最新整理经济法基础试题与解析222Word文件下载.docx

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1.2%

B．应纳税额=房产余值×

12%

C．应纳税额=房产租金收入×

D．应纳税额=房产租金收×

D

暂无解析

简答题

3、甲公司和乙公司合资成立丙公司，丙公司的地址在甲公司院内，使用甲公司的土地，现甲公司财务人员前往诚信税务师事务所进行政策咨询，询问：

甲公司的土地是以出资的方式还是交易给丙公司或以租赁的方式，从税收上哪种处理方式更为合算甲公司使用丙公司的产品，是否可以这样运作：

签订租赁协议，商定低一些的租赁费，其他通过降低丙公司销售价格来弥补

1.若企业以土地使用权投资入股涉税：

4、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A．现值法

B．假设开发法

C．残余法

D．重置成本法

[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

6、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

A

[解析]房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发问接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、厢途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。

房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

7、下列关于房产税的表述，错误的是（）。

A．对纳税人未按税法规定记载原值的，应当调整房产账面原值

B．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

C．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由承租方按房产余值计税

A,B,C,D

对纳税人应当按会计制度的规定记载原值，对于会计与税法有差异的，不调整账面房产原值；

选项B和C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值；

选项D错误是因为应该由出租方按租金收人计征房产税。

8、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是（）。

A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；

产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人

B．产权出典的，出典人为纳税人

C．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

D．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

B

[解析]选项B，产权出典的，承典人为纳税人。

9、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

A,C

[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；

委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；

自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；

将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

10、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×

12%＝12（万元）

11、下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．用于贷款抵押期间的房地产

B．企业用房屋抵债

C．企业兼并转让的房地产

D．个人出售已居住6年的房屋

[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。

A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；

C、D项属免税范围。

12、位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2011年发生以下业务：

（1）销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；

为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。

（2）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（3）投资收益共30万元，全部为国债利息收入。

（4）企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。

（5）全年发生销售费用1500万元，其中广告费用1200万元，另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。

（6）全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元）。

（7）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元；

实际发生的职工福利费用60万元；

实际发生的职工教育经费25万元，其中职工培训费用10万元。

为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。

（8）受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%，上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元）

作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题：

（1）审核8月的35号凭证分录如下：

借：

原材料　60

应交税费―应交增值税（进项税额）10.2

贷：

资本公积　　70.2

经查为接受捐赠原材料，受赠原材料不用于软件生产，用于其他生产经营活动，计入资本公积核算。

企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元，企业已认证抵扣。

（2）企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及印花税。

要求，作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款，并填列申报表。

（1）应纳增值税=7000×

17%-（595+10.2）=584.8（万元）

13、下述房产税的特点正确的是（）。

A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；

对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳

B．属于财产税，但征税对象不仅限于房产

C．按年征收、一次性缴纳

D．税率由于地区不同而各异

[解析]房产税具有下列基本特点：

（1）属于财产税，征税对象是房产；

（2）按年征收、分期缴纳；

（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；

（4）税率全国统一。

14、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定

B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

E．房产不在同一地的纳税人，应按税务机关核定的纳税地点缴纳房产税

B,E

[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；

房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

15、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税（）

A．2400元

B．1680元

C．720元

D．1440元

[解析]房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

据此，本题应当适用1.2%的税率。

16、以下关于房产税的表述中，正确的有（）。

A．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

B．个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收

C．房产税实行按月征收

D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记

A,B,D,E

[解析]房产税实行按年征收，分期缴纳。

17、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；

经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；

汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上