审计工作底稿(2011版)讲解PPT文档格式.ppt
- 文档编号:15278777
- 上传时间:2022-10-29
- 格式:PPT
- 页数:30
- 大小:716KB
审计工作底稿(2011版)讲解PPT文档格式.ppt
《审计工作底稿(2011版)讲解PPT文档格式.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《审计工作底稿(2011版)讲解PPT文档格式.ppt(30页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
重大错报汇总结果形成思路更加清晰;
重新修改国有企业审计工作底稿重新修改国有企业审计工作底稿,提升执业质量提升执业质量重新简化小型企业审计工作底稿重新简化小型企业审计工作底稿,服务于分所。
服务于分所。
二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化初步业务活动初步业务活动初步业务活动初步业务活动业务承接或保持程序中注重职业道德规范的落实业务承接或保持程序中注重职业道德规范的落实增加增加:
1)项目组成员及事务所独立性调查确认项目组成员及事务所独立性调查确认2)修改和完善了保密协议修改和完善了保密协议/独立性声明独立性声明落实准则规定审计工作前提落实准则规定审计工作前提,增加确认书索取增加确认书索取增加被审计单位诚信调查增加被审计单位诚信调查,解决实务难点问题解决实务难点问题二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化计划审计工作计划审计工作计划审计工作计划审计工作修改重要性水平修改重要性水平-整体重要水平、实际执行重要性水整体重要水平、实际执行重要性水平、重要性水平分配平、重要性水平分配将被审计单位分为将被审计单位分为全面审计全面审计、特定范围审计特定范围审计、审阅审阅,并分别制定并分别制定计划实施的审计程序计划实施的审计程序;
二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化风险评估风险评估风险评估风险评估对原底稿框架没有改变。
仍然为个部分,即:
一般对原底稿框架没有改变。
一般风险评估、特别风险评估以及风险评估结果汇总;
风险评估、特别风险评估以及风险评估结果汇总;
一般风险评估增加了:
财务报告流程、信息系统一般一般风险评估增加了:
财务报告流程、信息系统一般控制的特殊考虑。
控制的特殊考虑。
对对了解内部控制整体层面底稿了解内部控制整体层面底稿进行了修改,按照进行了修改,按照内部控制指引进行重新设计;
内部控制指引进行重新设计;
二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化风险评估(续)风险评估(续)风险评估(续)风险评估(续)特别风险评估遵照准则进行修改,基本构架没有变化特别风险评估遵照准则进行修改,基本构架没有变化风险评估汇总结果增加:
内部控制缺陷汇总风险评估汇总结果增加:
内部控制缺陷汇总形成路径进行了梳理,力求每个相对独立部分形成结形成路径进行了梳理,力求每个相对独立部分形成结论,然后层层汇总形成总体结论论,然后层层汇总形成总体结论二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化风险评估(续)风险评估(续)风险评估(续)风险评估(续)在风险评估阶段中,在每个环节底稿前均增加了在风险评估阶段中,在每个环节底稿前均增加了“重重大错报风险汇总表大错报风险汇总表”以及以及“计划矩阵计划矩阵”,以提高风险,以提高风险识别的轨迹,防止项目组未经风险评估而随意生成计识别的轨迹,防止项目组未经风险评估而随意生成计划矩阵;
划矩阵;
自动生成实质性测试计划矩阵,及相关汇总结果自动生成实质性测试计划矩阵,及相关汇总结果二、新审计工作底稿的主要变化二、新审计工作底稿的主要变化风险评估底稿框架风险评估底稿框架风险评估底稿框架风险评估底稿框架一般风险评估一般风险评估一般风险评估一般风险评估特别风险评估特别风险评估特别风险评估特别风险评估风险评估结果风险评估结果风险评估结果风险评估结果五个方面五个方面舞弊舞弊会计估计会计估计持续经营持续经营法律法规法律法规整体层面整体层面未审报表未审报表报表层次报表层次内控缺陷内控缺陷实实质质性性测测试试计计划划矩矩阵阵认定层次认定层次二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化了解内控及控制测试了解内控及控制测试了解内控及控制测试了解内控及控制测试总体上对各业务循环关键控制活动进行了审核修改;
总体上对各业务循环关键控制活动进行了审核修改;
确定业务循环工作范围以账户类型确定,更加科学合确定业务循环工作范围以账户类型确定,更加科学合理。
理。
穿行测试及控制测试增加了控制点实现方式的分类。
即人工或自动化。
增加了增加了“控制缺陷汇总控制缺陷汇总”,以便按照准则规定向管理,以便按照准则规定向管理层或治理层通报。
层或治理层通报。
二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化实质性底稿实质性底稿实质性底稿实质性底稿所有审定表均根据具体报表项目的实际情况进行设计,所有审定表均根据具体报表项目的实际情况进行设计,不再使用通用模板;
不再使用通用模板;
所有审定表均增加所有审定表均增加“审计过程中识别出的错报的评价审计过程中识别出的错报的评价与结论与结论”,主要根据号准则修改。
,主要根据号准则修改。
全面检查并修正了底稿中的公式;
二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化特定项目特定项目特定项目特定项目总体变化不大;
总体变化不大;
将将“关联方关系及交易关联方关系及交易”底稿根据准则规定体现风险底稿根据准则规定体现风险导向审计理念修改底稿。
导向审计理念修改底稿。
二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化2.上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化上市公司审计工作底稿主要变化业务完成阶段业务完成阶段业务完成阶段业务完成阶段修改了书面声明书,修改了书面声明书,增加增加“未更正错报及评价表未更正错报及评价表”修改修改“累计错报汇总表累计错报汇总表”,增加临界值运用。
实际执,增加临界值运用。
实际执行重要性水平行重要性水平二、审计工作底稿二、审计工作底稿(2011版版)主要变化主要变化3.国有企业审计工作底稿主要变化国有企业审计工作底稿主要变化国有企业审计工作底稿主要变化国有企业审计工作底稿主要变化单独专题培训,单独专题培训,单独专题培训,单独专题培训,目前尚在征求意见中,目前尚在征求意见中,目前尚在征求意见中,目前尚在征求意见中,三、审计准则对编制工作底稿的规定三、审计准则对编制工作底稿的规定总体要求总体要求总体要求总体要求中国注册会计师第中国注册会计师第1131号号审计工作底稿审计工作底稿第十第十条规定:
条规定:
“注册会计师编制的审计工作底稿,应当使得未曾接触注册会计师编制的审计工作底稿,应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解:
该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解:
(1)按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间和范围;
(的性质、时间和范围;
(2)实施审计程序的结果和获)实施审计程序的结果和获取的审计证据;
(取的审计证据;
(3)审计中遇到的重大事项和得出的)审计中遇到的重大事项和得出的结论,以及在得出结论时作出的重大职业判断。
结论,以及在得出结论时作出的重大职业判断。
”三、审计准则对编制工作底稿的规定三、审计准则对编制工作底稿的规定审计工作底稿的内容和范围审计工作底稿的内容和范围审计工作底稿的内容和范围审计工作底稿的内容和范围记录实施审计程序的性质、时间和范围时:
记录实施审计程序的性质、时间和范围时:
)测试的具体项目或事项的识别特征)测试的具体项目或事项的识别特征(识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志)(识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志)审计工作的执行人员及完成审计工作的日期)审计工作的执行人员及完成审计工作的日期)审计工作的复核人员及复核的日期和范围)审计工作的复核人员及复核的日期和范围记录与管理层、治理层和其他人员讨论记录与管理层、治理层和其他人员讨论识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致,识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致,记录处理不一致的情况记录处理不一致的情况四、重点底稿讲解四、重点底稿讲解计划审计工作计划审计工作计划审计工作计划审计工作四、重点底稿讲解四、重点底稿讲解了解被审计单位及其环境(整体层面内控)了解被审计单位及其环境(整体层面内控)了解被审计单位及其环境(整体层面内控)了解被审计单位及其环境(整体层面内控
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计工作 底稿 2011 讲解
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)