投入产出关系

C、不同税种的计征特点D、财务指标配比关系

35、各地国家税务局和地方税务局应当按照（B）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.财政部B.国务院

C.国家税务总局D.省级税务机关

36、车购税申报时，如果当前车辆型号没有最低计税价格，金三系统会（C）

A、提示不予受理B、临时核定最低计税价格

C、发送备案待办任务

37、金三操作中，做了哪个业务后可以直接推送到案卷制作环节而无须执行结案？

（B）

A.中止检查B.终结检查C.解除中止检查D.中止执行

38、小规模申报时，若纳税人为非正常状态，则提示（C）

A、不予受理B不提示

C、提示纳税人非正常状态，可以受理D、提示解除非正常状态后再申报

39、税收（规费）违法行为处理业务办结必须符合哪个条件（D）

A.处罚税款必须缴纳B.收缴空白发票必须退还

C.处罚事项告知书必须送达三日D.税收规费违法行为处理发起的业务必须全部办理完毕

40、应退税款和欠缴税款属于不同款、项级次预算科目时是否可以进行抵缴欠税（A）

A.可以B.不可以

41、企业所得税的纳税评估，意在说明税收经济关系的合理性。

纳税评估分析中，开展聚类分析较好的两个相关指标是（A）

A、企业利润率和企业所得税税收贡献率B、企业利润与企业经营收入

C、企业增加值与企业所得税D、企业增加值与企业经营收入

42、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上五倍以下罚款的是（）。

A．不进行纳税申报，从而未缴税款的

B．暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的

C．扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的

D．扣缴义务人应扣而未扣税款的答案:

43、非正常户管理操作过程中违法违章任务如果在非正常户认定操作前终止，认非（B）正常进行。

A.能　B.不能　C.没有关联可以　D.同时

44、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具（A）

A、收据B、相关证明C、发票D、电子凭证

45、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（D　）。

A、收款凭证B、付款凭证 

C、电子凭证